信用證支付方式優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)

馮素炯+宮相榮

摘要：隨著是國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展，信用證支付方式逐漸成為國(guó)際貿(mào)易中的一種主要付款方式，通過(guò)對(duì)信用證支付方式的概念的探討，分析出其本身存在的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)，并列舉了常見(jiàn)的信用證軟條款，針對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，總結(jié)出其防范措施，以供外貿(mào)人員借鑒，提醒信用證的當(dāng)事人加強(qiáng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與保護(hù)措施，盡量的去杜絕風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生，能夠安全放心的去使用信用證。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易 信用證支付方式 優(yōu)勢(shì) 風(fēng)險(xiǎn) 防范 軟條款

1 信用證的概念及含義

信用證是開(kāi)證行按照開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求，對(duì)受益人（出口商）發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，必定承兌和付款的保證文件。

2 信用證的種類

基于信用證的性質(zhì)、流通方式和有效期等特點(diǎn)，通?？蓪⑿庞米C分為以下幾類：

2.1 不可撤消的信用證(Lrrevocable L/C)：不可撤消的信用證一經(jīng)開(kāi)出，未得到受益人和相關(guān)當(dāng)事人的許可，開(kāi)證行無(wú)權(quán)在信用證有效期內(nèi)修改或撤銷信用證。要求開(kāi)證行在受益人按照信用條款提交相關(guān)單據(jù)后必須按規(guī)定付款。

2.2 可撤消的信用證(Revocable L/C)：開(kāi)證行開(kāi)證后就有權(quán)利直接對(duì)信用證進(jìn)行修改或撤銷，而無(wú)需征得受益人及相關(guān)當(dāng)事人許可。這種信用證不能保障出口商的款項(xiàng)回收，所以在業(yè)務(wù)來(lái)往中，出口商通常不接受這種可撤銷的信用證。信用證中必須明確表示“撤銷”和“不可撤銷”的類型，未明確標(biāo)示的一律視為不可撤消信用證。

2.3 保兌信用證(Confirmed L/C)：保兌信用證，即開(kāi)證行開(kāi)出的信用證由另一家銀行對(duì)開(kāi)證行的付款承諾再次進(jìn)行保證的信用證。對(duì)信用證加具保兌的銀行叫做保兌銀行。

2.4 跟單信用證(Documentary L/C)：跟單信用證，即開(kāi)證行以單匯票或單據(jù)為參考按照信用證條款履約付款的信用證。這類信用證在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中應(yīng)用較為頻繁。

2.5 即期信用證(Sight L/C)：即期信用證，即開(kāi)證行或付款行按照信用證條款，依據(jù)出口商出具的跟單單據(jù)履約付款的信用證。即期信用證是單到付款，為受益人的款項(xiàng)回收提供了保障。從事國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的出口商都會(huì)選擇即期信用證。

2.6 遠(yuǎn)期信用證(Usance L/C)：這類信用證是開(kāi)證行或付款行在信用證中做出保證，在收到單證相符的單據(jù)時(shí)，在信用證規(guī)定期限內(nèi)履約付款的信用證。另外，Usance L/C也有銀行承兌遠(yuǎn)期信用證、延期付款信用證和假遠(yuǎn)期信用證之分。

2.7 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Credit)：這種信用證是第一受益人（出口商）可要求被授權(quán)付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(轉(zhuǎn)讓行)，或在自由議付信用證下被特殊授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證下部分或全部交給第二受益人（其他出口商）使用的信用證。

2.8 循環(huán)信用證( Revolving Credit)：循環(huán)信用證，即出口商（受益人）在一定時(shí)限內(nèi)使用了規(guī)定的金額后，其金額恢復(fù)到最初的金額，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)、金額和時(shí)間的信用證。

2.9 對(duì)開(kāi)信用證(Reciprocal Credit)：這類信用證是交易雙方都對(duì)其進(jìn)口部分以對(duì)方為受益人所開(kāi)立的信用證。

2.10 背對(duì)背信用證(Rack to Back Credit)：這類信用證的出口商要求通知行或其他銀行對(duì)實(shí)際供貨方另開(kāi)一張與原證內(nèi)容相似的新證。另開(kāi)的新證即為背對(duì)背信用證。

3 信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)

①信用證基本原則：?jiǎn)巫C一致、單單一致。它始終作為不依附于貿(mào)易合同的獨(dú)立文件而存在；②信用證開(kāi)證行承擔(dān)第一付款責(zé)任；③信用證業(yè)務(wù)僅僅是單據(jù)業(yè)務(wù)來(lái)往，無(wú)關(guān)貨物或產(chǎn)品的管理活動(dòng)。

4 信用證支付方式的優(yōu)勢(shì)

信用證是一種雙重保證的支付方式，既可以減低出口商收匯的風(fēng)險(xiǎn)，又可減低進(jìn)口商未收貨先付款的風(fēng)險(xiǎn)。

4.1 信用證以銀行信用為信用基礎(chǔ)進(jìn)行支付。銀行在信用證支付模式下，取代了進(jìn)口商成為第一付款人。當(dāng)出口商按信用證條款履行了相應(yīng)的義務(wù)，并交付相關(guān)單據(jù)，開(kāi)證銀行就必須按規(guī)定付款，出口商貨款回收就相對(duì)容易。這是信用證支付方式得到普及的主要原因。

4.2 信用證支付方式既有開(kāi)證行的付款承諾，又有議付銀行出具的單證相符的單據(jù)作為保障條件，進(jìn)出口商在處理與相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，每一個(gè)細(xì)節(jié)都關(guān)乎銀行對(duì)其資金的融通行為，比如，在收到信用證后發(fā)運(yùn)貨物前打包放款，交單議付階段信用證項(xiàng)下的押匯、貼現(xiàn)等。融資能夠幫助進(jìn)口商和出口商彌補(bǔ)資金缺口，使資金靈活周轉(zhuǎn)。相比之下，出口商往往是獲益最大的一方。

4.3 在進(jìn)出口貿(mào)易中，個(gè)別進(jìn)口國(guó)對(duì)外匯的管制比較嚴(yán)格。有的國(guó)家還針對(duì)國(guó)內(nèi)進(jìn)口匯付的業(yè)務(wù)設(shè)立了專司外匯管理事務(wù)的專職機(jī)構(gòu)。信用證支付則不存在這樣復(fù)雜的問(wèn)題。因?yàn)樾庞米C的開(kāi)證行在使用信用證支付方式前均已向外匯管理部門(mén)報(bào)備，這表明該項(xiàng)貿(mào)易對(duì)外付匯已沒(méi)有了政策限制。

5 信用證支付方式存在的兩大風(fēng)險(xiǎn)

5.1 軟條款：軟條款，即開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在申請(qǐng)開(kāi)立信用證的過(guò)程中，故意設(shè)計(jì)多個(gè)隱蔽性“陷阱”條款，目的是使受益人（出口商）在信用證運(yùn)作階段陷入被動(dòng)的處境，而開(kāi)證行或開(kāi)證申請(qǐng)人就可以以單據(jù)不符為由拒不付款。也就是說(shuō)，信用證的軟條款相當(dāng)于定時(shí)炸彈，開(kāi)證申請(qǐng)人掌握著觸發(fā)炸彈的決定權(quán)。此時(shí)，信用證便如廢紙一張。開(kāi)證申請(qǐng)人的惡意行為破壞其功能的正常發(fā)揮。換而言之，開(kāi)證銀行或開(kāi)證申請(qǐng)人可以通過(guò)軟條款信用證推諉付款責(zé)任。

自1992年以來(lái)，僅以軟條款信用證一種方式進(jìn)行的詐騙活動(dòng)造成的經(jīng)濟(jì)損失已在數(shù)千萬(wàn)美元以上。隨著國(guó)際貿(mào)易的迅速發(fā)展，信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的地位越加重要，但在信用證中往往被不法分子加入一些不易察覺(jué)的軟條款，成為國(guó)際結(jié)算的障礙。

5.2 信用證中的非單據(jù)條款及“嚴(yán)格相符原則”的模糊性：

5.2.1 非單據(jù)條款，是指信用證中要求受益人做到某些條件，但沒(méi)有明確要求提交單據(jù)或沒(méi)有明確指出提交的某種書(shū)面文件是否作為結(jié)匯單據(jù)的一些條款。如“貨物必須以公會(huì)班輪裝運(yùn)”“一套副本單據(jù)須快郵徑寄開(kāi)證人”等。

5.2.2 銀行必須按照“單證一致、單單一致、表面相符”的原則認(rèn)真履行驗(yàn)單付款的義務(wù)，必須對(duì)受益人所提交的單據(jù)進(jìn)行全面的審核以確定銀行是否承擔(dān)付款的責(zé)任。按照國(guó)際慣例，單證一致非常嚴(yán)格，單據(jù)必須在表面與信用證條款嚴(yán)格一致，稍有差異，單據(jù)就可能被拒絕。

6 針對(duì)的防范措施

6.1 加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，重視資信調(diào)查。核查客戶的基礎(chǔ)設(shè)備、注冊(cè)資本、業(yè)務(wù)項(xiàng)目及盈利情況，開(kāi)戶行的電話、賬號(hào)、所在地和營(yíng)運(yùn)情況等等，以防以中間人的資信代替交易對(duì)象的資信。

6.2 督促業(yè)務(wù)人員保持緊迫感，加強(qiáng)素質(zhì)訓(xùn)練。專業(yè)知識(shí)是外貿(mào)業(yè)務(wù)人員必備的基本素質(zhì)。業(yè)務(wù)人員應(yīng)該在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)業(yè)務(wù)訓(xùn)練，最大限度防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，貿(mào)易模式靈活多樣。在外貿(mào)業(yè)務(wù)中如遇問(wèn)題應(yīng)該從表象看本質(zhì)，綜合評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以免因此蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

6.3 出口商作為信用證的受益人，應(yīng)督促進(jìn)口商盡快開(kāi)立信用證，并預(yù)留修改時(shí)間。嚴(yán)格按照“單單相符，單證相符”的原則制單，確保單證相符，保證收匯安全。

6.4 核查信用證的有效性。從實(shí)質(zhì)上講，軟條款信用證也是有效的。核查信用證的有效性，可預(yù)防信用證作假，同時(shí)可避免產(chǎn)生軟條款信用證。核查信用證有效性，一是核查開(kāi)證行的信用；二是核查是否為軟條款信用證，并檢查其有效期；三是核查信用證是否為不可撤銷信用證；四是核查是否有買(mǎi)方及開(kāi)證行保證付款的條款。

7 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，信用證支付方式是國(guó)際貿(mào)易中最主要的支付方式之一。在對(duì)外貿(mào)易中，雖然使用信用證的支付方式相對(duì)于其他的支付方式來(lái)說(shuō)比較安全，但是有些進(jìn)口商會(huì)利用信用證，設(shè)置一些軟條款，使出口商貨款兩失。所以外貿(mào)人員在選擇信用證支付方式時(shí)就要更加謹(jǐn)慎小心，預(yù)防軟條款，充分了解信用證的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)，更好地去使用信用證。

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