我國(guó)科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)管理方式的探討

中國(guó)藥科大學(xué) 經(jīng)榮華

我國(guó)科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)管理方式的探討

中國(guó)藥科大學(xué) 經(jīng)榮華

加強(qiáng)科研項(xiàng)目的網(wǎng)絡(luò)化管理信息平臺(tái)建設(shè)，深化對(duì)科研項(xiàng)目自設(shè)立到結(jié)題整個(gè)過程的有效管理，提高科研經(jīng)費(fèi)和科研資產(chǎn)的使用效率，結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余健全科研項(xiàng)目獎(jiǎng)懲制度，尋找出一條高效、可行的科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)的管理途徑。

科研項(xiàng)目 網(wǎng)絡(luò)平臺(tái) 財(cái)務(wù)管理 獎(jiǎng)懲制度

隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制和政治體制改革進(jìn)程的不斷深入，從國(guó)家到企業(yè)一直到個(gè)人意識(shí)，都深刻地理解到科學(xué)技術(shù)的重要性和發(fā)展科學(xué)技術(shù)的緊迫性。我國(guó)科技部門均對(duì)各自主管的科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)設(shè)計(jì)了一些的變通性的管理制度，存在相互沖突的條款，因此，科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)的管理存在極待解決的問題。

一、科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

(一)科研項(xiàng)目管理方面

1、存在重復(fù)立項(xiàng)現(xiàn)象

我國(guó)當(dāng)前科研項(xiàng)目管理實(shí)行的是多層次審核的制度，即多級(jí)管理制度。各個(gè)不同部門審批立項(xiàng)的科研項(xiàng)目，難以避免出現(xiàn)立項(xiàng)情況，不僅使得科研資源被嚴(yán)重浪費(fèi)，更是嚴(yán)重挫傷了絕大多數(shù)依法進(jìn)行科研申請(qǐng)人員的積極性。

2、結(jié)題驗(yàn)收缺失有效的獎(jiǎng)懲制度

針對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容失實(shí)、科研成果技術(shù)含量不高、科研資金使用效率低下等缺失有針對(duì)性的獎(jiǎng)懲制度。科研項(xiàng)目立項(xiàng)后，最終沒有形成科研成果，最多退回投入資金，無從激勵(lì)形成高水準(zhǔn)科研成果科研人員的積極性，也無法約束形不成科研成果的科研人員。

3、項(xiàng)目過程中信息傳遞沒有有效的程序和規(guī)范

科研項(xiàng)目的申請(qǐng)主要是科研人員自己的事情，科研進(jìn)展情況、結(jié)題狀況和財(cái)務(wù)審計(jì)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)缺少溝通的有效渠道和制度，科研數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法共享和交換，流程復(fù)雜且不規(guī)范，甚至沒有明確文件規(guī)范。

(二)科研經(jīng)費(fèi)管理方面

1、未設(shè)立專用的賬戶集中管理

科研經(jīng)費(fèi)究其性質(zhì)，是一種專項(xiàng)資金，應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ?，設(shè)立獨(dú)立賬戶進(jìn)行專門會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。有些高校將科研經(jīng)費(fèi)與其財(cái)政撥款或自有資金混合，進(jìn)行一籃子的管理和核算，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)專款專用性得不到保障。

2、財(cái)務(wù)管理規(guī)定未得到良好執(zhí)行

科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定均要求科研經(jīng)費(fèi)必須完全用于科研項(xiàng)目，稍欠些可操作性?？萍疾块T和財(cái)務(wù)部門不清楚科研經(jīng)費(fèi)購買的材料、動(dòng)物、儀器及設(shè)備等是否確實(shí)為該項(xiàng)目所必需，是否真實(shí)用于了項(xiàng)目，不清楚科研人員所參加的會(huì)議和訪問等是否與該項(xiàng)目有關(guān)且是必需的。

3、代價(jià)券的使用回避了相關(guān)規(guī)定

有些高校印有科研代價(jià)券，科研人員領(lǐng)用代價(jià)券時(shí)，直接從科研卡中劃去相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，然后憑券從庫房領(lǐng)取物資，不需要發(fā)票和銷售清單報(bào)銷，回避了報(bào)銷時(shí)的審核。

4、經(jīng)費(fèi)結(jié)余是“流浪兒”

有些科研項(xiàng)目在結(jié)題后依然有未用完的經(jīng)費(fèi)，對(duì)此，是應(yīng)該由原投資部門收回，還是留歸科研人員繼續(xù)使用，沒有文件作出明確規(guī)定，致使結(jié)余資金處于一種無家可歸的“流浪兒”狀態(tài)。因?yàn)橛匈Y金，科研人員繼續(xù)報(bào)銷時(shí)，到底是給予報(bào)銷，抑或拒絕，成為財(cái)務(wù)人員一大頭疼的難題，容易導(dǎo)致科研人員與財(cái)務(wù)人員的矛盾。

5、科研管理費(fèi)提成問題

有些高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理規(guī)定中，允許按一定比例提成管理費(fèi)。實(shí)行提成規(guī)定的高校，管理費(fèi)一提就成了更大的問題，因?yàn)橛泻艽蟛糠直挥贸闪斯芾聿块T的獎(jiǎng)金或福利，并沒有用于為科研項(xiàng)目和科研人員服務(wù)之上。

二、建設(shè)科研項(xiàng)目全國(guó)性網(wǎng)絡(luò)化管理信息平臺(tái)

(一)科研項(xiàng)目的管理

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及其基礎(chǔ)設(shè)施覆蓋面能夠滿足建立全國(guó)性網(wǎng)絡(luò)化管理信息平臺(tái)的需求。將科研項(xiàng)目的有關(guān)信息置之于平臺(tái)，方便項(xiàng)目申請(qǐng)人員和審批人員檢索、比對(duì)。項(xiàng)目申請(qǐng)人員通過檢索，可以發(fā)現(xiàn)自己想要申請(qǐng)的科研項(xiàng)目是否已經(jīng)有人申請(qǐng)，項(xiàng)目審批人員可以依據(jù)檢索結(jié)果，作出是否予以通過的形式上的判斷。

(二)科研資產(chǎn)的管理

鑒于科研資產(chǎn)流失、共享困難、利用率低和重復(fù)購置等問題及自身具有獨(dú)特、專用、稀缺、復(fù)雜、貴重等特點(diǎn)，科研資產(chǎn)管理不應(yīng)局限于對(duì)其他資產(chǎn)的“三賬一卡”管理模式和制度，應(yīng)針對(duì)科研資產(chǎn)的特點(diǎn)建立長(zhǎng)效的、專門的管理制度。

(三)強(qiáng)化對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算、決算的管理

科研項(xiàng)目預(yù)算審核應(yīng)得到有力加強(qiáng)，嚴(yán)格控制預(yù)算總額，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目決算的審查力度，建立預(yù)算、決算查核和獎(jiǎng)懲制度，最終形成有效、可行的預(yù)算和決算標(biāo)準(zhǔn)，不斷予以完善，從而制定預(yù)算、決算標(biāo)準(zhǔn)體系和規(guī)范。

三、科研經(jīng)費(fèi)的管理

(一)集中管理、分別核算

科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)采取“集中管理、分別核算”的管理方式?！凹泄芾怼?，是指經(jīng)費(fèi)的劃撥和收回、支出和轉(zhuǎn)賬等均通過專門設(shè)置的賬戶進(jìn)行，統(tǒng)一管理，獨(dú)立核算，?？顚Ｓ??！胺謩e核算”，是指對(duì)每個(gè)科研項(xiàng)目設(shè)置獨(dú)立的登記卡，詳細(xì)、逐筆記錄到款和支取信息，科研卡建立項(xiàng)目編號(hào)，予以單獨(dú)核算。設(shè)立全國(guó)性科研經(jīng)費(fèi)專戶，省、市、高校及科研機(jī)構(gòu)等同樣設(shè)立科研經(jīng)費(fèi)專戶，各層級(jí)只允許設(shè)立一個(gè)該科研經(jīng)費(fèi)專戶，所有的科研經(jīng)費(fèi)必須且只能通過各級(jí)專戶劃轉(zhuǎn)和回籠，專戶不得有任何形式的費(fèi)用列支?！凹泄芾怼敝饕憩F(xiàn)為：立項(xiàng)時(shí)，根據(jù)審核通過的經(jīng)費(fèi)匯總數(shù)逐級(jí)下?lián)?，直到最低層?jí)的專戶，最后由各高?；蚩蒲袡C(jī)構(gòu)在各科研卡上分別登記額度；科研經(jīng)費(fèi)到達(dá)專戶時(shí)，由財(cái)務(wù)部門通知相應(yīng)科研人員攜帶科研卡至財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)將經(jīng)費(fèi)數(shù)額記卡；實(shí)際支出時(shí)，憑借有效單據(jù)和科研卡到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)在科研卡記錄支出金額；結(jié)題時(shí)，結(jié)余科研經(jīng)費(fèi)、未通過結(jié)題驗(yàn)收或財(cái)務(wù)審計(jì)等需要收回的經(jīng)費(fèi)，通過專戶逐級(jí)匯總回籠，已經(jīng)被使用而需要收回的，由科研人員補(bǔ)足。針對(duì)科研項(xiàng)目的獎(jiǎng)金及可以留歸科研人員使用的激勵(lì)性經(jīng)費(fèi)結(jié)余，也應(yīng)通過專戶進(jìn)行匯總后統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)，不得直接留用。省市級(jí)核準(zhǔn)立項(xiàng)的，其科研經(jīng)費(fèi)也應(yīng)納入上述專戶管理，由省市級(jí)核準(zhǔn)部門及時(shí)將科研項(xiàng)目的相關(guān)信息上傳全國(guó)性平臺(tái)，所屬科研經(jīng)費(fèi)及時(shí)劃入全國(guó)性科研經(jīng)費(fèi)管理專戶，再統(tǒng)一逐級(jí)下?lián)艿轿?。與企業(yè)合作的科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)的管理也對(duì)照省市核準(zhǔn)科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理?？蒲薪?jīng)費(fèi)的劃撥應(yīng)當(dāng)及時(shí)，嚴(yán)厲杜絕突擊劃撥現(xiàn)象以及緣此產(chǎn)生的突擊花錢現(xiàn)象。

(二)科研經(jīng)費(fèi)主要信息的管理

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的主要信息應(yīng)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，做到信息公開、程序透明、更新及時(shí)、資料明晰，便于科研人員的相互監(jiān)督和社會(huì)階層介入督促。主要科研經(jīng)費(fèi)信息應(yīng)逐級(jí)匯總上轉(zhuǎn)，不必細(xì)化到各具體的科研項(xiàng)目，且須定期如月、季、半年和一年更新一次。

(三)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理

這里所述的科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理主要是針對(duì)科研項(xiàng)目管理中最低層級(jí)中的科研項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理而言的。

科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，尤其是使用管理，承擔(dān)單位應(yīng)在設(shè)立經(jīng)費(fèi)管理專戶的基礎(chǔ)上，實(shí)施“一研一卡”的管理方式，即每個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)單獨(dú)設(shè)置一個(gè)經(jīng)費(fèi)使用情況登記簿(或稱為登記卡)，便于進(jìn)行長(zhǎng)期跟蹤、考核、控制和核算，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)的使用必須限于審批立項(xiàng)后的預(yù)算額度，不得超預(yù)算支付，承擔(dān)單位不得墊付資金。為了能夠真正做到有效控制和使用經(jīng)費(fèi)，應(yīng)實(shí)行 “一強(qiáng)化一弱化”的管理方案。所謂“一強(qiáng)化”，是指加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額和預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴(yán)格把控預(yù)算總額審核。所謂“一弱化”，是指對(duì)已通過審核并立項(xiàng)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)在具體使用過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)簡(jiǎn)化報(bào)銷環(huán)節(jié)上的審核程序，財(cái)務(wù)部門對(duì)科研人員提供的報(bào)銷單據(jù)和銷售清單等不做實(shí)質(zhì)性審核，只作形式性審核。原因在于：首先，財(cái)務(wù)人員不是科研人員，無法知道科研人員所購置的材料、動(dòng)物、儀器及設(shè)備等是否確實(shí)屬于項(xiàng)目所需；其次，財(cái)務(wù)人員無法判斷所發(fā)生費(fèi)用是否與項(xiàng)目相關(guān)，如會(huì)務(wù)費(fèi)等；再次，財(cái)務(wù)人員無從控制科研人員是否將所購置的物資用于項(xiàng)目；再次，只要象“一強(qiáng)化”中所說嚴(yán)格控制預(yù)算和決算，只作形式上的報(bào)銷控制，不僅不會(huì)削弱管理，反而可以在簡(jiǎn)化程序中使得財(cái)務(wù)和科研人員有更多時(shí)間和精力去處理其它事項(xiàng)；最后，科研經(jīng)費(fèi)涉及的日常報(bào)銷業(yè)務(wù)量相當(dāng)大，整理后的票據(jù)很多，讓財(cái)務(wù)人員憑籍這些票據(jù)來判斷其用途或區(qū)分是否必需和屬于項(xiàng)目，工作量既大，又難以達(dá)到想要的管理目的，不符合成本效益原則。

四、結(jié)束語

科學(xué)技術(shù)水平是一個(gè)國(guó)家綜合國(guó)力的集中體現(xiàn)，科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)管理的好壞，可以折射出一個(gè)國(guó)家的科技實(shí)力。建立健全科研方面的法律體系，增強(qiáng)科研管理能力，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，提升科研人員的水平和素質(zhì)，是科研項(xiàng)目及其經(jīng)費(fèi)管理的重要內(nèi)容和目標(biāo)，也是國(guó)家和地區(qū)科技實(shí)力最重要的組成和反映。