戰(zhàn)略性企業(yè)社會責(zé)任研究綜述

●青島大學(xué)商學(xué)院會計學(xué)系 李智彩 范英杰

戰(zhàn)略性企業(yè)社會責(zé)任研究綜述

●青島大學(xué)商學(xué)院會計學(xué)系 李智彩 范英杰

“企業(yè)公民”理念的興起，促使企業(yè)重新審視自己的社會定位，客觀上要求企業(yè)在謀求利潤最大化的同時兼顧社會效益，戰(zhàn)略性社會責(zé)任理念應(yīng)運而生。此文在從需求層次理論視角闡釋戰(zhàn)略性社會責(zé)任內(nèi)涵的同時，梳理了戰(zhàn)略性社會責(zé)任概念、理論基礎(chǔ)及價值創(chuàng)造等研究現(xiàn)狀，并對未來研究方向進(jìn)行了展望，以期推動我國戰(zhàn)略性社會責(zé)任研究的深化。

戰(zhàn)略性企業(yè)社會責(zé)任 內(nèi)涵 理論基礎(chǔ) 價值創(chuàng)造

一、引言

全球經(jīng)濟(jì)背景下，頻發(fā)的財務(wù)丑聞及非倫理化行為使企業(yè)面臨重構(gòu)公眾信心以及在社會責(zé)任與企業(yè)利益之間抉擇的壓力，同時，隨著股東價值理念向利益相關(guān)者理念的轉(zhuǎn)變，企業(yè)已成為公眾企業(yè)，根據(jù)權(quán)責(zé)利對等的原則，客觀上也要求其在享受社會賦予權(quán)利的同時履行對社會的基本義務(wù)，即承擔(dān)社會責(zé)任。

美國學(xué)者謝爾頓于1924年在著作《管理哲學(xué)》中首次提出企業(yè)社會責(zé)任的概念，此后社會責(zé)任理論從最初商人的社會責(zé)任到“獲利必行善”的“開明主義社會責(zé)任”，再到企業(yè)社會績效理論不斷推進(jìn)，但早期研究多側(cè)重倫理視角分析，強調(diào)企業(yè)的社會慈善捐助行為，將社會責(zé)任界定為企業(yè)的一種額外負(fù)擔(dān)。近年來，隨著戰(zhàn)略管理理論的蓬勃發(fā)展，學(xué)界和商界開始將戰(zhàn)略管理的思想融入社會責(zé)任，并提出了戰(zhàn)略性企業(yè)社會責(zé)任（Strategic Corporate Social Responsibly,以下簡稱SCSR）概念。

二、戰(zhàn)略性社會責(zé)任研究現(xiàn)狀

戰(zhàn)略性社會責(zé)任融戰(zhàn)略管理與社會責(zé)任于一體，旨在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益最大化。目前關(guān)于戰(zhàn)略性社會責(zé)任的研究是多角度和多方面的，但主要集中于戰(zhàn)略性社會責(zé)任的內(nèi)涵、理論基礎(chǔ)、價值創(chuàng)造及實證研究等方面。

（一）關(guān)于SCSR的內(nèi)涵。準(zhǔn)確界定SCSR內(nèi)涵是進(jìn)行后續(xù)研究的基礎(chǔ)，學(xué)者基于不同的視角對此進(jìn)行研究。從國外研究看，Dima Jamali(2007)從社會責(zé)任收益視角認(rèn)為，狹義的SCSR是企業(yè)慈善捐助時伴隨著的一種可預(yù)期的確定的財務(wù)收益，而廣義的SCSR是企業(yè)捐助時形成的長期收益；Peter等（2008）從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展視角將SCSR定義為企業(yè)在服務(wù)社會的同時創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利潤以支撐財務(wù)的可持續(xù)性；Donald等 （2011）從經(jīng)濟(jì)學(xué)需求理論視角將SCSR界定為組織和個人為社會提供公共優(yōu)質(zhì)品（good），降低社會厭惡品（bad）的行為。國內(nèi)研究起步較晚，許正亮等（2008）將SCSR視為集聚收益調(diào)節(jié)性、風(fēng)險調(diào)節(jié)性和參與強勢性的獨特金融投資工具；譚燕（2008）和趙曙明（2009）將SCSR界定為企業(yè)創(chuàng)造社會與企業(yè)共享價值的機會；王翔（2010）則認(rèn)為SCSR是公司構(gòu)建持續(xù)競爭力的途徑。

從上述定義可以看出，國外關(guān)于SCSR的研究仍遵循經(jīng)濟(jì)學(xué)依賴路徑，突出SCSR能給企業(yè)帶來的財務(wù)及非財務(wù)收益特性。而國內(nèi)對SCSR的界定較為模糊，只是強調(diào)應(yīng)當(dāng)將社會責(zé)任與公司戰(zhàn)略有機結(jié)合，強調(diào)SCSR區(qū)別于傳統(tǒng)CSR的戰(zhàn)略屬性，抽象性較強。同時，國內(nèi)外現(xiàn)有研究都沒有指明SCSR的邊界，SCSR邊界界定不清一定程度上將導(dǎo)致企業(yè)SCSR實踐的困難。

（二）關(guān)于SCSR理論基礎(chǔ)的研究。1970年弗里德曼古典經(jīng)濟(jì)學(xué)代理理論提出引發(fā)了學(xué)者對CSR理論的探討，繼而利益相關(guān)者理論、組織經(jīng)濟(jì)學(xué)理論、戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)理論等理論風(fēng)涌云起，學(xué)者們對CSR的研究視角也由最初單純的服務(wù)于社會“善行”的倫理學(xué)視角，向著與公司使命融合的戰(zhàn)略管理學(xué)視角演進(jìn)。SCSR更加強調(diào)社會責(zé)任與公司戰(zhàn)略間的關(guān)系，側(cè)重于社會責(zé)任在構(gòu)建公司核心競爭力中的作用，理論基礎(chǔ)主要分為交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論、公司資源理論和戰(zhàn)略管理理論。

第一是交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。科斯定理指出企業(yè)存在的根本目的是節(jié)約交易成本，交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論則認(rèn)為，企業(yè)積極履行SCSR的實踐，在短期內(nèi)會增加戰(zhàn)略決策過程中的交易成本而降低公司盈利，長期來看SCSR會提升企業(yè)形象，增加買賣雙方之間的信任感從而降低交易成本（Siegel和Vitaliano，2007；Waldman，2011 等）。 建立在利益相關(guān)者管理基礎(chǔ)上的交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論假定企業(yè)的最終目標(biāo)是增加利益相關(guān)者的滿意度，SCSR通過節(jié)約交易成本提高了企業(yè)和利益相關(guān)者的共同效用，進(jìn)而從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角闡明了SCSR對企業(yè)與社會的積極影響。

第二是公司資源理論。國外學(xué)者M(jìn)cWilliams和Siegel（2001）、Abagail等（2006）通過構(gòu)建 “利潤最大化”社會責(zé)任模型，驗證了包括消費者在內(nèi)的利益相關(guān)者都注重產(chǎn)品附加的“社會”屬性而愿意為其支付額外的價格，SCSR成為企業(yè)獲取超額收益的獨特資源。SCSR模型假定管理層根據(jù)成本效益分析決定企業(yè)資源配置于社會活動的水平，因此，SCSR演變成了實現(xiàn)產(chǎn)品層面、業(yè)務(wù)層面和企業(yè)層面差異化戰(zhàn)略的資源。國內(nèi)學(xué)者周祖城（2005）、方奕（2009）則認(rèn)為SCSR是企業(yè)實現(xiàn)卓越道德和可持續(xù)發(fā)展的資源保證?，F(xiàn)代企業(yè)契約理論將企業(yè)看做是不同資源與能力的契約集合體，企業(yè)稀缺的、不可模仿的、不可替代的資源是形成企業(yè)競爭優(yōu)勢的源泉，SCSR通過卓越道德這一傳遞中介成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障，成為企業(yè)競爭優(yōu)勢的源泉。

第三是戰(zhàn)略管理理論。戰(zhàn)略管理大師明茨伯格提出戰(zhàn)略的 5P（Plan、Position、Pattern、Perspective、Plot）模型 闡述 企業(yè)的戰(zhàn)略定位問題，美國學(xué)者M(jìn)oore（l996）在著作《競爭的衰亡》中引入“商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)”闡釋戰(zhàn)略管理理論，該理論考慮企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)的均衡，強調(diào)系統(tǒng)內(nèi)的企業(yè)通過競爭將毫不相關(guān)的貢獻(xiàn)者聯(lián)系起來創(chuàng)造一種嶄新的商業(yè)模式。國內(nèi)王翔（2010）等認(rèn)為正是由于企業(yè)社會責(zé)任的可見性、自愿性、前瞻性、一致性和專用性五個與戰(zhàn)略相結(jié)合的本質(zhì)特征而具有戰(zhàn)略性。國內(nèi)外學(xué)者透過戰(zhàn)略的全局視角，構(gòu)建了一種全新的商業(yè)模式，在這種模式下，SCSR通過服務(wù)社會搭建聯(lián)系不同利益相關(guān)者的橋梁，突破傳統(tǒng)狹隘的以行業(yè)為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略設(shè)計，發(fā)展新的價值鏈循環(huán)體系，進(jìn)而實現(xiàn)價值鏈利潤池的利潤最大化。

（三）關(guān)于SCSR價值創(chuàng)造途徑的研究。第一是認(rèn)為SCSR將創(chuàng)造新的商業(yè)機會。Porter（2006）指出SCSR遠(yuǎn)非成本，而是孕育機會、創(chuàng)新和競爭優(yōu)勢的源泉；Prahalad(2004)在《金字塔底層的財富》中提出金字塔底層（bottom of the pyramid,BOP）市場概念，并認(rèn)為BOP市場是一個巨大的、被冷落的市場，而海爾洗地瓜洗衣機正是抓住了BOP消費者的需求，在改善他們生活質(zhì)量的同時創(chuàng)造出新的商業(yè)價值；邵興東和孟憲忠（2011）也認(rèn)為SCSR可借助市場創(chuàng)新創(chuàng)造新的商業(yè)機會；王水嫩等（2011）認(rèn)為企業(yè)在SCSR實踐中通過與利益相關(guān)者溝通可更好地了解市場變化，把握商機。上述研究都立足于SCSR的戰(zhàn)略屬性，突出企業(yè)在承擔(dān)社會責(zé)任服務(wù)社會的同時，通過技術(shù)創(chuàng)新等手段滿足消費者未滿足的需求，借助市場開發(fā)的競爭戰(zhàn)略挖掘新的商業(yè)機會，獲取超額利潤。

第二是認(rèn)為SCSR將降低企業(yè)風(fēng)險。SCSR表明企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)和社會都需要蓬勃發(fā)展，服務(wù)社會不僅是響應(yīng)利益相關(guān)者的訴求，更能提高企業(yè)聲譽，固化利益相關(guān)者與企業(yè)之間的關(guān)系，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。例如，Donaldon和Preston（1995）認(rèn)為企業(yè)社會風(fēng)險根源的利益相關(guān)者把SCSR看作企業(yè)可信性的價值度量標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)積極履行SCSR的實務(wù)會建立有效的利益相關(guān)者溝通機制，進(jìn)而降低企業(yè)社會風(fēng)險；Peter和Jenna（2008）指出消費者對SCSR的積極反應(yīng)能夠提高產(chǎn)品溢價、促進(jìn)服務(wù)銷量，產(chǎn)品銷量和價格的雙重效果會增加企業(yè)銷售收入，進(jìn)而降低企業(yè)市場風(fēng)險；國內(nèi)劉建秋和宋獻(xiàn)中（2011）研究得出企業(yè)的公平理念會影響員工的工作熱情，積極履行SCSR有助于企業(yè)吸引優(yōu)秀員工，激發(fā)員工達(dá)成企業(yè)目標(biāo)的使命感，降低企業(yè)運營風(fēng)險。

第三是認(rèn)為SCSR將降低融資成本。Peter和Jenna（2008）指出財務(wù)分析師和投資者極其關(guān)注企業(yè)的社會責(zé)任表現(xiàn)，美國投資者和環(huán)境組織聯(lián)合會Ceres會定期公布企業(yè)戰(zhàn)略中控制溫室氣體排放的全球前100名企業(yè)，這無疑引導(dǎo)投資者將資金投向有明確SCSR的企業(yè)，與此同時，國外的銀行如萊特銀行等為用于綠色基建項目的資金提供折扣利率，而芝加哥離岸銀行也專門雇傭了三重底線經(jīng)理從人類、生態(tài)和利潤角度評估綠色基建項目貸款的影響，這突出了日益增強的人類社會對環(huán)境管理的關(guān)注和金融家對履行社會責(zé)任的企業(yè)貸款的傾斜。

（四）SCSR實證研究。SCSR是近年“企業(yè)公民”理念下的產(chǎn)物，其理論研究相對較多，而關(guān)于SCSR的實證研究相對缺乏。從SCSR的財務(wù)績效視角看，實證研究應(yīng)度量SCSR與企業(yè)盈利之間的關(guān)系，但目前并不能就此得出一致的結(jié)論，大部分學(xué)者認(rèn)為兩者存在正相關(guān)關(guān)系（Abagail等，2006；Marc等，2011；王春芳，2009；陳德萍，2012 等)，但也有學(xué)者認(rèn)為兩者不存在顯著關(guān)系（Donald，2007；彭劍君等，2011等）或者存在非線性的曲線關(guān)系 （丁棟虹和陳學(xué)猛，2013等）；從SCSR對企業(yè)發(fā)展的影響視角看，研究大都表明SCSR有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展（李慶華、胡建政，2011；謝雅萍、許美麗，2012；劉健、劉然，2012 等）。

國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于SCSR與財務(wù)績效研究結(jié)論的不一致可能源于模型構(gòu)建及變量解釋等方面的差異，現(xiàn)有實證研究對變量間自相關(guān)問題的忽視也可能造成最大似然估計法與OLS法結(jié)論的不一。另外，現(xiàn)有的實證研究多注重研究SCSR對企業(yè)的宏觀影響，側(cè)重SCSR的結(jié)果研究，忽視了SCSR的影響因素及結(jié)果產(chǎn)生機理等方面的研究。

三、SCSR的研究展望

自20世紀(jì)90年代SCSR被引入社會責(zé)任研究領(lǐng)域以來，有關(guān)SCSR的理論基礎(chǔ)、價值創(chuàng)造路徑等問題研究基本達(dá)成一致，為今后的理論深化及操作實踐奠定了基礎(chǔ)，但目前研究中仍存在著一些尚待解決的問題需要進(jìn)一步思考。

第一，關(guān)于SCSR的定義研究。傳統(tǒng)的研究著重于從倫理學(xué)視角闡述企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行慈善捐助義務(wù)和從生態(tài)學(xué)的進(jìn)化理論視角闡述企業(yè)承擔(dān)SCSR的必要性，而本文認(rèn)為，對SCSR的界定需要以管理學(xué)的需求理論為出發(fā)點，借鑒馬斯洛需求層次理論分析（如圖1所示）。

圖1 馬斯洛需求理論到企業(yè)需求理論圖

基于“企業(yè)公民”理論，我們可將企業(yè)視為社會生活中的經(jīng)濟(jì)主體，其行為由動機引起，動機產(chǎn)生于企業(yè)需要，而只有企業(yè)尚未滿足的需要才能產(chǎn)生激勵作用，影響企業(yè)行為。其一，企業(yè)最基本的需求是盈利，雖然企業(yè)存在不單是為了謀利，但沒有利潤企業(yè)就無法生存，又何談企業(yè)責(zé)任？其二，當(dāng)企業(yè)滿足基本的市場生存條件后，就需要滿足長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的需求，即適應(yīng)外部環(huán)境的變動；其三，企業(yè)也需要歸屬感，企業(yè)的努力需要得到利益相關(guān)者的認(rèn)可，滿足利益相關(guān)者的需求；其四，企業(yè)不是經(jīng)濟(jì)生活中的獨立個體，其產(chǎn)品、理念和文化等需要為社會所接受；最后，企業(yè)也希望對國家和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)與社會互利共生的理想。

基于此，本文認(rèn)為戰(zhàn)略性社會責(zé)任是社會責(zé)任與企業(yè)戰(zhàn)略的耦合，是企業(yè)為實現(xiàn)其共生圈內(nèi)各經(jīng)濟(jì)主體的存續(xù)，將社會責(zé)任理念作為企業(yè)的基本價值觀融入企業(yè)使命和企業(yè)文化，在滿足企業(yè)基本需求的同時，立足提高財務(wù)資本投資回報，提升人力資本價值增值，促進(jìn)市場資本協(xié)同發(fā)展，改善公共資本存在狀況，在服務(wù)社會的同時構(gòu)建企業(yè)核心競爭力的綠色發(fā)展理念。

第二，關(guān)于SCSR的邊界問題。企業(yè)按所有制的不同可分為國有企業(yè)、外資企業(yè)和私營企業(yè)等，不同所有制企業(yè)特點、資金來源等方面的不同導(dǎo)致其承擔(dān)的社會責(zé)任也不同。以國企為例，其在改革之前一直處于“政企不分”的狀態(tài)，企業(yè)承擔(dān)了諸如餐廳、學(xué)校、醫(yī)療等大部分的社會功能，可謂將CSR發(fā)揮得淋漓盡致，但此時的國企根本無法與私營企業(yè)抗衡，因此產(chǎn)生了國企改革，將社會職能剝離出企業(yè)，而如今全世界又呼應(yīng)社會責(zé)任問題，是否應(yīng)該回歸國企改革之前的狀態(tài)？企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)哪些社會責(zé)任？社會責(zé)任的邊界何在？只有準(zhǔn)確地界定企業(yè)的社會責(zé)任邊界才能明確企業(yè)戰(zhàn)略范圍內(nèi)對社會的義務(wù)，減少企業(yè)利益相關(guān)者對企業(yè)的責(zé)任訴求與企業(yè)社會責(zé)任表現(xiàn)之間的責(zé)任缺口，提高企業(yè)SCSR的社會效用。但現(xiàn)有的文獻(xiàn)幾乎都沒有界定SCSR的邊界，這也導(dǎo)致了企業(yè)承擔(dān)SCSR的模糊性。

第三，關(guān)于SCSR的實證研究。目前CSR實證研究沒有形成統(tǒng)一的框架，研究內(nèi)容較為分散，研究方法不嚴(yán)密，缺乏全面系統(tǒng)的CSR測量指標(biāo)，即普遍缺乏主導(dǎo)范式。而關(guān)于SCSR的實證研究尤其缺乏，雖然已有文獻(xiàn)表明CSR對企業(yè)發(fā)展有積極效應(yīng)，實際上，目前更需要闡明SCSR形成企業(yè)競爭優(yōu)勢的內(nèi)在機理以及SCSR影響企業(yè)利益回報的關(guān)鍵變量，這有待后續(xù)深入的研究。同時，SCSR實證研究中缺乏案例研究，后續(xù)研究有必要引入波特五力模型和鉆石模型等分析企業(yè)實例闡述SCSR形成企業(yè)競爭優(yōu)勢的機理，從而引導(dǎo)企業(yè)積極履行SCSR的實踐?！?/p>

（本文為山東省軟科學(xué)<2013RKB01476>和青島市社科規(guī)劃項目的階段性研究成果。）