淺議企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

雷軍

摘要：經(jīng)濟全球化發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展帶來了重大利好的同時也帶來了巨大的挑戰(zhàn)，市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨的市場風(fēng)險不斷增加。在這種環(huán)境之下，企業(yè)要想達(dá)到屬于自己的業(yè)績，就需要提高應(yīng)對能力，降低風(fēng)險，而在社會市場中存在著很多不利的因素，這很大程度上都對企業(yè)的財務(wù)造成很大的影響。因此，要必須充分重視財務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)控管理才能讓現(xiàn)代企業(yè)長遠(yuǎn)持久的發(fā)展。文章對我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的問題進行分析，并提出相應(yīng)的對策建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；風(fēng)險防范

在經(jīng)濟全球化發(fā)展的大背景下，企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機遇，同時企業(yè)面臨的市場風(fēng)險也在不斷加大?，F(xiàn)今，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的問題是現(xiàn)代我國企業(yè)運行和發(fā)展中面臨的主要問題，而這也是我國企業(yè)的薄弱點。國外發(fā)達(dá)國家在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理方面為我國提供了良好的借鑒，但是因為國情的不同，我國企業(yè)需要在學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國家先進經(jīng)營的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新，結(jié)合實際，探索出符合我國企業(yè)發(fā)展的有效方法。

一、財務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)內(nèi)控管理概述

（一）內(nèi)控管理

在企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)部管理起到了大的推進作用，這需要企業(yè)對其進行不斷地發(fā)展，從而更好的擴大企業(yè)的發(fā)展機會，同時還可以促進企業(yè)的營業(yè)成效。保護企業(yè)會計信息以及相關(guān)資料的完整性與真實性是實施內(nèi)控管理的目的，可以為企業(yè)管理層的決策提供重要的參考依據(jù)，很大程度上提高了企業(yè)在進行決策時的果斷性，促進了企業(yè)的信心增強，從而提高企業(yè)經(jīng)營中的質(zhì)量和效率。

（二）財務(wù)風(fēng)險防范

企業(yè)在發(fā)展的過程中，難免會遇到各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險都會一定程度上對企業(yè)的財務(wù)造成一定的影響，其中包括了不確定突發(fā)因素所造成的風(fēng)險。財務(wù)的風(fēng)險程度高低決定著企業(yè)能否達(dá)到預(yù)想的目標(biāo)，這些風(fēng)險甚至?xí)ζ髽I(yè)的生存與發(fā)展造成嚴(yán)重影響。管理、營銷、生產(chǎn)、采購等環(huán)節(jié)都可能會造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。所以想要更好達(dá)成企業(yè)財務(wù)目標(biāo)，就要做好企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營各環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險防范，以保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題

（一）風(fēng)險意識、管理觀念嚴(yán)重不足

大多數(shù)的企業(yè)現(xiàn)在都還沒有對企業(yè)內(nèi)控管理起到重視，都將注意力集中在了經(jīng)濟效益與經(jīng)營管理方面上去，都沒有意識到要有效去推動企業(yè)的發(fā)展就要有科學(xué)的內(nèi)控制度，這種方法可以很大程度的提高企業(yè)的效益，在如今復(fù)雜的社會環(huán)境中，不少企業(yè)也開始產(chǎn)生了不良的心理，在上級檢查時去應(yīng)付上級而去采取內(nèi)部管控措施，待檢查一過，又回到原來的樣子。這樣錯誤的做法對于企業(yè)管理作用的發(fā)揮產(chǎn)生了嚴(yán)重的制約度。除此之外，大多數(shù)的企業(yè)管理者還有風(fēng)險意識不足的問題，沒有對風(fēng)險的防范進行重視，導(dǎo)致了企業(yè)對風(fēng)險的應(yīng)對能力也較差。

（二）企業(yè)缺乏現(xiàn)代化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)的內(nèi)部控制控制要平穩(wěn)的運行必須有完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)作為基礎(chǔ)。我國企業(yè)大多數(shù)都缺乏現(xiàn)代化的企業(yè)之列結(jié)構(gòu)，仍然采取少數(shù)管理者領(lǐng)導(dǎo)和決策的經(jīng)營管理模式，企業(yè)的命運可以說完全靠少數(shù)人的主觀意識來控制，具有很大的隨意性。經(jīng)營管理層作為內(nèi)部控制的主體，如果缺乏完善有效的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)作為基礎(chǔ)保障，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體制無疑是一紙空文，難以得到有效的貫徹執(zhí)行，更談不上發(fā)揮作用。

（三）制度建設(shè)不規(guī)范

現(xiàn)在大多數(shù)的企業(yè)都開始重視經(jīng)濟利益、經(jīng)濟效益，并且將它當(dāng)作企業(yè)發(fā)展中的重要基礎(chǔ)部分，只有讓企業(yè)對其利益的具有足夠充足的認(rèn)識才能更好的提高其發(fā)展效果，同時企業(yè)需要做好對風(fēng)險的認(rèn)識，加大評估性，從而能更有效地提高內(nèi)部管理控制的效果，要深刻的了解到內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的整體發(fā)展的重要性，了解的同時需要加大對其的管制力度。但是如今大部分企業(yè)都對企業(yè)的內(nèi)控管理還有得到響應(yīng)的重視，只是將注意力集中在了對經(jīng)營的方面上，導(dǎo)致了其內(nèi)部沒有良好的管理效果，順勢的也不會有相應(yīng)的獎懲制度來對員工起到督促效果，這很容易產(chǎn)生很多不正氣的現(xiàn)象，從而會增加企業(yè)的潛在風(fēng)險，所以制度的控制對于企業(yè)的風(fēng)險還是有一定的關(guān)系。

（四）落實與監(jiān)督不到住

企業(yè)在進行發(fā)展的過程中，有的企業(yè)為了能更好的提高管理效果，相應(yīng)的在規(guī)章制度加入了對員工的約束，但是這些制度知識單純的加入在了企業(yè)中，沒有相應(yīng)的人員積極的對其進行落實，從而導(dǎo)致其管理也失去了意義。同時還會造成企業(yè)的潛在風(fēng)險，增加風(fēng)險率，很容易對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利因素，嚴(yán)重還會發(fā)生經(jīng)營上的問題，這些都是對企業(yè)在經(jīng)營方面所造成的風(fēng)險因素之一，另外，相關(guān)企業(yè)需要不斷強化內(nèi)控監(jiān)督體系，并且充分調(diào)動內(nèi)部員工和部門之間的配合。就會提高監(jiān)管的效果。讓內(nèi)部審查與監(jiān)督職能發(fā)揮出作用。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。提高風(fēng)險管理能力的對策

（一）樹立風(fēng)險管理理念，提高風(fēng)險管理能力

面對日益增加、日益復(fù)雜的市場風(fēng)險，企業(yè)要對市場大環(huán)境進行充分的了解，從自身實際情況出發(fā)，對市場風(fēng)險進行全面的調(diào)查和充分的評估，不斷完善內(nèi)部控制體系。特別要重視金融衍生品的風(fēng)險，要提高重視，加強防范，充分利用現(xiàn)代化風(fēng)險管理手段防范和控制風(fēng)險。企業(yè)要不斷完善財務(wù)系統(tǒng)，提高風(fēng)險預(yù)荇能力，對于金融衍生品所隱藏的風(fēng)險做到充分評估、全面防范、有效控制。

（二）不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)該建立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)或者部門，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強市場風(fēng)險的研究和管理，創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。對此，企業(yè)首先要對自身的性質(zhì)和所處的地位加以明確，以市場為導(dǎo)向，利用現(xiàn)代企業(yè)制度不斷對企業(yè)的結(jié)構(gòu)進行調(diào)整和完善。積極吸引外資，引入先進生產(chǎn)理念和生產(chǎn)技術(shù)，改善企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理效率。其次，企業(yè)要充分認(rèn)識到獨立董事的核心作用，并使其作用得到充分發(fā)揮，使獨立董事能夠真正的參與到企業(yè)經(jīng)營中來。同時要不斷健全企業(yè)內(nèi)部法律環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理提供法律保障。

（三）不斷完善企業(yè)風(fēng)險管理體系

要使企業(yè)能夠?qū)Ω鞣N復(fù)雜的風(fēng)險問題有效的防范、從容的應(yīng)對，就要不斷完善風(fēng)險管理體系。企業(yè)需要建立起專門的風(fēng)險管理部門，并對風(fēng)險管理部門的工作給予積極的配合，以使其風(fēng)險管理和控制的作用能夠充分的發(fā)揮出來。企業(yè)要積極引進專業(yè)的、優(yōu)秀的風(fēng)險管理人員。打造專業(yè)、先進、優(yōu)秀的風(fēng)險管理隊伍，特別是對于國際市場和金融市場風(fēng)險有深入了解的人員，以提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟全球化大背景下市場風(fēng)險的能力。企業(yè)要對市場風(fēng)險進行全面的評估和分類，針對不同類型、不同程度的風(fēng)險制定科學(xué)有效的管理方案。根據(jù)市場環(huán)境，結(jié)合自身實際，選擇或者制定適合自身發(fā)展的風(fēng)險管理方案，不斷完善企業(yè)風(fēng)險管理體系。

（四）建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)要建立內(nèi)部審計制度，賦予充分的獨立性，并嚴(yán)格執(zhí)行審計任務(wù)，加強內(nèi)部監(jiān)督，使內(nèi)部審計能夠充分的發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用。內(nèi)部設(shè)計部門對企業(yè)經(jīng)營的各個部門、各個環(huán)節(jié)進行全面仔細(xì)的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并提出風(fēng)險防范或者控制的建議或者意見。審計制度可以同風(fēng)險管理結(jié)合起來，審計人員走到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，充分發(fā)揮審計部門的優(yōu)勢作用，不斷提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。

四、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)，起著關(guān)鍵作用的是企業(yè)法定代表人，企業(yè)法定代表人要身體力行，在企業(yè)全體員工中做好良好的行為，使企業(yè)的全體員工都能在企業(yè)內(nèi)部控制機制中形成正確的管理和理念，做到責(zé)任落實分工明確為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益付出努力，才成確保企業(yè)在日益競爭激烈的市場中立于不敗之地。