上海綜合保稅區(qū)向自由貿(mào)易區(qū)轉型模式研究

李人晴

（上海建橋學院，上海 201315）

1 自由貿(mào)易區(qū)理論綜述

1.1 自由貿(mào)易區(qū)的定義與功能作用

自由貿(mào)易區(qū)(Free Trade Zone,以下簡稱FTZ)是在所在國的政治管轄下，處在關境之外，受海關治外法權保護，無貿(mào)易限制的關稅豁免區(qū)域，也就是通常所說的具有“境內關外”性質的特殊區(qū)域。國際上FTZ的基本功能是進出口貿(mào)易、轉口貿(mào)易、倉儲、商業(yè)或工業(yè)性簡單加工、商品展示、金融、貨運等服務貿(mào)易功能，具有保稅物流的特性。其核心是通過放松管制，在特定區(qū)域內實行貿(mào)易、物流和關稅的自由，加快貨物進出、人員往來、資金流動、信息傳遞等。

1.2 FTZ的相關支撐理論

1.2.1 產(chǎn)業(yè)集群理論。產(chǎn)業(yè)集群理論是指在一個特定區(qū)域的一個特別領域，集聚著一組相互關聯(lián)的公司、供應商、關聯(lián)產(chǎn)業(yè)和專門化的制度和協(xié)會，通過區(qū)域集聚形成有效的市場競爭，使企業(yè)共享區(qū)域公共設施、市場環(huán)境和外部經(jīng)濟，形成區(qū)域集聚效應、規(guī)模效應、外部效應和區(qū)域競爭力。

1.2.2 非均衡發(fā)展理論。美國學者赫爾施曼(Hirschman A.O.)對FTZ進行分析后,運用“非均衡發(fā)展”的經(jīng)濟理論來解釋其設立的合理性。他認為一個國家或地區(qū)由于各地稟賦不一樣,提倡首先應把有限的經(jīng)濟資源分步驟地集中用于發(fā)展條件較好的地區(qū),從而取得聚集效應，再通過發(fā)達地區(qū)去帶動和輻射其他不發(fā)達地區(qū),如對上海綜合保稅區(qū)(以下簡稱SIBZ)這類優(yōu)秀保稅區(qū)實行傾斜政策,率先使之成為具有國際競爭力的FTZ。

2 從企業(yè)的保稅物流運作分析SIBZ向FTZ轉型的必要性

上海威盛國際物流有限公司位于SIBZ內，是集保稅倉儲、國際貨運和進出口報關、報檢等服務于一體的現(xiàn)代化物流企業(yè)，占地面積15 000m2。它依托海關保稅倉庫，整合保稅倉儲、報關和物流配送等各進出口物流環(huán)節(jié)，為諸多大型跨國企業(yè)提供整套解決方案及保稅物流服務。SIBZ向FTZ轉型后，它具備的主要優(yōu)勢如下：

2.1 關稅延期和消除

由于在FTZ內通過放松管制，提供了保稅倉儲的功能，即進入該公司倉庫的進境貨物無需征稅，延期直至貨物離開FTZ并被配送到其他服務地區(qū)。假設該貨物在區(qū)內儲存后返回境外，則無需征稅。

2.2 較低的關稅稅率

允許在FTZ內用國內零部件與進口材料裝配為成品進入中國市場，所以通過該公司進口的貨物被減免關稅，即享受所謂的“倒關稅”結構（進口的零部件關稅高于裝配完成的成品的關稅）。

2.3 匯率避險

由于在FTZ內貨物可以用與進口時同一種貨幣進行交易，所以可以規(guī)避匯率波動帶來的風險。

2.4 進口配額不適用

在FTZ內，再出口、消耗、報廢或銷毀的產(chǎn)品被免稅，并取消配額限制。

上海威盛國際物流有限公司可以通過在FTZ內實行保稅物流，享受海關實行的“境內關外”制度以及其他稅收、外匯、通關方面的特殊政策，同時在無錫、武漢等各大城市建立分庫，向周邊各地區(qū)輻射延伸物流網(wǎng)絡，快速有效地實現(xiàn)供應鏈管理。

通過上述分析，F(xiàn)TZ為用戶提供了便捷的現(xiàn)金流和經(jīng)營效益，從而保證資金流、單證流、貨物流三者的暢通。

3 運用SWOT理論分析SIBZ向FTZ轉型

SIBZ包括外高橋保稅區(qū)、洋山保稅港區(qū)和浦東機場綜合保稅區(qū)三個特殊監(jiān)管區(qū)。

3.1 優(yōu)勢分析

首先，優(yōu)越的地理位置使SIBZ在貿(mào)易便利化方面具備了一定的優(yōu)勢，為其向FTZ轉型創(chuàng)造了有利的條件。其次，SIBZ在人文環(huán)境和產(chǎn)業(yè)集聚方面，具有很強的吸引力，對FTZ存在著一定的市場需求。如SIBZ管委會與海關、商檢、外匯、海事、工商、稅務有著高效的協(xié)調機制，同時通過校企合作、產(chǎn)學研結合吸引航運金融等高端緊缺人才。SIBZ在經(jīng)濟功能、經(jīng)濟規(guī)模方面通過多年實踐形成了雄厚的產(chǎn)業(yè)能力和較高的產(chǎn)業(yè)層次，具有吸引外資并向FTZ轉型的適應性。

3.2 劣勢分析

SIBZ的劣勢主要在于其地理位置距中心城區(qū)較遠，企業(yè)交通運輸?shù)冗\作成本相對較高。例如：公司在偏遠的地區(qū)辦公，一是要額外支付一定的費用，二是人力資源成本較高，制約著SIBZ向FTZ的轉型，影響區(qū)域發(fā)展競爭力的提升。

3.3 機遇

（1）SIBZ作為具有成功基礎和經(jīng)營成效的保稅區(qū)，是跨國公司在全球化發(fā)展中新的全球業(yè)務整合布局點，具有一定的國際競爭力。

（2）在功能創(chuàng)新突破方面，SIBZ已在融資租賃、期貨保稅交割等方面實現(xiàn)了多項“單項突破”，有助于拓展和提升SIBZ產(chǎn)業(yè)轉型升級的空間和能級，促進國際貿(mào)易結算、展示交易、離岸服務貿(mào)易等FTZ功能的進一步發(fā)展成長，帶動長江三角洲區(qū)域經(jīng)濟規(guī)模提升和服務業(yè)的高端化發(fā)展。

（3）具有與國際慣例的FTZ最為相近的便利化環(huán)境，包括創(chuàng)新貨物的通關模式、實施商品預檢驗、通關通檢業(yè)務流程再造等。

（4）在加工制造業(yè)加快向中西部轉移的壓力下，轉型有利于通過推動加工貿(mào)易向高附加值的前端和后端環(huán)節(jié)延伸，成為研發(fā)、維修、檢測等具有離岸特點且與服務貿(mào)易相關聯(lián)的技術先進型服務產(chǎn)業(yè)。

SIBZ倘若能在世界經(jīng)濟格局變化和我國經(jīng)濟發(fā)展模式轉型的關鍵時刻抓住契機向FTZ轉型，將很大程度提升上海在全球經(jīng)濟中的綜合服務能力和國際市場滲透能力。

3.4 威脅

（1）與世界上比較先進的FTZ相比，SIBZ在硬件方面的差距不斷縮小，而軟環(huán)境和現(xiàn)代航運服務業(yè)上差距較大，特別是在航運金融、船舶保險等現(xiàn)代航運服務業(yè)等方面有很大的壓力。

（2）SIBZ的功能創(chuàng)新涉及多部門協(xié)調推進和配套政策深化難度較大，涉及行業(yè)管理體制和監(jiān)管流程機制等深層次改革。

（3）SIBZ更大的威脅在于無法真正港區(qū)聯(lián)動。臨港新城離洋山港保稅區(qū)很遠，沒有真正形成區(qū)港一體化。

4 美國FTZ的特點分析和借鑒

符合國際慣例的FTZ應具備以下三個核心要素：（1）明確的功能和優(yōu)越的地理位置；（2）優(yōu)惠的關稅條件；（3）高效的管理環(huán)境與完善的監(jiān)管手段。以下?lián)藢γ绹鳩TZ的特點進行分析。

4.1 美國FTZ的特點分析

2011年美國的FTZ從1980年的77個已經(jīng)增加到主區(qū)132個，分區(qū)達263個，總數(shù)為395個。

歸納起來，美國FTZ的快速發(fā)展是由于其給使用者提供了關稅減免、行政效率、匯率避險、稅收優(yōu)惠以及更加流暢的資金流等便利。它的成功運作績效來源于以下因素：

4.1.1 優(yōu)惠的關稅條件和便捷的通關手續(xù)。1982年美國財政部規(guī)定：無論與進口相關的增值產(chǎn)品、傭金還是運輸費，在FTZ內都無須征稅。美國零部件與外國材料在FTZ內裝配為成品后進入美國市場，可以減免關稅。再出口、消耗、報廢或銷毀的產(chǎn)品免稅，取消配額限制。在通關手續(xù)上，實行“批量化”集中通關，節(jié)約了時間和紙面工作量，而最主要的是節(jié)約大量的通關運作費。據(jù)統(tǒng)計，節(jié)約的所有費用可以達到90%，每年運作費用從2 000 000美元縮減到25 000美元。

4.1.2 明確的功能和優(yōu)越的地理位置。美國各州FTZ按因地制宜的原則設定各自的功能：例如紐約FTZ背靠美國國內遼闊的市場腹地，又由于附近沒有合適的轉口國，故設置其從事進口貿(mào)易和進口加工業(yè)務；而邁阿密FTZ位于佛羅里達半島的最南端，在其最佳貿(mào)易區(qū)域內有30多個國家，可以從事轉口貿(mào)易和與轉口貿(mào)易配套的其他業(yè)務。

4.1.3 高效的管理環(huán)境與完善的監(jiān)管手段。1934年美國通過《對外貿(mào)易區(qū)法》，規(guī)定FTZ的主要功能和一系列監(jiān)管措施。由商務部管理組建FTZ委員會，負責籌備成立FTZ、授權特定的貿(mào)易活動和對FTZ的一般監(jiān)管。2012年美國FTZ委員會發(fā)布了新的法規(guī)，側重精簡縮短其運作程序，其批準時間也從一年減少至四個月。

4.1.4 不斷改進的現(xiàn)代化物流技術。技術發(fā)展包括通信工具、計算機運作能力和運輸工具的改進，安全監(jiān)控技術方面的效率改進以及商品和服務中的自動跟蹤設備的創(chuàng)新改進。這保證了良好的管理環(huán)境下順暢的資金流、單證流、貨物流的實現(xiàn)。

4.2 美國FTZ的可借鑒點

為更好地發(fā)揮SIBZ的功能和作用，可考慮借鑒包括美國在內的國際先進FTZ的優(yōu)點。歸納起來，其可借鑒點包括功能設定、完善法制、管理高效、海關監(jiān)管、關稅優(yōu)惠等，這些將具體體現(xiàn)在SIBZ向FTZ轉型的關鍵點和可執(zhí)行措施中。

5 SIBZ向FTZ轉型的關鍵點和可執(zhí)行措施

全球供應鏈在日益復雜、一體化的世界貿(mào)易中的地位和作用促使了當今各國FTZ的發(fā)展和趨同。SIBZ向FTZ轉型過程中，既要考慮借鑒國外FTZ的優(yōu)點，更主要的是促使區(qū)內供應鏈與全球供應鏈有效對接，快速低成本地向國內外市場流通。

5.1 SIBZ地理向FTZ轉型的關鍵點

5.1.1 立法保障。通過與美國FTZ比較，可知透明健全的法律制度是SIBZ向FTZ轉型和發(fā)展的重要保證。上海率先設立SIBZ，必需首先立法,明確規(guī)定建立FTZ的條件、允許入?yún)^(qū)的商品、授權操作以及海關監(jiān)管程序，同時完善立法監(jiān)督。

5.1.2 管理體制。應當參照美國FTZ管理機構的模式，在SIBZ內進行行業(yè)管理體制和監(jiān)管流程機制等深層次調整，使其有權對區(qū)內一切機構和事務進行監(jiān)管。SIBZ要從“一線、二線同時管理”向“一線放開、二線管住、區(qū)內自由”的監(jiān)管模式改革，使其有較大的自由度。

5.1.3 理念突破

（1）功能定位。對于SIBZ，根據(jù)“三區(qū)”原來的功能優(yōu)勢，各區(qū)域定位要各有側重。

（2）外匯政策的開放程度，比如支付模式的改變，推行資金集中管理、資金集中收付匯,提高跨國公司資金運作效率。

（3）增值稅制度的突破，國家有關部門應在SIBZ探索實施離境退稅政策,選點設立免稅商品購物店等。

5.2 SIBZ向FTZ轉型的可執(zhí)行措施

（1）整合資源，推行SIBZ內的三區(qū)聯(lián)動；

（2）優(yōu)化貿(mào)易便利化環(huán)境；

（3）建立科學合理的評價指標體系；

（4）實行更加開放的企業(yè)準入制度；

（5）實行高效便捷的海關監(jiān)管措施；

（6）通過發(fā)展區(qū)內物流設施，使其成為世界轉口自由貿(mào)易中心；

（7）實行以功能創(chuàng)新為主線向FTZ轉型；

（8）提高物流技術水平和加強信息網(wǎng)絡的建設。

6 結論

如果所有貿(mào)易壁壘和所有國家的出口和進口之間的障礙都被消除，那么商品就可以輕松地在世界各國之間自由流通。然而，只要國際關稅和非關稅障礙依然存在，F(xiàn)TZ系統(tǒng)將繼續(xù)下去。而全球供應鏈一體化的趨勢必然促使FTZ在中國發(fā)展起來。SIBZ作為具有成功基礎和經(jīng)營成效的綜合保稅區(qū)，依托上海國際中心城市的有利條件及浦東開發(fā)開放的綜合優(yōu)勢，必須先行先試，采取各種措施，保證資金流、單證流、貨物流三者的暢通，向與國際慣例接軌的FTZ轉型。它不僅為上海提供了一塊率先與國際接軌，提高經(jīng)濟活力、國際競爭力、全球經(jīng)濟綜合服務能力以及國際市場滲透能力的前沿陣地，同時也對發(fā)揮三大保稅區(qū)進口貿(mào)易現(xiàn)有優(yōu)勢，積極打造國家進口貿(mào)易促進創(chuàng)新示范區(qū)，更好地承接國際現(xiàn)代服務業(yè)的功能有著極其重要的意義。

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