我國慈善捐贈與經(jīng)濟(jì)增長的協(xié)整分析

陳曉紅

(中共山東省委黨校管理學(xué)教研部，濟(jì)南 250103)

社會的資源配置除了通過市場機(jī)制和政府機(jī)制來實現(xiàn)外，還存在第三配置，而慈善就是重要的第三配置方式。從1990年到2011年，我國的GDP由18 667.82億元增長至472 881.6億元，年均增長16.64%;從1997年到2011年我國的社會捐贈款物由14億元增長至601.7億元，年均增長18.50%。由此可見，20年來，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)與社會捐贈均呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。但與此同時，社會捐贈占GDP的比重、人均捐贈額等指標(biāo)與其他發(fā)達(dá)國家相比，還存在相當(dāng)大的差距，如2011年美國的慈善捐贈占GDP的比重為1.98%，我國為0.18%。通過分析國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)與社會捐贈(JZ)之間的關(guān)系，建立二者之間的協(xié)整關(guān)系，得出二者之間的相互關(guān)系，為慈善事業(yè)的發(fā)展提供理論上的支持，從而為推進(jìn)我國慈善事業(yè)發(fā)展提供決策依據(jù)。

一、文獻(xiàn)回顧

慈善捐贈主要來源于人們的自愿捐助，它的產(chǎn)生和發(fā)展要求捐贈人要有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)因素是影響慈善行為的很重要的因素之一。而由于存在“市場失靈”和“政府失靈”，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要慈善事業(yè)的配合，以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，相應(yīng)制度不完善所帶來的問題，慈善組織通過提供服務(wù)，帶動就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，實現(xiàn)慈善捐贈和經(jīng)濟(jì)增長的良性互動[1]。

國外對于慈善捐贈的研究，起步較早[2，3]。Clotfelter認(rèn)為在過去的20年的時間中，個人慈善捐贈的數(shù)額依然是按照個人收入的一定比例來實現(xiàn)的。Karlan and List證實增加的財富和人口老齡化的綜合作用將導(dǎo)致更高的慈善捐贈水平。Brooks通過對1954年至2004年通貨膨脹調(diào)整后的慈善捐贈與美國的GDP的數(shù)據(jù)進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗，以確定個人捐贈和人均GDP之間的因果關(guān)系。通過檢驗發(fā)現(xiàn)，GDP和慈善捐贈是相輔相成的：經(jīng)濟(jì)增長拉動慈善捐贈，慈善捐贈也促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。之所以出現(xiàn)慈善捐贈拉動經(jīng)濟(jì)增長，原因在于慈善捐贈的流向領(lǐng)域科技、教育、社會保障、衛(wèi)生等對于經(jīng)濟(jì)增長存在拉動作用[4]。美國印第安納州立大學(xué)慈善公益研究中心認(rèn)為，慈善捐贈額的改變與整體經(jīng)濟(jì)形勢的變化密切相關(guān)。在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，慈善捐贈額往往強(qiáng)勁增長。但當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長趨緩或以較慢的速度增長時，慈善捐贈額仍以較低的速度增長?？傮w而言，在經(jīng)濟(jì)衰退時期，扣除通貨膨脹因素后的慈善捐贈額呈下降趨勢。在慈善捐贈與企業(yè)績效關(guān)系方面，戰(zhàn)略慈善理論認(rèn)為慈善行為能為企業(yè)帶來直接的績效提升和競爭力改善。Navarro將企業(yè)利潤函數(shù)表示為 π =PQ(P，G)-C[Q(P，G)，E(G)]-G，結(jié)果表明，如果慈善捐贈能夠?qū)τ阡N售量、成本和企業(yè)外部環(huán)境產(chǎn)生有利影響，則慈善捐贈有利于提高企業(yè)的績效也就是利潤最大化。

我國關(guān)于慈善捐贈的實證研究主要集中在企業(yè)捐贈上[5，6]。楊團(tuán)和葛道順從捐贈領(lǐng)域、捐贈形式、捐贈理念、捐贈策略等多方面對于我國企業(yè)的慈善捐贈和跨國公司的慈善捐贈進(jìn)行對比分析，他們的研究表明，我國企業(yè)的慈善捐贈與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)利潤關(guān)聯(lián)度很小。鐘宏武選取2000～2004年111家企業(yè)為研究樣本，通過非參數(shù)統(tǒng)計分析、截面數(shù)據(jù)分析和面板數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)慈善捐贈與企業(yè)績效之間的關(guān)系不顯著。王銳利用1981～2009年的數(shù)據(jù)，分析了浙江省基金會的發(fā)展與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長之間的數(shù)量關(guān)系，回歸分析結(jié)果反映影響浙江省基金會發(fā)展最重要的因素是GDP與人口總數(shù)。

二、研究方法與數(shù)據(jù)選取

1987年Engle和Granger提出了協(xié)整理論及其方法，為非平穩(wěn)序列的建模提供了另一種途徑。協(xié)整關(guān)系描述了變量之間的長期均衡關(guān)系。格蘭杰因果關(guān)系檢驗方法為2003年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主克萊夫·格蘭杰(Clive W.J.Granger)所開創(chuàng)，用于分析經(jīng)濟(jì)變量之間的因果關(guān)系。他給因果關(guān)系的定義為“依賴于使用過去某些時點上所有信息的最佳最小二乘預(yù)測的方差?！痹跁r間序列情形下，兩個經(jīng)濟(jì)變量X、Y之間的格蘭杰因果關(guān)系定義為：若在包含了變量X、Y的過去信息的條件下，對變量Y的預(yù)測效果要優(yōu)于只單獨由Y的過去信息對Y進(jìn)行的預(yù)測效果，即變量X有助于解釋變量Y的將來變化，則認(rèn)為變量X是引致變量Y的格蘭杰原因。

為保證數(shù)據(jù)來源的統(tǒng)一性，選用當(dāng)年社會捐贈款物作為慈善捐贈的代理變量;選用當(dāng)年GDP作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的代理變量。因為受數(shù)據(jù)所限，所以選用數(shù)據(jù)的時間范圍從1997年到2011年，數(shù)據(jù)全部來自歷年的《中國統(tǒng)計年鑒》和《中國民政統(tǒng)計年鑒》。為了克服異方差和誤差項的序列自相關(guān)，采用對數(shù)指標(biāo)進(jìn)行衡量，其中慈善捐贈=ln JZ，經(jīng)濟(jì)發(fā)展 =ln GDP。數(shù)據(jù)處理使用 Eviews 6.0。

三、實證分析

(一)全國數(shù)據(jù)的實證分析

1.單位根檢驗

首先對經(jīng)濟(jì)發(fā)展(ln GDP)和慈善捐贈(ln JZ)進(jìn)行單位根檢驗，以檢驗是否是一平穩(wěn)時間序列，檢驗結(jié)果見表1。經(jīng)過 Eviews檢驗，ln JZ和 ln GDP都是非平穩(wěn)的，經(jīng)過二階差分處理后所有差分變量都是平穩(wěn)的，因此變量ln JZ和ln GDP均為二階單整。因此對這些非平穩(wěn)的經(jīng)濟(jì)變量不能采用線性回歸方法檢驗它們之間的相關(guān)性，而應(yīng)采用協(xié)整方法進(jìn)行檢驗。

表1 慈善捐贈和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的ADF平穩(wěn)性檢驗

2.協(xié)整檢驗

變量ln JZ和ln GDP滯后1期、滯后2期、滯后3期 VAR 模型的 LR、FPE、AIC、SC、HQ 5個評價指標(biāo)中4個都認(rèn)為應(yīng)建立VAR(1)模型。以檢驗水平0.05判斷，通過跡統(tǒng)計量檢驗和最大特征值(Max-Eigen)統(tǒng)計量檢驗可知，ln JZ和ln GDP不存在協(xié)整關(guān)系，即兩者之間沒有長期的穩(wěn)定關(guān)系(參見表2)。這主要是由于某些特殊事件如1998年的特大洪水、2008年的“5·12汶川大地震”慈善捐贈大幅度增加而導(dǎo)致的數(shù)據(jù)不穩(wěn)定。

表2 Johansen協(xié)整檢驗

3.Granger因果關(guān)系檢驗

盡管驗證了ln JZ和ln GDP之間不存在長期的穩(wěn)定關(guān)系，但Johansen協(xié)整關(guān)系檢驗并不能確定二者是否具備統(tǒng)計意義上的因果關(guān)系，因為如果兩數(shù)列分析不具有協(xié)整關(guān)系，仍然可以做格蘭杰因果檢驗，對此需要進(jìn)行進(jìn)一步的證明。結(jié)果見表3。滯后階數(shù)為1時，在5%的顯著性水平下，lnGDP與lnJZ存在格蘭杰因果關(guān)系;滯后階數(shù)為2時，在5%的顯著性水平下，lnGDP是lnJZ的格蘭杰原因，lnJZ不是lnGDP的格蘭杰原因。因此，經(jīng)濟(jì)增長是慈善捐贈的格蘭杰原因。這表明從某種程度上來講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)了慈善捐贈的增長。

表3 Granger因果關(guān)系檢驗結(jié)果

(二)東、中、西部數(shù)據(jù)的實證分析

考慮到中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的東、中、西部區(qū)域性差異特征，對慈善捐贈來源的區(qū)域分析做了相應(yīng)的劃分。東部包括北京、天津、河北、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東和廣東;中部包括山西、內(nèi)蒙古、吉林、黑龍江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、廣西和海南;西部包括重慶、四川、貴州、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆和西藏。因為民政部門匯集了我國大部分慈善捐贈數(shù)據(jù)，為統(tǒng)一數(shù)據(jù)的來源，本部分?jǐn)?shù)據(jù)來源于歷年《中國民政統(tǒng)計年鑒》。我國區(qū)域內(nèi)慈善團(tuán)體發(fā)展存在嚴(yán)重的區(qū)域不平衡性。在組織的規(guī)模與掌握的慈善資源以及運作的效益等方面，東部地區(qū)比中部和西部地區(qū)要好得多(見表4)。

表4 區(qū)域內(nèi)慈善組織募集資金收入狀況 單位：億元

經(jīng)過Eviews檢驗，東中西部的ln JZ和ln GDP都是非平穩(wěn)的，經(jīng)過二階差分處理后所有差分變量都是平穩(wěn)的，因此變量東中西部的lnJZ和lnGDP均為二階單整。

從表5的檢驗結(jié)果可以看出，滯后階數(shù)為1時，在5%的顯著性水平下，東部lnGDP與lnJZ存在格蘭杰因果關(guān)系，中部lnGDP是lnJZ的格蘭杰原因，西部llnGDP是lnJZ的格蘭杰原因;滯后階數(shù)為2時，在5%的顯著性水平下，東部lnGDP與lnJZ不存在格蘭杰因果關(guān)系，中部lnGDP是lnJZ的格蘭杰原因，西部lnGDP與lnJZ不存在格蘭杰因果關(guān)系。

表5 Granger因果關(guān)系檢驗結(jié)果

四、結(jié)論及建議

(一)結(jié)論

1.通過以上的分析可知，從慈善捐贈的發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，慈善捐贈規(guī)模越來越大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展對慈善事業(yè)具有積極作用。慈善事業(yè)在我國的發(fā)展是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展促使社會結(jié)構(gòu)逐漸由國家—社會的二元結(jié)構(gòu)向國家—經(jīng)濟(jì)—社會三元結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型在微觀領(lǐng)域中的具體表現(xiàn)[7]。

2.我國東中西區(qū)域之間慈善捐贈發(fā)展不平衡。從慈善捐贈的絕對量上看，東部地區(qū)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中部和西部地區(qū)。但東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與慈善捐贈之間沒有形成良好的互動關(guān)系，反映出慈善捐贈還受環(huán)境、文化和政策引導(dǎo)的影響。中部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是慈善捐贈的格蘭杰原因，說明中部地區(qū)隨著經(jīng)濟(jì)的增長，慈善捐贈也呈現(xiàn)發(fā)展的勢頭。西部地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢，經(jīng)濟(jì)增長還沒有成為慈善捐贈的格蘭杰原因。

3.慈善捐贈不能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從檢驗數(shù)據(jù)看，東中西部的慈善捐贈都不是經(jīng)濟(jì)增長的格蘭杰原因。一方面是由于我國慈善捐贈的絕對量較低，尚不能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，另一方面也與我國慈善捐贈的流向有關(guān)，國外的慈善捐贈大多流向科技、教育等方面，這都會促進(jìn)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而我國的慈善捐贈主要是救災(zāi)扶貧，因此，尚不能對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生明顯的促進(jìn)作用。

(二)建議

1.充分發(fā)揮慈善捐贈的第三配置作用[8]

大力發(fā)展慈善事業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，其經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)理是用第三次分配來彌補(bǔ)市場和政府第一、二次分配后留下的空間。第一，擴(kuò)大慈善捐贈的流向。我國慈善捐贈流向傾向于扶貧賑災(zāi)和教育，2011年教育和扶貧是最吸引捐贈資源的兩大領(lǐng)域。2011年，教育領(lǐng)域捐贈占33.7%，扶貧與社會發(fā)展領(lǐng)域約占29.0%。但我國的教育捐贈多為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的捐贈和解決貧困地區(qū)中小學(xué)教育投入不足，而國外的捐贈更多的是捐贈者關(guān)心的研究領(lǐng)域的捐贈，美國對大學(xué)的捐贈有利地促進(jìn)了高等教育的發(fā)展，培養(yǎng)了大量的人才，為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了廣泛人力資源，這是我國欠缺的。第二，促進(jìn)慈善捐贈的長期性和廣泛性。美國印第安納州立大學(xué)慈善公益研究中心調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2000年、2002年和2004年的家庭平均捐贈額及捐贈25美元以上家庭的百分比分別是66.8%、68.5%和70.2%。而我國的捐贈更多的是應(yīng)急性和被動性，如2008年“5.12汶川大地震”使得當(dāng)年的慈善捐贈大幅度增加，政府部門組織的“慈心一日捐”等。

2.完善慈善捐贈的稅收激勵政策

國外，企業(yè)家捐贈非常多，如蓋茨、巴菲特、索羅斯等，而我國很少，這固然與我國的經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境有關(guān)，但與鼓勵慈善捐贈的稅收優(yōu)惠政策缺乏也不無關(guān)系。第一，擴(kuò)大稅前可抵扣的慈善機(jī)構(gòu)的范圍。現(xiàn)行的所得稅法規(guī)定，向中華慈善總會等12家機(jī)構(gòu)(不含其分支機(jī)構(gòu))的捐贈，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除，而向其他慈善機(jī)構(gòu)的捐贈則未明確可享受此優(yōu)惠。在做好防范洗錢行為措施的同時，應(yīng)將所得稅前扣除的優(yōu)惠政策覆蓋到所有受贈機(jī)構(gòu)。第二，提高稅收優(yōu)惠比例。2008年開始實施的新《企業(yè)所得稅法》中已規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。從“調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額”到“利潤總額”，公益捐贈扣除的基數(shù)擴(kuò)大了;從3%到12%，公益捐贈扣除的比例也提高了，與美國針對公益捐贈稅前扣除比例基本持平[9]。同時，還應(yīng)簡化稅收優(yōu)惠的行政審批手續(xù)，以此鼓勵企業(yè)和個人捐贈[7]。

3.加強(qiáng)慈善資金的監(jiān)管和信息披露

根據(jù)其他國家第三部門的成功經(jīng)驗，一個完善的社會監(jiān)督機(jī)制需要建立在“公開原則”的基礎(chǔ)上[10]。因此，應(yīng)建立以民政部為主的宏觀監(jiān)管機(jī)制，以慈善組織內(nèi)部控制、內(nèi)部治理、新聞媒體監(jiān)督和同行業(yè)其他慈善組織為主的中觀監(jiān)管機(jī)制，以捐贈者、潛在捐贈者和受益者等公眾為主的微觀監(jiān)管機(jī)制。同時，加強(qiáng)慈善資金的信息披露和利用評估。民政部2011年8月起草了《公益慈善捐助信息披露指引(征求意見稿)》，但這種指引沒有強(qiáng)制性，效力太弱，應(yīng)該效仿企業(yè)信息披露和會計準(zhǔn)則來規(guī)范操作流程。建立包括慈善立法，信息披露規(guī)則體系，信息披露準(zhǔn)則體系和信息披露指南體系四個部分的制度框架。通過建立完整的、層次遞進(jìn)的制度框架來規(guī)范慈善組織的信息披露，提高操作性。

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