關于融資性擔保公司財務管理的改進策略研究

合肥經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)財政局 李華

融資性擔保公司是指依法成立的，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司，承擔著貸款擔保、票據(jù)承兌擔保、信用證擔保、貿(mào)易融資擔保及其他融資性擔保業(yè)務。我國自金融危機以來，地方融資性擔保公司的潛在金融風險受到越來越多人的關注，地方政府對其監(jiān)管也變得較為嚴格。財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對于融資性擔保公司而言具有重要意義。一旦財務監(jiān)管出現(xiàn)缺失，就會導致一系列融資擔保風險，逐漸演變?yōu)榻鹑陲L險，甚至地方財政風險。為此，加強融資性擔保公司財務管理具有重要的實踐意義。

一、融資性擔保公司財務管理現(xiàn)狀

當前，我國絕大多數(shù)融資性擔保公司的財務管理還存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)對被擔保企業(yè)提供的財務等資料審查不嚴

從目前來看，我國中小企業(yè)的發(fā)展相對較慢，很多企業(yè)存在資金問題，為了使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展，就會向銀行申請融資并要求擔保公司提供擔保。然而，一些企業(yè)為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔保材料，編造會計數(shù)據(jù)。將這些材料遞交給擔保公司的財務人員進行審查時，由于對各個行業(yè)的財務數(shù)據(jù)、擔保物價值不夠熟悉，難以對擔保材料進行較好的核查，從而造成潛在的擔保風險，進而影響擔保公司的整體財務質量。

(二)缺乏財務風險控制意識

大多數(shù)融資性擔保公司沒有對財務管理進行足夠重視，或者是對財務風險視而不見，熱衷于擔保業(yè)務之外的高風險、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致融資擔保公司一而再再而三的出現(xiàn)財務問題。

(三)缺乏專業(yè)的財務管理人才

擔保是一項專業(yè)性較強的工作，需要財務、法律、審計及金融多方面的專業(yè)知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實際上，我國的融資擔保公司大多成立時間不長，專業(yè)的擔保人員較為匱乏，更別說熟悉擔保業(yè)務的專業(yè)財務管理人員。目前，對于很多財務管理人員而言，只要能夠對擔保公司的財務狀況、經(jīng)營情況等能夠進行準確判斷就可以，對于存在的潛在風險大多沒有預見性，導致?lián)９就惺茌^大的風險。

二、加強融資性擔保公司財務管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財務管理做起，還應對擔保公司的財務管理進行改進：

(一)完善擔保公司的財務管理體系

融資性擔保公司應當根據(jù)法律法規(guī)建立健全內(nèi)部財務管理制度，設置財務管理部門，配備專業(yè)財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，反映財務狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

(二)建立內(nèi)部控制制度，合理規(guī)避財務風險

融資性擔保公司應按照國家有關規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、會計核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請具有相應業(yè)務資格的中介機構開展外部審計。構建以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產(chǎn)質量風險、委托業(yè)務風險、關聯(lián)交易風險、操作風險等為主要內(nèi)容的財務風險控制體系，遵循審慎經(jīng)營原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時調(diào)整和降低財務風險，使風險控制的內(nèi)容和措施不斷適應管理需要。

(三)加強擔保公司的成本費用管理

成本管理是所有企業(yè)管理的重要組成部分，科學、合理的成本費用管理，在很大程度上能夠降低企業(yè)的運營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從目前來看，我國大多數(shù)融資性擔保公司正處于金融危機中，企業(yè)要想在收入不變的條件下，降低資金風險，就必須實現(xiàn)科學的成本控制。這就需要：對成本費用的開支及標準進行嚴格控制，對于沒有經(jīng)過授權批準的成本費用全部廢除；對報銷審批程序及標準進行明確及規(guī)范；對業(yè)務費與辦公費進行分類管理；強化預算編制、成本執(zhí)行及考核等；定期對控制成本之間的差異進行分析；對業(yè)務宣傳費、對差旅費及維修費進行監(jiān)控等。

(四)充分發(fā)揮地方監(jiān)管部門、銀行的外部監(jiān)督作用

地方監(jiān)管部門，特別是財政部門要對擔保公司的財務風險及其營運情況進行監(jiān)測，并實施財務評價，進行風險警示；銀行等金融機構要從源頭上對擔保公司的資金運用進行監(jiān)管，杜絕擔保公司發(fā)生與擔保業(yè)務無關的資金往來，同時，防止擔保公司為關聯(lián)方提供擔保違規(guī)套取銀行信貸資金。

三、結束語

融資性擔保公司對我國中小企業(yè)的發(fā)展、對社會融資問題、三農(nóng)健康發(fā)展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經(jīng)濟效益。為此，對其加強財務管理尤為重要。本文主要從財務管理體系、財務風險控制、成本費用管理及充分發(fā)揮外部監(jiān)督等幾方面進行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔保公司得到可持續(xù)發(fā)展，提升市場占有率，最終提升融資性擔保公司的核心競爭力，希望對后期的財務管理工作能夠提供一些理論借鑒。

[1]周迎春.加強融資性擔保公司財務管理的思考[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2012,11(23):232-233

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