淺議煤礦生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理

山西三元煤業(yè)股份有限公司 賈淑靜

淺議煤礦生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理

山西三元煤業(yè)股份有限公司 賈淑靜

全面預(yù)算管理是煤礦企業(yè)管理的重要組成部分。本文結(jié)合煤炭企業(yè)實際，就目前煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題，提出煤炭企業(yè)實施全面預(yù)算管理的建議，以提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率，提高煤炭企業(yè)的管理水平。

煤礦企業(yè) 全面預(yù)算管理 問題 措施

今年以來，煤炭價格持續(xù)下跌，煤礦企業(yè)面臨的競爭越來越激烈，為了實現(xiàn)煤礦企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)核心競爭力，在煤礦企業(yè)推行全面預(yù)算管理對其發(fā)展具有戰(zhàn)略推動作用。

一、全面預(yù)算管理概述

全面預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，在企業(yè)全面計劃的基礎(chǔ)上，細(xì)化資源配置，強化內(nèi)部管控，引入績效評價，將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為明確的指標(biāo)和責(zé)權(quán)利歸屬，指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的管理工具，它是一種內(nèi)部管理機制，是涉及企業(yè)全過程，全方位及全員參與的一種管理體系。

目前國有煤礦面臨大的資源整合和機構(gòu)整合，市場競爭越來越激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求生存謀發(fā)展，必須加強管理創(chuàng)新。全面預(yù)算管理體系是一項具有綜合性與戰(zhàn)略性的新型企業(yè)管理模式,可使企業(yè)決策者對企業(yè)的活動進(jìn)行全面管理、從不同角度對企業(yè)的發(fā)展提出看法，提升企業(yè)的核心競爭力。煤礦企業(yè)推行全面預(yù)算管理模式,能夠合理協(xié)調(diào)企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)業(yè)務(wù),提高煤礦資源的配置效率，能夠幫助煤炭企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效的事前籌劃、事中控制以及事后評價工作的進(jìn)行,從而對保證煤炭企業(yè)資金鏈條的有效運行,實現(xiàn)煤炭企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)具有十分重要的意義。

二、煤礦企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

目前，我國煤礦企業(yè)的全面預(yù)算管理體系尚不完善，下面就對我國煤礦企業(yè)在推行全面預(yù)算管理過程中存在的問題進(jìn)行簡要分析。

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對預(yù)算管理認(rèn)識上有偏差，重視程度不夠

首先，煤炭企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者只重視安全生產(chǎn)和企業(yè)盈利水平，不重視企業(yè)的內(nèi)部管理，這種偏見思想反映出煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對非安全生產(chǎn)的重視程度不夠，全面預(yù)算管理機制在煤炭企業(yè)形同虛設(shè)，使煤炭企業(yè)構(gòu)建行之有效的全面預(yù)算管理體系成了空談。

其次，煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者將全面預(yù)算管理等同于企業(yè)制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃，完全沒有與整個公司的運營情況結(jié)合考慮，從而影響煤礦企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中消極應(yīng)對。

第三，煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)部門控制資金支出的計劃和措施，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制。

這些觀念和認(rèn)識都是對全面預(yù)算管理的曲解，從而導(dǎo)致全面預(yù)算管理不能很好的在煤炭企業(yè)全面實施，真正發(fā)揮其作用。

(二)預(yù)算管理委員會形同虛設(shè)，預(yù)算基礎(chǔ)體系不規(guī)范

煤炭企業(yè)雖然成立了專門的“預(yù)算管理委員會”，但是分管預(yù)算各部門的“委員”往往只為自己所分管的利益部分說話，導(dǎo)致預(yù)算管理無法起到合理配置資源和對資源的控制作用，全面預(yù)算管理難以真正推行，這樣“預(yù)算管理委員會”就形同虛設(shè)。

預(yù)算基礎(chǔ)體系不規(guī)范，職責(zé)界定不清，管預(yù)算的不懂技術(shù)、懂技術(shù)的不懂經(jīng)營，許多煤炭生產(chǎn)企業(yè)把全面預(yù)算管理工作的責(zé)任大多放到財務(wù)部門，其他生產(chǎn)、安全等職能部門的職工只看作是生產(chǎn)者，部門之間相互不配合，使預(yù)算在編制、執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和問題難以平衡、協(xié)調(diào)，造成了煤炭企業(yè)的全面預(yù)算管理成為財務(wù)部門的數(shù)字游戲。

(三)缺乏網(wǎng)絡(luò)化的預(yù)算管理信息系統(tǒng)

預(yù)算是一個內(nèi)部聯(lián)系緊密的預(yù)算體系，預(yù)算各部門之間需要一個共享的數(shù)據(jù)平臺，大量的溝通工作都通過電話、文件或面談等方式進(jìn)行，會大大影響預(yù)算編制的效率，甚至影響到預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，目前多數(shù)煤礦企業(yè)在全面預(yù)算管理中沒有成熟、合理的計算機預(yù)算管理程序，導(dǎo)致信息技術(shù)傳遞不暢、預(yù)算調(diào)整不及時的問題。

三、完善煤礦生產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)采取的措施

構(gòu)建科學(xué)的全面預(yù)算管理模式，提高全面預(yù)算管理在我國煤礦企業(yè)中的應(yīng)用效果，使礦井的管理水平邁上一個新臺階，需要從以下幾方面來完善。

(一)煤礦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)的過程，既涉及公司戰(zhàn)略，又影響企業(yè)日常管理，既涉及資金營運，又涉及采購、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)等各個部門的業(yè)務(wù)。它是一個將組織的所有關(guān)鍵問題都融入于一個體系之中的管理控制方法。煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須加強對全面預(yù)算管理的認(rèn)知、支持、重視，一定要認(rèn)識到全面預(yù)算不只是企業(yè)的一個經(jīng)營計劃，而是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的分解和細(xì)化；不只是財務(wù)部門的事情，而是需要通過企業(yè)各部門的密切配合和全體職工的積極參與。只有根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)計劃來成功地編制企業(yè)運營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，才能夠發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)整體目標(biāo)實現(xiàn)的“瓶頸”，從而提高企業(yè)的資源配置和利用效率，從預(yù)算的編制到執(zhí)行控制、分析考核的整個過程，都需要具有權(quán)威的領(lǐng)導(dǎo)者來推動。

(二)規(guī)范預(yù)算基礎(chǔ)體系，加強部門之間的協(xié)調(diào)與合作

要做好預(yù)算管理工作，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與目標(biāo)，就必須有組織和制度上的保障。預(yù)算管理組織體系是全面預(yù)算管理機制運行的基礎(chǔ)環(huán)境，為此，各煤礦應(yīng)結(jié)合實際設(shè)立全面預(yù)算管理組織體系，成立由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層參與的全面預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算責(zé)任單位和執(zhí)行單位。委員會主要負(fù)責(zé)全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、審查下達(dá)已批準(zhǔn)的年度預(yù)算工作方案并組織實施；委員會下設(shè)立辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)預(yù)算管理辦法的制定、預(yù)算的編制報告和執(zhí)行、預(yù)算的監(jiān)控調(diào)整和考核以及預(yù)算說明書的編寫等；各級責(zé)任單位和執(zhí)行單位對預(yù)算實行歸口管理，負(fù)責(zé)歸口預(yù)算的編制、上報、執(zhí)行等工作。同時煤礦企業(yè)應(yīng)針對不同崗位的預(yù)算人員分別進(jìn)行培訓(xùn)，為全面預(yù)算推行奠定良好的基礎(chǔ)。

煤礦企業(yè)還要根據(jù)自身特點制定出一套全面預(yù)算管理辦法，管理辦法必須明確規(guī)定 “誰來做”、“做什么”、“做多少”、“如何做”、“做的如何”等問題，這樣企業(yè)各部門就有了目標(biāo)和責(zé)任，各部門為實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)自覺相互溝通、相互理解，及時正確評估其他部門的計劃和需要對本部門的影響，使預(yù)算在編制、執(zhí)行過程中出現(xiàn)的矛盾和問題得到平衡、協(xié)調(diào)；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)預(yù)算目標(biāo)可以監(jiān)控到企業(yè)的目標(biāo)實現(xiàn)程度和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，從而相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略或修正預(yù)算，更好地實現(xiàn)企業(yè)價值的增長。

為了更好地推行全面預(yù)算，企業(yè)應(yīng)把預(yù)算目標(biāo)按照責(zé)、權(quán)、利對等的原則進(jìn)行劃分，以每一個部門、每一位員工為基礎(chǔ)來確定衡量預(yù)算考核指標(biāo)，這樣企業(yè)績效評估就有了一個標(biāo)準(zhǔn)，并通過采取財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考評方式，獎勵、激勵員工，確保全面預(yù)算管理業(yè)績評價體系的合理性和考核評價結(jié)果的權(quán)威性。

(三)選擇合適的全面預(yù)算管理軟件系統(tǒng)進(jìn)行信息化管理

在煤礦企業(yè)使用信息化管理系統(tǒng)推行全面預(yù)算管理，實質(zhì)是管理企業(yè)的真實經(jīng)營過程，將企業(yè)各方面的局部信息整合成具有完整框架的預(yù)算體系，使領(lǐng)導(dǎo)者隨時隨地對企業(yè)的各種經(jīng)營情況了如指掌，可隨時提取數(shù)據(jù)并按需求轉(zhuǎn)化為與決策相關(guān)的管理信息，從而大大提高企業(yè)內(nèi)部信息的使用效率。

在計算機網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下全面預(yù)算管理使企業(yè)其他職能部門和廣大員工積極參與到預(yù)算的編制過程中來，管理軟件明確各職能部門參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先后順序、職責(zé)權(quán)限，使各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的申請、審核、批準(zhǔn)等流轉(zhuǎn)過程都必須在計算機網(wǎng)絡(luò)中按照固定的程序和部門權(quán)限來完成，預(yù)算各部門有了一個共享的數(shù)據(jù)平臺，所有預(yù)算管理的參與者都能即時看到經(jīng)營活動的發(fā)生，通過系統(tǒng)快速、準(zhǔn)確、智能化的數(shù)據(jù)處理功能，可以做到信息的及時反饋，大大提高了全面預(yù)算管理工作的效率。

總之，全面預(yù)算管理是先進(jìn)的管理理念、系統(tǒng)的管理工具、標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)程序，煤炭生產(chǎn)企業(yè)要建立一套行之有效的全面預(yù)算管理制度，進(jìn)而和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加速融合，需要企業(yè)的各級管理人員都負(fù)起責(zé)來，使這個科學(xué)的管理方法發(fā)揮其應(yīng)有的作用，才能真正把預(yù)算管理執(zhí)行好并落到實處。

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