電費(fèi)資金市級(jí)集中管理與核算模式探索

張貴芹

【摘 要】 文章基于市、縣供電公司電費(fèi)資金管理現(xiàn)狀，對(duì)電費(fèi)資金按市進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一核算作了分析和思考，探索出一套電費(fèi)資金按市進(jìn)行集中管理的可行性方案。利用通存通兌等方式減少市、縣供電公司電費(fèi)資金的銀行賬戶，通過(guò)減少賬戶數(shù)量、精簡(jiǎn)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益，對(duì)電力企業(yè)電費(fèi)資金管理工作具有一定借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】 電費(fèi)資金； 集中管理； 統(tǒng)一核算

中圖分類號(hào)：F231 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）25-0067-03

一、市級(jí)供電公司電費(fèi)資金管理與核算現(xiàn)狀

隨著省電力公司在各大銀行開(kāi)設(shè)集團(tuán)賬戶，實(shí)現(xiàn)了當(dāng)日資金當(dāng)日由銀行直接劃撥到省電力公司，各縣、市公司絕大多數(shù)電費(fèi)銀行賬戶成為二級(jí)賬戶，主要用于核對(duì)營(yíng)銷收取的電費(fèi)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)收到電費(fèi)資金數(shù)據(jù)的一致性，而不再有實(shí)際的賬戶作用。因此取消縣公司一級(jí)的電費(fèi)銀行賬戶，只在市級(jí)供電公司開(kāi)設(shè)電費(fèi)銀行賬戶，所有電費(fèi)資金均直接存入市公司統(tǒng)一的電費(fèi)銀行賬戶中不僅有了可能，而且非常必要，這樣可以進(jìn)一步減少電費(fèi)銀行賬戶，有效縮短資金的內(nèi)部流轉(zhuǎn)時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

由于縣公司的部分電費(fèi)資金直接劃轉(zhuǎn)到市公司的電費(fèi)銀行賬戶中，而這部分電費(fèi)資金的會(huì)計(jì)核算仍然在縣公司層面，造成會(huì)計(jì)核算體系與電費(fèi)資金管理體系不暢，形成部分電費(fèi)資金的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程重疊、繁瑣。如：當(dāng)前的電費(fèi)資金發(fā)行收入需要經(jīng)過(guò)縣轉(zhuǎn)市、市再轉(zhuǎn)省的列賬過(guò)程，另外縣公司的銀行代收電費(fèi)和電子托收電費(fèi)已經(jīng)直接轉(zhuǎn)入到市公司電費(fèi)銀行賬戶上，為了保證縣、市公司營(yíng)銷電費(fèi)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)電費(fèi)數(shù)據(jù)的一致性，市、縣公司要進(jìn)行大量的賬務(wù)調(diào)整工作，以保持市、縣公司月末應(yīng)收電費(fèi)余額和預(yù)收電費(fèi)余額的一致性，這些都會(huì)導(dǎo)致市、縣公司的會(huì)計(jì)核算存在重復(fù)工作。

如果電費(fèi)資金集中在市公司管理和核算，取消縣公司電費(fèi)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)，將減少電費(fèi)資金的核算層級(jí)，能夠簡(jiǎn)化現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算，從而達(dá)到高效、節(jié)儉的目的，因此，實(shí)行電費(fèi)資金按市級(jí)供電公司的會(huì)計(jì)集中核算非常必要。

二、市公司層面電費(fèi)資金集中管理與核算的可行性分析

電費(fèi)資金按市集中管理和核算要有兩個(gè)條件，一是要能夠?qū)崿F(xiàn)交易的集中，即電費(fèi)業(yè)務(wù)在市公司統(tǒng)一反映；二是資金的集中，即電費(fèi)資金能夠在市級(jí)供電公司統(tǒng)一歸集。

筆者認(rèn)為電費(fèi)資金在現(xiàn)有資源整合的基礎(chǔ)上具備了按市集中管理與核算的可行性：目前銀行至上而下的一體化管理體系為電費(fèi)資金按市集中歸集提供了外在的管理基礎(chǔ)；營(yíng)銷財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)的無(wú)縫連接為電費(fèi)資金按市集中核算提供了內(nèi)在的管理平臺(tái)；現(xiàn)有的電費(fèi)資金會(huì)計(jì)核算模式的簡(jiǎn)化為電費(fèi)資金按市進(jìn)行管理與核算提供了可行性。

（一）銀行至上而下的管理體系為電費(fèi)資金集中管理提供了外在可行性

當(dāng)前各大銀行系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全面聯(lián)網(wǎng)和通存通兌，銀行賬戶設(shè)置不再局限于資金存儲(chǔ)的地域，電費(fèi)資金在縣或鄉(xiāng)級(jí)金融機(jī)構(gòu)中存儲(chǔ)均可通存到同一金融機(jī)構(gòu)內(nèi)上一級(jí)銀行指定的賬戶內(nèi)。以L市供電公司為例，如XX縣XX鄉(xiāng)有一工行網(wǎng)點(diǎn)，該鄉(xiāng)供電所收費(fèi)人員將所收現(xiàn)金電費(fèi)資金存入該行網(wǎng)點(diǎn)，只要將現(xiàn)金繳款單上的賬戶名稱寫(xiě)為“XX省電力公司L市供電公司”的工行電費(fèi)賬號(hào)，即可將該電費(fèi)資金存入市公司電費(fèi)銀行賬戶內(nèi)。如果收到的是支票交納的電費(fèi)，則只要將該支票存到客戶的開(kāi)戶行即付款行，支票進(jìn)賬單的收款方賬戶填寫(xiě)為“XX省電力公司L市供電公司”的銀行電費(fèi)賬號(hào)，即不需要背書(shū)就可以將該款轉(zhuǎn)入市公司電費(fèi)銀行賬戶內(nèi)。為了加快支票資金到賬的速度，填寫(xiě)進(jìn)賬單時(shí)可選擇與客戶付款銀行一致行的市公司相應(yīng)電費(fèi)銀行賬號(hào)。

目前工、農(nóng)、中、建、商、交、信用聯(lián)社等金融機(jī)構(gòu)均已具有跨行通存通兌的功能，這為按市開(kāi)設(shè)集中的電費(fèi)銀行賬戶并歸集全市電費(fèi)資金提供了可行性，也為電費(fèi)資金在市級(jí)供電公司統(tǒng)一進(jìn)行管理和核算提供了外在的基礎(chǔ)。

（二）財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫集成和營(yíng)銷系統(tǒng)市縣一體化為電費(fèi)資金集中核算提供了內(nèi)在管理平臺(tái)

L市供電公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了市、縣公司營(yíng)銷系統(tǒng)一體化工作，不再分系統(tǒng)進(jìn)行電費(fèi)的“抄、核、收”工作，市、縣公司都在同一個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)上進(jìn)行具體業(yè)務(wù)的操作，雖然目前仍然實(shí)行市、縣營(yíng)銷兩級(jí)管理模式，但電費(fèi)資金已經(jīng)具備了在市級(jí)供電公司集中交易的可能。營(yíng)銷財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無(wú)縫集成，也使得電費(fèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)地從營(yíng)銷系統(tǒng)流入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)，帶來(lái)營(yíng)銷信息與財(cái)務(wù)的資源共享，這些都為電費(fèi)資金按市進(jìn)行集中管理與核算提供了內(nèi)在的管理平臺(tái)。

（三）電費(fèi)資金會(huì)計(jì)核算模式簡(jiǎn)化，為電費(fèi)資金管理與核算提供了可行性

從會(huì)計(jì)集中核算的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)核算的集中必將從報(bào)表集中、憑證集中到交易集中，當(dāng)然這個(gè)過(guò)程伴隨著公司營(yíng)銷系統(tǒng)信息化的集中而實(shí)現(xiàn)。目前，L市供電公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了市、縣公司營(yíng)銷系統(tǒng)一體化，電費(fèi)業(yè)務(wù)已經(jīng)具備了在市級(jí)供電公司集中交易的可行性。通過(guò)對(duì)當(dāng)前營(yíng)銷財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)的中間企業(yè)應(yīng)用集成（EAI）平臺(tái)的設(shè)置進(jìn)行改變，可以將所有縣級(jí)供電公司及其所管轄的供電所的營(yíng)銷業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)到市公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，另外，市、縣公司之間的電費(fèi)資金業(yè)務(wù)可以直接在市公司反映，不再進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，從而使現(xiàn)有的電費(fèi)資金核算模式簡(jiǎn)化具有了可操作性，這些都為電費(fèi)資金按市進(jìn)行集中管理與核算提供了可行性。

三、電費(fèi)資金集中管理的思路與方案設(shè)計(jì)

通過(guò)上述三方面的可行性分析，筆者對(duì)電費(fèi)資金按市集中管理與核算方案設(shè)計(jì)的總體思路是：撤銷縣供電公司的現(xiàn)有電費(fèi)銀行賬戶，保留市級(jí)供電公司的電費(fèi)銀行賬戶，市、縣公司所有的電費(fèi)發(fā)行收入及其到賬資金均在市公司集中核算反映。電費(fèi)資金按市集中管理與核算，主要體現(xiàn)在電費(fèi)會(huì)計(jì)核算人員的集中、電費(fèi)銀行賬戶的集中、電費(fèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的集中三個(gè)方面。

（一）組織機(jī)構(gòu)保持穩(wěn)定，人員崗位集中到市

保持現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)不變，縣級(jí)供電公司財(cái)務(wù)部門(mén)的電費(fèi)資金管理和核算職能移交到市公司，因縣級(jí)供電公司不再核算電費(fèi)資金，可以不再設(shè)置電費(fèi)電價(jià)核算崗位、電費(fèi)銷賬崗位，并不再配置相應(yīng)人員。endprint

由于電費(fèi)資金的賬務(wù)處理均上移到市公司層面管理與核算，考慮到市公司的核算工作量和銷賬工作量將有所增加，市供電公司可以在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，視工作量的大小，增設(shè)電費(fèi)電價(jià)核算人員和電費(fèi)銷賬人員，電費(fèi)會(huì)計(jì)和銷賬人員均集中在市級(jí)供電公司管理。

（二）電費(fèi)銀行賬戶按市集中管理的方案設(shè)計(jì)

1.賬戶撤銷

撤銷縣供電公司的現(xiàn)有電費(fèi)銀行賬戶，保留市供電公司的電費(fèi)銀行賬戶，作為全市電費(fèi)資金的集中管理賬戶。從L市供電公司的情況來(lái)看，撤銷后全市電費(fèi)銀行賬戶將由28個(gè)減少到7個(gè)，工行、農(nóng)行、中行、建行、信用社、交行、江蘇銀行各1個(gè)，這7個(gè)賬戶統(tǒng)一采用L市供電公司的銀行印鑒章。

縣公司財(cái)務(wù)部資金管理人員根據(jù)中國(guó)人民銀行的銷戶管理規(guī)定，提供加蓋單位公章的“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”、法人授權(quán)書(shū)、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件及轉(zhuǎn)款的支票等相關(guān)銷戶資料，到其相應(yīng)的開(kāi)戶銀行撤銷所有的電費(fèi)銀行賬戶，并將銷戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入市公司電費(fèi)銀行賬戶或省公司賬戶內(nèi)。

2.營(yíng)銷業(yè)務(wù)處理及資金流向

市、縣公司的營(yíng)銷業(yè)務(wù)操作仍按原來(lái)的業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)電費(fèi)資金的管理上將縣級(jí)供電公司營(yíng)銷部視同市公司的營(yíng)銷分支機(jī)構(gòu)、將縣供電公司的供電所視同市公司的供電所來(lái)管理。

（1）現(xiàn)金電費(fèi)的處理

各縣級(jí)供電公司營(yíng)銷部門(mén)及供電所收到的現(xiàn)金電費(fèi)可直接在當(dāng)?shù)劂y行存入市供電公司對(duì)應(yīng)銀行的電費(fèi)銀行賬戶中，繳款單上只需填寫(xiě)L市供電公司相應(yīng)的電費(fèi)賬號(hào)即可。

各縣級(jí)供電公司營(yíng)銷部及供電所人員根據(jù)現(xiàn)金繳款單進(jìn)入營(yíng)銷系統(tǒng)實(shí)時(shí)銷賬，并根據(jù)營(yíng)銷財(cái)務(wù)集成規(guī)范的要求及時(shí)報(bào)市公司財(cái)務(wù)部門(mén)入賬（可每周報(bào)一至兩次）。

（2）托收電費(fèi)和支票電費(fèi)的處理

電費(fèi)托收直接托入市供電公司對(duì)應(yīng)的電費(fèi)銀行賬戶。各縣級(jí)供電公司營(yíng)銷部及供電所人員收到的支票直接在用戶所在地的付款行進(jìn)行提交而無(wú)需背書(shū)轉(zhuǎn)賬。電費(fèi)托收單及支票回單的收款聯(lián)由市公司財(cái)務(wù)部電費(fèi)銷賬人員取回并進(jìn)行二次銷賬處理（一次銷賬由各縣級(jí)供電公司營(yíng)銷部及供電所人員在收到支票或打電費(fèi)托收單時(shí)即進(jìn)行預(yù)銷賬）。

目前各大銀行及信用社等金融機(jī)構(gòu)均已開(kāi)通了電子托收，絕大部分同城特約委托收款都已轉(zhuǎn)成了電子托收，托收成功后由銀行在營(yíng)銷系統(tǒng)中自動(dòng)銷賬，僅剩小部分支票的銷賬工作，這部份電費(fèi)資金在市公司電費(fèi)銷賬的工作量并不很大。

（三）電費(fèi)資金按市集中核算流程與模式的再造

1.營(yíng)銷財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)的流程再造

由于縣公司不再核算電費(fèi)資金，電費(fèi)數(shù)據(jù)需要直接流入市公司，因此需要改進(jìn)營(yíng)銷財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)，將縣級(jí)供電公司及其所管轄的供電所設(shè)置到市公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中。營(yíng)銷財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)的中間EAI集成平臺(tái)的設(shè)置也需要改變，將所有縣級(jí)供電公司及其所管轄的供電所的營(yíng)銷業(yè)務(wù)均實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)到市公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以保證在市公司層面營(yíng)銷系統(tǒng)中電費(fèi)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中電費(fèi)數(shù)據(jù)的一致性。

2.電費(fèi)資金的核算模式

依托改造后的營(yíng)銷財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)，四縣一市的電費(fèi)業(yè)務(wù)操作均按日實(shí)時(shí)流入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部電費(fèi)電價(jià)專職根據(jù)各單位營(yíng)銷部門(mén)送來(lái)的營(yíng)銷日?qǐng)?bào)和銀行回單，經(jīng)與系統(tǒng)流入的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)單進(jìn)行核對(duì)一致后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（1）應(yīng)收電費(fèi)的核算

1）營(yíng)銷部門(mén)應(yīng)收加日鎖后，營(yíng)銷系統(tǒng)通過(guò)EAI集成平臺(tái)將應(yīng)收電費(fèi)信息傳遞至市公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)單。財(cái)務(wù)部電費(fèi)電價(jià)專職可在次月初對(duì)本月發(fā)行電費(fèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)單進(jìn)行匯總制單入賬，營(yíng)銷部的電費(fèi)銷售報(bào)表按市自動(dòng)生成一張全市的匯總表，作為財(cái)務(wù)部門(mén)的入賬憑證附件。

2）市公司賬務(wù)處理憑證同以前，所不同的是金額為全市的發(fā)行電費(fèi)總額。縣公司不再進(jìn)行電費(fèi)發(fā)行及列賬結(jié)轉(zhuǎn)市公司的賬務(wù)處理，市公司也不再接收縣公司列賬單的賬務(wù)處理。

（2）實(shí)收電費(fèi)和預(yù)收電費(fèi)的核算

1）營(yíng)銷部門(mén)在各種收費(fèi)方式下的業(yè)務(wù)處理流程仍然未變，所不同的是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均流轉(zhuǎn)到市公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，市公司的財(cái)務(wù)處理同以前，只是金額為全市的實(shí)收資金或預(yù)收資金而已。

2）銀行代收電費(fèi)和電子托收實(shí)收電費(fèi)、電子托收預(yù)收電費(fèi)的核算

工、農(nóng)、中、建、商5個(gè)銀行代收的電費(fèi)資金，市、縣公司合計(jì)金額，均統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)到市公司電費(fèi)銀行賬戶上，市公司對(duì)銀行代收的縣公司電費(fèi)須掛賬再列轉(zhuǎn)到縣公司?？h公司根據(jù)市公司的列賬單進(jìn)行實(shí)收電費(fèi)或預(yù)收電費(fèi)的賬務(wù)處理。當(dāng)前市、縣公司的賬務(wù)處理分別為：

A.市公司的賬務(wù)處理：

收到銀行回單及營(yíng)銷日?qǐng)?bào)時(shí)作：

借：銀行存款＼ XX銀行

貸：應(yīng)收賬款＼應(yīng)收售電收入＼應(yīng)收電費(fèi)或預(yù)收賬款＼預(yù)收電費(fèi)

營(yíng)業(yè)外收入＼本部＼違約金（有滯納金收入時(shí)）

其他應(yīng)付款＼往來(lái)系統(tǒng)管理（代收的縣公司電費(fèi)，在往來(lái)系統(tǒng)中設(shè)“電費(fèi)”往來(lái)對(duì)象進(jìn)行核算）

列賬給縣公司：

借：其他應(yīng)付款＼往來(lái)系統(tǒng)管理

貸：內(nèi)部往來(lái)＼ XX縣

B.縣公司的賬務(wù)處理：

收到市公司的列賬單作：

借：內(nèi)部往來(lái)

貸：應(yīng)收賬款＼應(yīng)收售電收入＼應(yīng)收電費(fèi)或預(yù)收賬款＼預(yù)收電費(fèi)

營(yíng)業(yè)外收入＼本部＼違約金（有滯納金收入時(shí)）

電費(fèi)資金按市集中管理與核算后，收到銀行回單及營(yíng)銷日?qǐng)?bào)時(shí)作：

借：銀行存款＼ XX銀行

貸：應(yīng)收賬款＼應(yīng)收售電收入＼應(yīng)收電費(fèi)

預(yù)收賬款＼預(yù)收電費(fèi)

營(yíng)業(yè)外收入＼違約金（有滯納金收入時(shí)）

不再需要將縣公司的銀行代收電費(fèi)和電子托收電費(fèi)掛入“其他應(yīng)付款＼往來(lái)系統(tǒng)管理”科目中進(jìn)行核算，而是將其直接沖減應(yīng)收賬款或掛在預(yù)收賬款，不再列賬到縣公司。endprint

四、電費(fèi)集中管理與核算的預(yù)期效益評(píng)估——以L市公司為例

如果實(shí)現(xiàn)對(duì)L地區(qū)一市四縣電費(fèi)銀行賬戶的集中管理與核算，將對(duì)供電公司電費(fèi)資金管理和會(huì)計(jì)核算帶來(lái)以下變化：

（一）提高了電費(fèi)財(cái)務(wù)人員的工作效率

由于電費(fèi)資金會(huì)計(jì)核算工作集中到市公司統(tǒng)一核算，其相同性質(zhì)或重疊的電費(fèi)核算業(yè)務(wù)處理將得到集中處理，可以大幅提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，優(yōu)化人員配置。以L市供電公司為例：市、縣公司現(xiàn)有電費(fèi)電價(jià)核算人員5人，電費(fèi)銷賬人員5人，共10人用于電費(fèi)數(shù)據(jù)的核對(duì)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算工作。集中核算后，預(yù)計(jì)需要2～3名電費(fèi)電價(jià)核算人員和2～3名電費(fèi)銷賬人員共4～6人即可完成原有的工作量，效益和效率均得到較大幅度的提高。

（二）加速了電費(fèi)資金的周轉(zhuǎn)，提升了電費(fèi)資金的管理水平

電費(fèi)資金按市集中管理與核算后，全市所有的電費(fèi)收入均存入到市公司電費(fèi)銀行賬戶中，并由市公司直接劃轉(zhuǎn)到省公司銀行賬戶，這就使得電費(fèi)資金的周轉(zhuǎn)減少了許多環(huán)節(jié)，資金歸集的速度明顯加快，從而提高了資金的集中度，加速了電費(fèi)資金的周轉(zhuǎn)，這將有力地提升公司的資金管理水平。

（三）減少了電費(fèi)銀行賬戶的數(shù)量，更有效地防范了電費(fèi)資金的安全風(fēng)險(xiǎn)

以L供電公司為例，本部及所屬四個(gè)縣級(jí)供電公司共有電費(fèi)銀行賬戶28個(gè)，其中供電所電費(fèi)銀行賬戶5個(gè)。如果實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金按市集中管理，電費(fèi)銀行賬戶將由現(xiàn)有的28個(gè)減少到7個(gè)，減少了21個(gè)賬戶，壓縮幅度達(dá)到75%。從江蘇省電力公司層面來(lái)看，原有13個(gè)市公司和64個(gè)縣公司，近千個(gè)電費(fèi)銀行賬戶，可以壓縮至不足百個(gè)電費(fèi)銀行賬戶。更少的電費(fèi)銀行賬戶，使得財(cái)務(wù)部門(mén)更容易進(jìn)行賬戶管理，更能有效地防范電費(fèi)資金的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（四）進(jìn)一步優(yōu)化了電費(fèi)資金管理和核算的流程

1.電費(fèi)業(yè)務(wù)報(bào)賬流程進(jìn)一步優(yōu)化

電費(fèi)資金按市集中管理與核算后，營(yíng)銷財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)賬流程將更加精簡(jiǎn)，從而使業(yè)務(wù)流得到了進(jìn)一步的優(yōu)化。市、縣公司營(yíng)銷部門(mén)不再需要分別生成市公司本部及縣的電力銷售明細(xì)表及相關(guān)附表，而是由市公司營(yíng)銷部門(mén)直接生成全市匯總的電力銷售明細(xì)表及相關(guān)附表并報(bào)市公司財(cái)務(wù)部門(mén)。縣公司營(yíng)銷部門(mén)的業(yè)務(wù)報(bào)賬流程得以優(yōu)化。

原來(lái)市公司財(cái)務(wù)部門(mén)需要將市公司本部及縣公司報(bào)送的電力銷售明細(xì)表及相關(guān)附表一一審核并匯總才能完成全公司的電力銷售明細(xì)表及相關(guān)附表的編制和上報(bào)工作，電費(fèi)資金集中管理后，財(cái)務(wù)部門(mén)則是審核營(yíng)銷部門(mén)從營(yíng)銷系統(tǒng)中直接生成的全市電力銷售明細(xì)表及相關(guān)附表，審核無(wú)誤后即可導(dǎo)入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)并上報(bào)省公司。市公司財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程得以優(yōu)化。

2.電費(fèi)資金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部流程得到進(jìn)一步的優(yōu)化

由于取消縣公司電費(fèi)資金的會(huì)計(jì)核算和銷賬職能，在電費(fèi)資金的會(huì)計(jì)核算上，由現(xiàn)行的省、市、縣三級(jí)核算，優(yōu)化為省、市兩級(jí)核算，使得電費(fèi)資金會(huì)計(jì)核算層次得到壓縮，電費(fèi)資金按市集中管理后，電費(fèi)資金的會(huì)計(jì)核算流程也得以優(yōu)化，表現(xiàn)在：

（1）電費(fèi)收入發(fā)行的會(huì)計(jì)核算得以簡(jiǎn)化

電費(fèi)資金按市集中管理與核算后，縣公司不再進(jìn)行電費(fèi)發(fā)行及列賬結(jié)轉(zhuǎn)市公司的賬務(wù)處理，市公司也不再作接收縣公司列賬單的賬務(wù)處理。市、縣公司營(yíng)業(yè)部門(mén)及供電所的業(yè)務(wù)操流程仍維持原狀，只是通過(guò)EAI集成平臺(tái)流轉(zhuǎn)時(shí)將其發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部流轉(zhuǎn)到市公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

（2）銀行代收電費(fèi)、電子托收電費(fèi)、電子托收預(yù)收電費(fèi)的核算流程得以優(yōu)化

當(dāng)前，銀行代收電費(fèi)、電子托收電費(fèi)、電子托收預(yù)收電費(fèi)可直接存入市公司電費(fèi)銀行賬戶并列賬結(jié)轉(zhuǎn)縣公司，實(shí)行電費(fèi)資金按市集中核算后，這部分電費(fèi)資金不再需要列賬結(jié)轉(zhuǎn)縣公司，縣公司也無(wú)須再做接收市公司列賬的處理，這部分電費(fèi)資金由銀行直接在營(yíng)銷系統(tǒng)中進(jìn)行銷賬處理，這樣電費(fèi)資金按市集中管理后不會(huì)增加銷賬人員的工作量，同時(shí)由于縣公司不再需要進(jìn)行電費(fèi)資金的會(huì)計(jì)核算工作，而市公司財(cái)務(wù)人員增加的工作量有限，因此可以大幅度降低財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)核算工作量?！?/p>

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