中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)思考

張秦渝

摘要：伴隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量明顯增加，尤其是我國(guó)加入世貿(mào)組織以來，更加為我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展提供了有利條件。中小企業(yè)發(fā)展和成長(zhǎng)的過程，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平加強(qiáng)持續(xù)改進(jìn)的過程。想做好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最重要的。本文通過對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的研究和分析，希望能為中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面所遇到的風(fēng)險(xiǎn)控制提出建議和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn) 思考

對(duì)于中小企業(yè)來說，公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心操作系統(tǒng)。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，成功或失敗在很大程度上取決于整個(gè)中小企業(yè)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。中小企業(yè)發(fā)展和成長(zhǎng)的過程，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平加強(qiáng)持續(xù)改進(jìn)的過程。想做好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最重要的。作者就中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題提出一些預(yù)防措施對(duì)策，以期促進(jìn)其業(yè)務(wù)發(fā)展和增長(zhǎng)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述和原因

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和分類

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱為融資風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種不可預(yù)測(cè)的因素的作用而產(chǎn)生的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益相對(duì)的概念，指的是未來經(jīng)濟(jì)利益不能實(shí)現(xiàn)的可能性。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為廣義和狹義，決定論者定義風(fēng)險(xiǎn)為損失的不確定性，這是狹義的風(fēng)險(xiǎn)。其他專家認(rèn)為，損失的風(fēng)險(xiǎn)不僅指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。從這個(gè)角度看，風(fēng)險(xiǎn)是不確定性，這盈利和虧損可能會(huì)對(duì)企業(yè)構(gòu)成威脅，可能也帶來機(jī)會(huì)，這是廣義的概念，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以大致分為籌資風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，存貨管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

從外部看，中小型企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各種類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因有很多，但也會(huì)受到自己周邊環(huán)境因素的影響。一般大致分為外部和內(nèi)部原因。

當(dāng)一些行業(yè)激勵(lì)措施鼓勵(lì)和傾斜的狀態(tài)，對(duì)一些產(chǎn)業(yè)也將是有限的。在內(nèi)部，中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最重要原因。未知的內(nèi)部責(zé)任，財(cái)務(wù)管理混亂導(dǎo)致嚴(yán)重的資本損失，所以不能保證基金的安全性、完整性，從而導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部融資，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不科學(xué)因素。

二、財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)分析

從財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的角度來看，有以下主要問題：

（一）中小企業(yè)資產(chǎn)管理水平低、結(jié)構(gòu)不合理

許多中小企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致閑置資金或不足，沒有嚴(yán)格的信貸政策。中小企業(yè)基金中，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或懷疑的可能性非常大。

（二）許多中小企業(yè)基金的使用往往是沒有計(jì)劃性的

需要時(shí)資金緊張，容易陷入財(cái)務(wù)困境。導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使得公司遭受巨大的損失。與此同時(shí)，中小企業(yè)的負(fù)債比率越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。對(duì)未來的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)都有影響。

（三）盲目的投資

多樣化是一件好事，但是這個(gè)要求對(duì)中小企業(yè)的管理能力提出了更高的要求，許多中小企業(yè)甚至在沒有達(dá)到這一要求之前，選擇了多元化的投資，使投資最終失敗。

（四）缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)控制失效

許多中小企業(yè)不完整的內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)庫存系統(tǒng)，成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)收支審批制度，不完善的基本體系雖然得以構(gòu)建，但沒有認(rèn)真在實(shí)際工作中落實(shí)。大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者缺乏對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部意識(shí)薄弱，導(dǎo)致混亂基金賬戶管理。財(cái)務(wù)管理是基于運(yùn)企業(yè)的管理需求，人為地增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

從風(fēng)險(xiǎn)的角度看，一方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)體系。中小企業(yè)會(huì)依賴于會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門的控制功能，而不是進(jìn)行特定的評(píng)估和分析財(cái)務(wù)活動(dòng)的活動(dòng)，會(huì)計(jì)部門就承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、分析得功能，一些公司甚至處于不健全會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)信息不完整的狀態(tài)，從而使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足。

另一方面，許多中小企業(yè)僅僅專注于銷售增長(zhǎng)和總利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致過度使用基金。中小企業(yè)，由于盈利能力有限，更關(guān)心生產(chǎn)和銷售收益。關(guān)注短期收益，盡管它也可能意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，但是成本因素，他們不愿意改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制技術(shù)投資。因此，雖然表面上降低成本，但可能會(huì)增加商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀現(xiàn)實(shí)，從而要想消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，也是不現(xiàn)實(shí)的。中小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但可以采取預(yù)防措施，將影響減少到最低水平。

（一）加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)流動(dòng)性

中小企業(yè)需要行動(dòng)，努力提高資金的使用效率，使資金產(chǎn)生最大的收益。許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為，在短期內(nèi)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性直接影響到現(xiàn)金可用，決定了公司償還債務(wù)的能力和水平，因此，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性是非常重要的，長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，中小企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響企業(yè)的整體盈利能力，同時(shí)保持高能力的盈利來自普通基金債務(wù)服務(wù)而不是債務(wù)資本。與此同時(shí)，高盈利能力的公司通常享有很高的聲譽(yù)和良好的企業(yè)形象，進(jìn)而可以提高公司的融資能力，以便增強(qiáng)企業(yè)有很強(qiáng)的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）中小企業(yè)要提高自己的綜合素質(zhì)

首先，中小企業(yè)的管理者，需要不斷提高自己的眼界和專業(yè)知識(shí)。特別是政策制定者，了解會(huì)計(jì)程序和理解財(cái)務(wù)報(bào)表，可以敏銳地識(shí)別財(cái)務(wù)漏洞是很有必要的，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該區(qū)分常規(guī)和非常規(guī)決策，而不是努力的應(yīng)付日常小事，提高他們的想法、計(jì)劃、決策和預(yù)算分析功能，特別是，知道如何使用財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)貢獻(xiàn)信息分析來改進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。其次，中小企業(yè)的內(nèi)部員工也需要提高素質(zhì)。建立和完善企業(yè)內(nèi)部的教育體系，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化。較大的中型企業(yè)，應(yīng)該適當(dāng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的援助下，建立起科學(xué)的，適應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)操作。最后，使用長(zhǎng)期愿景來提升自身。中小企業(yè)本身，除了努力提高他們的收入水平，我們也應(yīng)該努力建立良好的信用形象，例如，按期償還貸款，和銀行進(jìn)行了解、溝通和聯(lián)系。此外，企業(yè)應(yīng)該使用借入資金來獲取信任銀行。與此同時(shí)，建立起一個(gè)適合中小企業(yè)的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)企業(yè)信用信息的內(nèi)部方面也是至關(guān)重要的。

（三）投資合理化，提高市場(chǎng)定位的精度

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不應(yīng)該盲目地投資于固定資產(chǎn)，盲目的攬訂單，我們必須注意創(chuàng)業(yè)成本和特殊訂單的成本預(yù)算管理等等。企業(yè)應(yīng)在有限范圍內(nèi)的一個(gè)固定的市場(chǎng)空間，充分發(fā)揮自己的長(zhǎng)處。在投資之前應(yīng)該從他們自己的力量、地區(qū)、行業(yè)、市場(chǎng)份額和其他方面的所面臨的環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析，從而找出最適合自己的發(fā)展方向?？焖僮プ∈袌?chǎng)機(jī)會(huì)以及他們自身的優(yōu)勢(shì)，善于利用差異性、市場(chǎng)定位和市場(chǎng)細(xì)分與對(duì)手進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，評(píng)估投資的產(chǎn)品在一定時(shí)間內(nèi)可以占的市場(chǎng)份額，可以生產(chǎn)適銷產(chǎn)品，增加企業(yè)利潤(rùn)，通過財(cái)務(wù)杠桿化解投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）我們必須注意科學(xué)財(cái)務(wù)管理的技能

首先，建立一個(gè)科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系，這對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防有很大的幫助。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，使中小企業(yè)能夠提前知道他們的財(cái)務(wù)需求進(jìn)而提前安排融資計(jì)劃，根據(jù)預(yù)定的安排來進(jìn)行生產(chǎn)和投資，從而使投資和融資避免現(xiàn)金流困難。其次，可以使用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)也通過一些技巧來有效的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如商業(yè)伙伴之間通過各種操作和外國(guó)投資的多元化等手段分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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