國家科技重大專項資金的企業(yè)管理實踐

夏旭

摘要：作者所在公司為國內(nèi)較早從事工業(yè)機器人研發(fā)制造的高新技術(shù)企業(yè)，先后牽頭了承擔工信部國家科技重大專項、科技部863計劃項目、發(fā)改委智能制造裝備發(fā)展專項等多項十二五國家科技計劃項目，在國家科技經(jīng)費管理方面積累了一定經(jīng)驗。鑒于國家科技計劃資金的管理內(nèi)容和方法大同小異，本文以國家科技重大專項資金為例來闡述其管理實踐。

關(guān)鍵詞：國家；科技重大專項資金；管控；實踐國家重大科技專項是為了實現(xiàn)國家目標，通過核心技術(shù)突破和資源集成，在一定時限內(nèi)完成的重大戰(zhàn)略產(chǎn)品、關(guān)鍵共性技術(shù)和重大工程，是我國科技發(fā)展的重中之重。國家重大科技專項：

1. 核心電子器件、高端通用芯片及基礎軟件產(chǎn)品；2.極大規(guī)模集成電路制造裝備及成套工藝；3.新一代寬帶無線移動通信網(wǎng)；4.高檔數(shù)控機床與基礎制造裝備；5.大型油氣田及煤層氣開發(fā)；6.大型先進壓水堆及高溫氣冷堆核電站；7.水體污染的控制與治理；8.轉(zhuǎn)基因生物新品種培育；9.重大新藥創(chuàng)制；10.艾滋病和病毒性肝炎等重大傳染病防治；11.大型飛機等其他國家科技重大專項；12.科技重大專項專用法規(guī)和政策文件；13.國家科技重大專項項目（課題）驗收暫行管理辦法；14.國務院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定；15.國家科技重大專項知識產(chǎn)權(quán)管理暫行規(guī)定；16.國家科技重大專項管理暫行規(guī)定;17.關(guān)于民口科技重大專項項目（課題）預算調(diào)整規(guī)定的補充通知；18.民口科技重大專項項目（課題）財務驗收問答；19.民口科技重大專項項目（課題）財務驗收辦法；20.民口科技重大專項管理工作經(jīng)費管理暫行辦法；21.民口科技重大專項資金管理暫行辦法；22.民口科技重大專項資金與預算管理問答；

一、國家重大科技專項的預算編制應遵循三項原則：

1.應該以課題任務的總目標為依據(jù)，預算支出應和課題任務息息相關(guān)，課題預算總量、強度和結(jié)構(gòu)等應符合研究任務的規(guī)律與特點。預算的提出應該圍繞課題目標、任務及技術(shù)路線等內(nèi)容進行具體測算。2.課題的預算應該符合國家財務政策和國家關(guān)于重大科技專項資金管理相關(guān)的制度的規(guī)定，有關(guān)預算科目的開支范圍、開支標準等，應嚴格按照辦法中的具體規(guī)定進行測算。3.指承擔課題的企業(yè)或者研發(fā)機構(gòu)應當本著經(jīng)濟節(jié)約的原則合理使用國家重大專項經(jīng)費，完成課題任務。

二、預算編制的總體要求

1.科研為主、財務為輔：企業(yè)應成立國家重大科技專項編制工作小組，由從事研發(fā)的科研人員和財務人員共同組成，以科研為主、財務為輔，按照課題任務目標和相關(guān)政策法規(guī)進行編制。

2.先分后總：多家單位承擔的課題，應先由各家根據(jù)分配的任務提出經(jīng)費額度規(guī)模要求與結(jié)構(gòu)比例，課題負責人及其所在單位匯總后再按照下達的經(jīng)費概算進行協(xié)商調(diào)整。調(diào)整時要關(guān)注支出總量、比例結(jié)構(gòu)、人均強度等。

3.預算說明書編制盡可能詳細：詳細分析說明各科目支出的主要用途、與項目研究或示范的相關(guān)性及測算方法、測算依據(jù)。

4.其他來源經(jīng)費的來源、落實和到位情況、用途：國家科技重大專項經(jīng)費資助方式建議及理由1.預算的用途與規(guī)模要與課題任務相匹配，不能編制過度預算，現(xiàn)成浪費。2.預算周期要與任務周期一致，任務結(jié)束，預算經(jīng)費支出也應當結(jié)束。

三、預算支出具體科目的編制

1. 設備費：妥善安排經(jīng)費支付進度，特別是進口設備因采購的流程長，要早采購。增值稅轉(zhuǎn)型后，設備費的進項稅額如可以抵扣，企業(yè)在申報經(jīng)費中就不應再含有增值稅進項稅額預算申報書中的設備報價不應高于所提供的報價單或市場最高價，同時需要考慮實際成交價格與市場報價尚有一定折扣。試制設備要說明進行試制的理由，主要包括課題研究任務對該類設備的性能需求情況，外部市場能滿足課題任務需要的該類設備供應情況，以及試制設備的經(jīng)濟合理性，說明試制設備需要添置的材料、組件等數(shù)量、市場價格等。單價10萬元以上的需要填明細表。

2.材料費：原則上，不可以使用專項經(jīng)費購買生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料。原則上，不可以用專項經(jīng)費購買普通辦公材料、根據(jù)實際情況必須購買一些與課題研究相關(guān)的辦公材料時，預算數(shù)量不宜過大，而且必須作詳細說明錄入預算說明書中。量大價高，總經(jīng)費在5萬元上的單一材料支出，預算時要分材料名稱列出明細，決算時也要對照預算填報。

3.會議費：必須是組織會議的單位發(fā)生的會議費用才作為本項支出，參加會議發(fā)生的費用屬于差旅費支出。要關(guān)注會議費中列支的專家咨詢費、招待費和旅游費等不合理開支。會議通知、內(nèi)容與日程安排是判斷會議規(guī)模、數(shù)量、開支標準和會期等合理性的主要依據(jù)；也是判斷以會議咨詢形式發(fā)生的專家咨詢費支出是否合理的主要依據(jù)。由多個單位共同承擔的課題，是否存在重復開會的情況。對有疑問的支出，可能要求提供收款方出具的費用結(jié)算清單，有可能存在虛報冒領、套取現(xiàn)金、超范圍、標準開支的問題。

4.燃料動力費：重點審核與特殊科研業(yè)務相關(guān)的動力費預算的合理性。

5.國際合作與交流費：對照課題組成員名單、出國審批件，審核出國人員中是否有非課題成員。關(guān)注目的地國別、天數(shù)次數(shù)和人員規(guī)模是否與預算相符，變更是否合理。

6.出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費：重點詳細審核大宗資料購置、軟件購置、專利申請、論文和專著出版等與課題任務的關(guān)聯(lián)度及申請數(shù)量、單價的預算合理性。

7.勞務費：支出不得超過預算，要審查單位制定的勞務費發(fā)放規(guī)定，發(fā)放手續(xù)、發(fā)放原始憑證內(nèi)容填寫情況（單位、人員、職稱、身份證號、主要工作等信息）。課題組有工資性收入人員不得領取勞務費。勞務費不得打包付給單位，不得支付研究生博士生培養(yǎng)費。

8.其他費用：支出的相關(guān)性、必要性和測算依據(jù)在預算說明書中應詳細列示。不能列支課題實施前（周期起始日）發(fā)生的各項經(jīng)費支出、獎勵支出以及不可預見費。

四、監(jiān)督管理發(fā)現(xiàn)的問題

一、財務管理制度制定及執(zhí)行方面的問題：1.大部分單位沒有制定相應的制度；2.有的單位制定了，但沒有結(jié)合本單位、本項目具體情況（應為只是轉(zhuǎn)發(fā)）；3.制定了，但實施中不執(zhí)行或執(zhí)行不力。

二、資金到位和落實方面的問題：1.地方資金普遍不到位；2.地方資金雖到位，但會計賬簿未予反映；3.單位自籌資金及其他資金，很多單位都不到位。

三、會計核算和財務信息方面的問題：1.沒有貫徹“?？顚Ｓ谩为毢怂恪?的原則2.會計核算不規(guī)范，未設置多欄式明細賬

四、支出內(nèi)容合規(guī)有效方面的問題：1.部分項目承擔單位在專項支出內(nèi)容上不合法；2.個別課題列支費專項取得逾期繳納專利年費的滯納金；3.個別單位以無效合同在專項中列支高達上千萬元的材料費、燃料動力費等。

五、預算編制及執(zhí)行方面的問題：1.預算編制不夠合理。2.預算執(zhí)行不力。3.擅自調(diào)整預算。

六、資產(chǎn)管理方面的問題：1.儀器設備購置與預算差異較大。2.報銷簡單。3.賬實相符。

八、到期無故不申請驗收、驗收未通過的項目，項目負責人不得再申報重大專項項目，項目承擔單位5年內(nèi)不得再申報重大專項項目。

對違反規(guī)定使用和管理經(jīng)費的單位和個人，除依照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定追究有關(guān)單位和人員的責任以外，財政部會同有關(guān)部門可以視情況予以緩撥、停撥經(jīng)費，情節(jié)嚴重的可以向三部門及領導小組提出終止項目（課題）的建議。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

由于本人水平有限以及本企業(yè)所承擔的國家科技重大專項情況的相對局限，以上關(guān)于國家科技重大專項資金的管理實踐會有許多不妥和欠缺，歡迎大家批評指正，以共同提高國家科技資金的財務管控水平，促進研發(fā)項目的順利實施。