運(yùn)用大司庫(kù)系統(tǒng)的實(shí)踐及探討

侯軍政 張明琴

【摘 要】為強(qiáng)化資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升，中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）建設(shè)大司庫(kù)項(xiàng)目。2012年，集團(tuán)公司把中國(guó)石油西部鉆探工程有限公司（簡(jiǎn)稱西部鉆探公司）作為大司庫(kù)系統(tǒng)試點(diǎn)單位，截止目前，西部鉆探公司已經(jīng)成功實(shí)現(xiàn)了大司庫(kù)系統(tǒng)上線運(yùn)行。本文擬結(jié)合西部鉆探公司大司庫(kù)系統(tǒng)的建設(shè)實(shí)踐，對(duì)司庫(kù)體系的構(gòu)建路徑作一探討，以期給國(guó)內(nèi)其他企業(yè)的司庫(kù)管理提供一些有益的啟示。

【關(guān)鍵詞】司庫(kù)；建設(shè)實(shí)踐；探討

西部鉆探公司隸屬集團(tuán)公司，是2007年底集團(tuán)公司將新疆、吐哈、青海三大油田石油工程技術(shù)服務(wù)隊(duì)伍重組整合后，組建的第一家跨油田的專業(yè)化公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)：油氣田鉆井、測(cè)井、地質(zhì)錄井及配套鉆井工藝技術(shù)研究。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)重點(diǎn)為新疆、甘肅、青海、內(nèi)蒙古、四川等國(guó)內(nèi)五省八大油田；國(guó)際市場(chǎng)涉及哈薩克斯坦、烏茲別克斯坦、巴基斯坦、伊朗、沙特、埃及等10多個(gè)國(guó)家。服務(wù)區(qū)域遍布五個(gè)省、八個(gè)油田、十個(gè)國(guó)家，規(guī)模龐大。

一、大司庫(kù)系統(tǒng)的構(gòu)建模式及特點(diǎn)

大司庫(kù)系統(tǒng)是指集團(tuán)公司實(shí)行大司庫(kù)管理，以中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）為資金結(jié)算平臺(tái)，通過(guò)總分聯(lián)運(yùn)賬戶方式，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金、風(fēng)險(xiǎn)管理、理財(cái)管理和決策支持進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)公司的資金集中、結(jié)算集中和信息集中，構(gòu)建“全面、集中、統(tǒng)一、規(guī)范”的全球資金管理體系。

大司庫(kù)系統(tǒng)的構(gòu)建模式是，以財(cái)務(wù)公司作為中國(guó)石油的統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)，擔(dān)當(dāng)所有企業(yè)對(duì)外收支的通道，通過(guò)將企業(yè)原有收支兩條線銀行賬戶與財(cái)務(wù)公司賬戶直聯(lián)，將企業(yè)收支全部納入集團(tuán)統(tǒng)一資金池管理，實(shí)現(xiàn)了從日終歸集到實(shí)時(shí)歸集，銀行逐級(jí)歸集到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部逐級(jí)歸集的轉(zhuǎn)變。另外，中國(guó)石油大司庫(kù)體系建設(shè)中的信息系統(tǒng)也是一個(gè)必不可缺的要素。它將中國(guó)石油司庫(kù)信息系統(tǒng)集成為一個(gè)大的資金管理平臺(tái)，采用司庫(kù)信息系統(tǒng)與內(nèi)外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接的方式，實(shí)現(xiàn)司庫(kù)信息系統(tǒng)與FMIS、ERP、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)以及網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)等系統(tǒng)的集成對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享。

集團(tuán)公司大司庫(kù)系統(tǒng)的特點(diǎn)是：信息技術(shù)與管理創(chuàng)新有機(jī)融合，在組織架構(gòu)、管理流程、管理制度和信息系統(tǒng)等方面不斷創(chuàng)新，靈活適應(yīng)性強(qiáng)，適合我單位點(diǎn)多面廣的資金結(jié)算。

二、搭建大司庫(kù)系統(tǒng)的實(shí)踐

按照公司的整體部署，西部鉆探公司大司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)大體分為如下三個(gè)步驟：

1.培訓(xùn)階段

根據(jù)公司的實(shí)際，組織專業(yè)人員確定二級(jí)單位組織框架和資金單位，確定資金管理中心組織框架及業(yè)務(wù)流程，完成公司資金營(yíng)運(yùn)子系統(tǒng)上線實(shí)施方案并搭建完成營(yíng)運(yùn)資金子系統(tǒng)測(cè)試環(huán)境。完成大司庫(kù)系統(tǒng)中資金單位、業(yè)務(wù)部門(mén)、賬戶等字典的初始化。完成財(cái)務(wù)資產(chǎn)處、資金管理中心及各單位的業(yè)務(wù)流程、憑證模板定義和權(quán)限分配，并在測(cè)試賬套中對(duì)定義完成的流程進(jìn)行驗(yàn)證。

2.并行階段

在賬戶初始化配置完成、業(yè)務(wù)流程測(cè)試無(wú)誤、人員基本掌握系統(tǒng)操作后，公司進(jìn)入了大司庫(kù)系統(tǒng)與融合FMIS系統(tǒng)并行階段。為做好系統(tǒng)并行工作，公司財(cái)務(wù)處信息科人員搭建并行賬套，各二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員辦理日常業(yè)務(wù)時(shí)，須在融合FMIS系統(tǒng)和大司庫(kù)系統(tǒng)并行環(huán)境中同時(shí)完成數(shù)據(jù)錄入及憑證生成工作。

3.單軌運(yùn)行階段

公司在大司庫(kù)系統(tǒng)運(yùn)行正常、業(yè)務(wù)流程順暢后，向集團(tuán)大司庫(kù)項(xiàng)目組提交單軌申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)審查批復(fù)后進(jìn)行了單軌切換。單軌切換后，現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)四個(gè)會(huì)計(jì)科目將設(shè)置為統(tǒng)馭科目。

三、對(duì)大司庫(kù)系統(tǒng)的幾點(diǎn)體會(huì)

大司庫(kù)系統(tǒng)的實(shí)施進(jìn)一步提升了我公司資金管理水平。公司資金計(jì)劃管理由過(guò)去相對(duì)粗放式總額控制，上升為營(yíng)運(yùn)資金系統(tǒng)下的精細(xì)化管理，極大地提升了我公司資金管理整體水平，進(jìn)一步強(qiáng)化了資金收支動(dòng)態(tài)管理，規(guī)范了資金運(yùn)作。同時(shí)，大司庫(kù)系統(tǒng)的實(shí)施也大幅地減少了公司銀行賬戶數(shù)量。

1.大司庫(kù)系統(tǒng)的優(yōu)越性：

（1）賬戶分設(shè)，實(shí)現(xiàn)收支控制和資金集中。地區(qū)公司的收入專用賬戶唯一上劃路徑指向總部賬戶，相當(dāng)于總部的口袋戶，支出專用賬戶資金來(lái)源唯一，僅由總部撥付。

（2）采取透支支付，實(shí)現(xiàn)地區(qū)公司支出賬戶零余額。地區(qū)公司可以在透支額度內(nèi)先行對(duì)外付款，每日終了由總部將本日地區(qū)公司的透支金額補(bǔ)平，即“日間透支、日終清算”；這樣使得地區(qū)公司賬戶無(wú)資金沉淀，真正實(shí)現(xiàn)“零余額管理”。

（3）應(yīng)用網(wǎng)上銀行，保證資金快速收付。資金收付實(shí)行電子匯劃，網(wǎng)上操作，并與工商銀行等多家銀行實(shí)現(xiàn)了銀企直聯(lián)，對(duì)外付款保證在一分鐘之內(nèi)到帳，從根本上解決了資金集中帶來(lái)的調(diào)度問(wèn)題。

（4）覆蓋面廣。我公司點(diǎn)多面廣，資金收付有一定的難度，通過(guò)大司庫(kù)銀企直聯(lián)從根本上解決了資金結(jié)算的困難。

2.大司庫(kù)系統(tǒng)的局限性：

（1）搭建成本高。需要搭建一個(gè)類(lèi)似財(cái)務(wù)公司的資金結(jié)算平臺(tái)，系統(tǒng)支持的要求也比較多，不適合中小企業(yè)采用。

（2）使用成本高。由于大司庫(kù)系統(tǒng)是建立在總部和地區(qū)公司高度集中的資金工作平臺(tái)，大司庫(kù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)不同企業(yè)間流程的規(guī)范統(tǒng)一。即針對(duì)相同的業(yè)務(wù)，制定標(biāo)準(zhǔn)的流程，各地區(qū)公司共同遵照?qǐng)?zhí)行。資金管理延伸到業(yè)務(wù)源頭，實(shí)現(xiàn)“財(cái)務(wù)”和“業(yè)務(wù)”相互支撐、協(xié)同控制。對(duì)流程整合，人員要求較高。

（3）增加了風(fēng)險(xiǎn)，高度集成，編制憑證與提交付款，對(duì)內(nèi)控提出了更高的要求。

（4）流程多，流水線作業(yè)，對(duì)單位定員定崗提出了較高要求。

參考書(shū)目：

[1]呂連浮.中國(guó)石油資金管理與司庫(kù)建設(shè)

[2]中國(guó)企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)體系構(gòu)建的戰(zhàn)略思考