地勘單位財務風險分析與防范

程鑫

【摘 要】地質(zhì)勘探市場競爭日益激烈，市場的瞬變性與不可預見性使財務風險客觀存在，如何認識和防范財務風險迫在眉睫。本文分析了地質(zhì)勘探單位財務風險的現(xiàn)狀，剖析了財務風險形成的原因，提出了一些財務風險的防范措施。

【關鍵詞】地勘單位；財務風險；分析防范

在市場經(jīng)濟活動中，財務風險是貫穿于地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，它的存在無疑對單位的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此地勘單位的財務風險管理在單位的經(jīng)營活動中日顯重要。單位領導者、經(jīng)營者、管理人員都必須提高財務風險的防范意識和管理能力。這樣才能對可能發(fā)生的各種財務風險提高警惕，密切注意，加強管理，盡可能減少各種不利因素可能造成的財務風險，確保財務管理有序有效，進而保證地勘單位健康發(fā)展。

一、地勘單位財務風險的現(xiàn)狀分析

1.外部環(huán)境影響

目前地質(zhì)勘探市場競爭十分激烈，一些甲方單位利用“買方”市場的優(yōu)勢，在資金不到位的情況下盲目開工，要求施工單位大量墊資，工程完工后不結算，拖欠工程款，造成施工單位的資金周轉(zhuǎn)緩慢，增加了資金成本；隨意壓價，指令分包，強行供應材料等都大大壓縮了施工單位的利潤空間，造成項目經(jīng)營困難甚至出現(xiàn)虧損。復雜的外部施工環(huán)境也會給施工生產(chǎn)帶來諸多的不便，增加了施工、管理難度，額外增加非生產(chǎn)性支出，必然加大施工單位的財務風險。

2.內(nèi)部環(huán)境影響

（1）資金結構不合理

一些地勘單位存在資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多的問題。從負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，單位對銀行的依賴性很大。

（2）生產(chǎn)設備不能合理利用

地勘單位為了承攬項目而大量購置生產(chǎn)設備，使大量資金沉淀在固定資產(chǎn)上，待項目減少時大量設備閑置，形成了投資風險。

（3）項目款項結算不及時

在工程項目竣工之后，工程款項回收不及時，施工單位未能及時辦理工程的驗收以及竣工結算，設計變更或者是工程尾款結算等，都會造成單位資金的緊張。由于工程決算的不及時，延長了工程保修時間，增加了工程的保修費用，也會使工程項目成本的增加，進一步的加大單位的財務風險。同時由于施工管理不科學，孔內(nèi)事故時有發(fā)生，不能達到甲方設計要求，工程不能按時驗收，造成返工損失和賠償，最終形成財務風險。

二、地勘單位財務風險形成的原因分析

在市場經(jīng)濟活動中，地勘單位存在財務風險是難免的，關鍵是必須了解風險的起因，才能做到有的放矢，使自身處于不敗之地。下面從四個方面來分析地勘單位財務風險形成的原因。

1.籌資結構不合理

地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源為自有資金和借入資金。當單位承接工程項目的規(guī)模不斷增加，流動資金出現(xiàn)短缺要進行籌資，比如向銀行借款，從銀行借入的資金還會產(chǎn)生一些借款的費用，這樣也會導致資金成本的增加，還款的壓力以及增加的資本費用都會造成一定的財務風險。由于資金的流動效果以及經(jīng)營的需要，在經(jīng)營規(guī)模擴大的同時，必然也會占用一部分供應商的資金，若是供應商資金緊張催要款項，也會給本單位帶來一定的財務風險。

2.投資缺乏科學性

很多地勘單位對內(nèi)投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，使得投資決策失誤時有發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，從而造成投資風險。單位在對外投資上，由于對投資風險的認識不足，盲目的進行投資，而且針對被投資方若是疏于管理或者是監(jiān)督不到位等，就會造成對外投資的減值或者是損失，給地勘單位帶來了巨大的財務風險。

3.資金回收策略不當

對地勘單位來講，“找活難，贏利難，收款更難”是眾多的地勘單位所面臨的困境，地質(zhì)勘探的工程往往需要一定的周期，再加上單位的工程結算周期時間較長，這也就決定了地勘單位在施工過程中還需要先投入大量的人力與物力才行。而且資金的回收期還要延伸到工程的竣工驗收之后，一些扣留的工程質(zhì)保金還要等到工程竣工決算之后才能辦理相關的退款手續(xù)。因此地勘單位在工程運行過程中應收賬款的金額相對于其他單位發(fā)生的資金額會比較大，而且在單位資產(chǎn)所占的比例也會更高，這樣資金長期的拖著，必然也會增加本單位的財務風險，嚴重影響資產(chǎn)的流動性。

4.資金使用效率不高

在籌資過程中由于資金需要量預測不合理，導致資金閑置或不足。資金投放過程中，購買或者是從別的部門調(diào)整的一些需要的生產(chǎn)資料，富余的生產(chǎn)資料也會造成一定的項目資源的浪費。但是一些資源的浪費也是不可避免的，由于生產(chǎn)的資料與勞動力之間不協(xié)調(diào)也會造成窩工現(xiàn)象，這就會導致投入得不到相應產(chǎn)出，最終形成財務風險。

三、地勘單位財務風險的防范

未雨綢繆，防患未然。地勘單位應根據(jù)自身的風險情況，采用正確的風險管理方法，制定嚴格的控制計劃，降低風險。有些風險是突發(fā)、未能預測到的，應查明風險的來源及性質(zhì)，測算損失，力求找出最優(yōu)方法來控制或削弱風險。

1.建立合理的資本結構

單位應當根據(jù)實際情況確定合理的負債規(guī)模，把握借款時機，同時應預測負債籌資的使用效果，權衡收益成本。對于不同期限的債務，做到合理搭配，以減少償還債務的壓力。單位還應當提高自身資本積累的能力，不斷充實資本。

2.建立投標風險評估機制，合理承接工程任務

地勘單位取得招標文件之后，應當進行深入的研究與分析工作，全面的考慮一定的風險成本，把握甲方的意圖以及要求。全面分析合同文本，詳細審查圖紙工作，復核工程量，建立起投標風險評估機制。從單位自身的實力和項目投資盈虧的方式來確定單位的風險承受度，最后再決定使用哪種標價來投標。另外，堅持項目投標過程中的“三不攬”原則，資金不到位的工程量不能攬，大量墊資的工程不能攬，邊勘察、邊施工的工程不能攬。只有對所投項目認真調(diào)查研究，篩選方案，樹立投入產(chǎn)出觀念，重視價格風險的控制，精確報價，才能有效降低財務風險。

3.及時辦理工程項目竣工結算，規(guī)避外欠款財務風險

地勘單位還要加強內(nèi)部強化基礎管理工作，如實物量核對、結算書的編制以及會審工作，在工程后期施工中大多數(shù)的項目資金比較緊張，若不能及時與甲方結算拖延的時間越長，外欠款的風險就越大。所以地勘單位一旦按照圖紙要求完成施工后，就應及時辦理竣工驗收，按照施工合同規(guī)定的時間及時地催要工程款。

4.加強項目成本管理，完善內(nèi)部控制

單位的經(jīng)濟實力是考驗能否抵御財務風險的根本性工作，若是能夠在激烈的競爭中求得生存并能謀取單位的發(fā)展，就必須要加強單位的成本管理工作，強化單位內(nèi)部的風險調(diào)整工作，最終提高經(jīng)濟效益。在項目工程施工過程中，首先還要根據(jù)設計圖紙以及施工的技術性資料等因素，制定出來科學合理的工程施工方案標準，以便工程能夠在后期的管理工作當中達到在有限工期內(nèi)能夠降低工程成本的目的。

5.規(guī)避、分散和轉(zhuǎn)移市場風險影響

通過規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移等手段增強對抗市場風險的能力也是單位防范和控制財務風險的重要方面。拒絕與不守信用的發(fā)包商往來，放棄很可能導致虧損的施工項目等方法規(guī)避風險，通過項目分包等方式轉(zhuǎn)移風險。建立風險基金，對于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風險，單位可以有計劃地提取一定數(shù)量的準備金，作為損失發(fā)生時的補償基金，防止風險發(fā)生對單位經(jīng)營活動的影響。例如，計提壞賬準備、長期投資減值準備等。

6.建立財務風險預警系統(tǒng)

地勘單位可以通過設置一些敏感性、可靠性高的財務指標，通過觀察這些財務指標的變化，全面分析單位內(nèi)、外部經(jīng)營財務情況。以財務指標數(shù)據(jù)的形式將單位面臨的潛在風險預先告知經(jīng)營者。建立一些長期與短期相結合的財務風險預警系統(tǒng)控制，能夠及早的診斷出預警信號，并及時的采取相應措施，防范與化解財務危機。而風險的預警系統(tǒng)最重要的任務就是要編制現(xiàn)金流量的預算，現(xiàn)金預算工程通過現(xiàn)金的持有量的安排可以使地勘單位保持較高的盈利水平同時保持一定的流動性，也能為單位提供一定的預警信號，這樣也能及早的采取措施。因此，要建立起來以價值觀念為基礎的盈利能力、長期償還能力、營運能力等為主要指標的財務風險預警系統(tǒng)控制。

綜上所述，地勘單位面對財務風險，應發(fā)揮主觀能動性，樹立財務風險意識，對單位經(jīng)營的外部環(huán)境以及單位自身的財務狀況進行適時地分析研究，并采取有效措施，才能防范于未然。

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