淺議銀行承兌匯票風險管理

呂從華

摘要：隨著我國經濟的快速發(fā)展，銀行承兌匯票已經成為企業(yè)在融資方面的重要工具，在生產流通領域中也越來越重要。本文闡述了銀行承兌匯票風險管理的現(xiàn)狀，分析了銀行承兌匯票風險越來越大的原因，提出了重視電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的推廣與發(fā)展，加強銀行承兌匯票風險管理的對策.根據銀行承兌匯票風險的主要表現(xiàn)形式與風險特點，我們認為只有采取各種銀行承兌匯票風險的防范措施，才能夠有效地降低銀行承兌匯票中存在的風險，促進銀行承兌匯票風險業(yè)務的開展。

關鍵詞：銀行 承兌匯票 風險 管理

就目前來看，我國市場經濟體制逐漸完善；在當前貨幣政策穩(wěn)健的背景下，針對銀行承兌匯票風險管理進行分析與研究。本文主要從銀行承兌匯票業(yè)務規(guī)模不斷擴大、使用范圍逐漸擴寬等方面，對銀行承兌匯票風險管理問題進行探討，通過深入地分析與研究銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀及其風險管理問題，了解銀行承兌匯票業(yè)務中存在的風險與風險產生的原因，提出相應的解決方案，采取合理的防范措施，有效地規(guī)避銀行承兌匯票業(yè)務中各個環(huán)節(jié)的風險，確保銀行承兌匯票業(yè)務的正常開展，降低企業(yè)在銀行承兌匯票業(yè)務中承擔的風險，降低企業(yè)在融資上的資金成本。

一、銀行承兌匯票的特點及其帶來的風險

銀行承兌匯票，實質上就是指由收款人簽發(fā)，然后經過付款人承兌的一種商業(yè)匯票。銀行承兌匯票的特點，主要包括：信用好、流通性強、節(jié)約成本、金額起點不受限制、銀行擔任主要債務人、最長付款期限為6個月、客戶的存款賬戶必須在承兌銀行中開立、匯票有效期間內可以進行轉讓、同地與異地均可以使用、收款人在匯票還未到期之前可以使用匯票向銀行申請相關的支用票款等。銀行承兌匯票中的一些特點，也會產生不同程度的風險，主要體現(xiàn)在金額無限制之后，一些巨大金額產生的風險，金額數目越多，所承載的風險也就越大，還有一些不法分子，通過非法手段獲取相關的銀行承兌匯票之后可以在異地進行兌換等。

二、銀行承兌匯票風險的表現(xiàn)

（一）業(yè)務風險

一些商業(yè)銀行在開展承兌匯票業(yè)務的時候，過于重視票據業(yè)務量的增加，在對企業(yè)提供增值稅發(fā)票與商品交易合同的時候沒有嚴格地進行審核，甚至在沒有對企業(yè)相關事項進行審核的情況下就簽發(fā)銀行承兌匯票。還有一部分商業(yè)銀行在對沒有增值稅發(fā)票與商品貿易合同的出票人以及貼現(xiàn)申請人，采取變造增值稅發(fā)票、商品貿易合同對銀行承兌匯票進行簽發(fā)與貼現(xiàn)，嚴重影響了金融市場中的秩序，產生非常大的風險隱患。

（二）操作風險

一些銀行在拓展承兌匯票業(yè)務的時候，因為利益的原因而沒有遵循相關規(guī)定，為企業(yè)還未到期的銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)，然后將貼現(xiàn)的資金匯入企業(yè)的保證金賬戶中，并且在企業(yè)沒有進行任何的商品貿易時，對額度更高的銀行承兌匯票進行重新簽發(fā)。一些企業(yè)利用各個商業(yè)銀行在承兌匯票業(yè)務上的競爭，在各個商業(yè)銀行中對存款賬戶進行開立，利用一部分存儲的保證金，對相應的銀行承兌匯票業(yè)務進行辦理，在部分商業(yè)銀行實行貼現(xiàn)轉讓之后，又將貼現(xiàn)資金轉回承兌匯票業(yè)務中，從而再次申請辦理額度更高的銀行承兌匯票，這種做法看似沒有任何的問題，但是如果某一個資金鏈出現(xiàn)斷開現(xiàn)象，那么就會產生承兌危機，造成非常嚴重的后果。

（三）違規(guī)風險

銀行承兌匯票業(yè)務中的工作人員，由于專業(yè)水平與綜合素質較低，在承兌匯票業(yè)務開展中出背書不連續(xù)的匯票、收受變造、虛假匯票以及票面與背書存在不足等一系列現(xiàn)象經常發(fā)生；還有一些會計人員在核算工作中出現(xiàn)疏忽，造成票據的丟失；一些業(yè)務人員的綜合素質不高，因為眼前利益與個人利益在工作中出現(xiàn)違法亂紀的現(xiàn)象；銀行承兌匯票業(yè)務人員的這些行為，會給銀行造成巨大的風險。

三、導致銀行承兌匯票風險的原因分析

導致銀行承兌匯票風險的原因，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）法律法規(guī)不健全，激勵機制不完善

我國現(xiàn)階段制定并實行的《票據法》等一些法律法規(guī)還不健全，對于銀行匯票中的相關規(guī)定還不夠完善，導致會計人員在實際工作中無法準確地掌握，在銀行承兌匯票貼現(xiàn)方面的條例較少，而且銀行承兌匯票業(yè)務中的激勵機制還不夠完善，不能夠充分地調動工作人員的積極性。

（二）商業(yè)銀行之間不合理的競爭

隨著我國金融體制的深化改革，我國各個商業(yè)銀行之間的競爭非常激烈，有一些商業(yè)銀行為了在承兌匯票業(yè)務中獲取較好的業(yè)績，沒有遵守相關的規(guī)定，在承兌匯票業(yè)務中采取不正當的競爭手段，嚴重影響了票據市場的秩序，增加票據市場中的風險。

（三）銀行內控制度不完善

一些商業(yè)銀行沒有重視承兌匯票業(yè)務開展過程中的監(jiān)管，在會計部門中沒有一個有效的監(jiān)督機制，內控制度存在缺陷，導致承兌匯票業(yè)務出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象。

（四）鑒別技術滯后，工作人員業(yè)務素質低

我國商業(yè)銀行在承兌匯票真假鑒別方面的技術水平較低，缺乏防偽儀器，在業(yè)務受理環(huán)節(jié)存在較大風險，還有一些工作人員的業(yè)務素質較低，在工作中使用目測的方式來鑒別承兌換票的真假，加大了承兌匯票業(yè)務受理中的風險。

四、銀行承兌匯票風險防范對策

（一）健全相關法律法規(guī)，建立有效的激勵機制

我國應當盡快對銀行承兌匯票業(yè)務中的相關法律進行補充與修訂，加強銀行承兌匯票業(yè)務開展中可能出現(xiàn)風險的規(guī)范與限制，建立統(tǒng)一的票據市場，制定出健全的市場管理制度；還要建立相關的激勵機制，充分調動銀行承兌匯票業(yè)務人員在工作上的積極性，增強工作人員的責任意識。

（二）加強市場競爭管理與票據審核工作

加強各個商業(yè)銀行在競爭中的管理，制定出相應的管理制度，對銀行中承兌匯票業(yè)務的流程進行全面的審核與監(jiān)管，規(guī)范票據市場中的秩序，使每一個商業(yè)銀行都能夠按照管理制度開展承兌匯票業(yè)務，避免不良競爭造成巨大的風險，強化商業(yè)銀行的管理，創(chuàng)設良好的市場競爭環(huán)境。

（三）健全銀行內控制度

要在銀行承兌匯票業(yè)務中建立一個科學、嚴密、規(guī)范的內控制度，對每一個環(huán)節(jié)進行嚴格的審查與管理，明確每一個部門需要承擔的責任，實行責任追究制度，對承兌匯票業(yè)務中的流程進行科學的劃分，降低票據業(yè)務中的風險。

（四）引進與創(chuàng)新鑒別技術，提高從業(yè)人員的綜合素質

銀行應當重視承兌匯票真?zhèn)蔚蔫b別，引進先進的鑒別技術，然后在這一基礎上進行自主創(chuàng)新；提高承兌匯票從業(yè)人員的綜合素質，尤其是業(yè)務素質，加強從業(yè)人員的責任意識，制定出相應的培訓計劃，針對性地對從業(yè)人員進行培訓，利用一些違法亂紀事例對從業(yè)人員進行講解，讓從業(yè)人員了解承兌匯票業(yè)務制度中的規(guī)定，提升從業(yè)人員的整體素質。

五、結束語

隨著銀行承兌匯票業(yè)務的不斷深化，企業(yè)在銀行承兌匯票業(yè)務中所承擔的風險也逐漸增大。本文主要針對銀行承兌匯票業(yè)務中風險產生的原因、風險影響以及解決對策展開論述，主要認為銀行承兌匯票業(yè)務風險管理的加強，必須健全相關法律法規(guī)、加強競爭管理與票據審核工作、完善銀行內控制度以及重視鑒別技術與提高從業(yè)人員綜合素質；銀行承兌匯票業(yè)務的后期發(fā)展中，還會出現(xiàn)一些新的風險因素，所以應當進一步分析與研究承兌匯票業(yè)務中可能出現(xiàn)的風險，實時關注承兌匯票業(yè)務的開展情況，有效地規(guī)避風險。

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