高速公路財(cái)務(wù)管理模式探討

史桂芝

摘 要：雖然我國(guó)高速公路在近幾十年來(lái)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但是在高速公路的財(cái)務(wù)管理模式中也暴露了一些問(wèn)題，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，必須重視財(cái)務(wù)管理模式中出現(xiàn)的問(wèn)題，并采取針對(duì)性的解決措施，以滿足我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)高速公路財(cái)務(wù)管理模式的新需求。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管理；貸款制度；融資渠道

在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展所有因素中，高速公路發(fā)揮了不可磨滅的作用。高速公路作為我國(guó)重要的基礎(chǔ)設(shè)施，它通過(guò)加強(qiáng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的資源的流通，擴(kuò)大我國(guó)內(nèi)需，提高經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。反之，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也為我國(guó)高速公路的發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇，高速公路在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響下不斷迎來(lái)新的發(fā)展階段。由于高速公路的特殊性，高速公路管理中的財(cái)務(wù)管理模式具有政策性強(qiáng)以及涉及面廣的特點(diǎn)。但是，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和高速公路的發(fā)展的背景下，我國(guó)高速公路財(cái)務(wù)管理被賦予了越來(lái)越多的新內(nèi)涵，因此，必須要加強(qiáng)對(duì)新形勢(shì)下的高速公路財(cái)務(wù)管理模式出現(xiàn)問(wèn)題的研究，并采取有針對(duì)性的解決措施，促進(jìn)高速公路財(cái)務(wù)管理模式的改革和創(chuàng)新，提高我國(guó)高速公路的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)高速公路的發(fā)展，以滿足我國(guó)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)對(duì)高速公路的需求。

一、高速公路財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不健全。我國(guó)高速公路并非由單個(gè)的省或地區(qū)管理，而是跨省和跨地區(qū)管理，較大的工作面也增加了財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)管難度，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)高速公路資金運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和跟蹤，財(cái)務(wù)管理部門的控制和監(jiān)督功能就難以發(fā)揮作用。并且在我國(guó)目前“一路一公司”的高速公路管理模式下，高速公路管理主體多，無(wú)法建立一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致高速公路建設(shè)期財(cái)務(wù)管理混亂，貪污、腐敗、挪用公款、故意攤派等一系列的違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，制約高速公路高效發(fā)展。 高速公路建設(shè)規(guī)模和資金量大，對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求高，而在“一路一公司”的高速公路管理模式下，財(cái)務(wù)人員變動(dòng)頻繁，會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)難以得到保障，會(huì)計(jì)監(jiān)督功能難以有效發(fā)揮，導(dǎo)致財(cái)務(wù)問(wèn)題頻發(fā)。另一方面現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與國(guó)家財(cái)政、投資融資、改革開(kāi)放建設(shè)要求相去甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致大部分財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)日常工作主要以帳務(wù)處理為主，而在財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域：成本分析、財(cái)務(wù)控制、定額管理、盈虧分析方面涉及較少。

（三）資金使用效率低。高速公路實(shí)行的是“一路一公司”的管理模式，這種管理模式下的資金使用方式存在嚴(yán)重的問(wèn)題。在這種模式下，由于高速公路管理部門和銀行缺少有效的溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致高速公路建設(shè)對(duì)資金的需求和銀行貸款在數(shù)量和時(shí)間上不匹配。例如，銀行雖然按照簽訂的貸款合同要求保證了貸款及時(shí)到位，然而由于高速公路公司由于自身對(duì)資金需求的變化，導(dǎo)致計(jì)劃的資金需求和實(shí)際的資金狀況不符，計(jì)劃的資金需求和實(shí)際資金狀況存在時(shí)間和數(shù)量上的差異，導(dǎo)致貸款資金難以及時(shí)發(fā)揮作用，貸款資金的使用效率不高。同時(shí)，大量的貸款資金閑置使高速公路公司面臨巨額的貸款利息負(fù)擔(dān)，提高了高速公路管理成本。

（四）高速公路投資兩級(jí)分化嚴(yán)重。隨著我國(guó)公路事業(yè)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的政府主導(dǎo)下的財(cái)政投資已經(jīng)難以滿足我國(guó)公路建設(shè)對(duì)資金的需求，因此貸款成為我國(guó)公路建設(shè)發(fā)展所需資金的主要來(lái)源，尤其是我國(guó)建設(shè)和發(fā)展高速公路對(duì)資金的需求更是如此。然而，在我國(guó)實(shí)行的“一路一公司”的模式下，高速公路企業(yè)必然以追求利益最大化為目的，而忽略其公益服務(wù)性質(zhì)，因此，企業(yè)在高速公路的項(xiàng)目投資上會(huì)有一定的選擇，他們往往只投資建設(shè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益大的高速公路項(xiàng)目，而忽略經(jīng)濟(jì)效益差的高速公路項(xiàng)目，必然導(dǎo)致我國(guó)不同地區(qū)的高速公路事業(yè)發(fā)展不均衡。不僅如此，“一路一公司”的模式也導(dǎo)致高速公路建設(shè)資金的分散，缺少統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)對(duì)高速公路建設(shè)資金進(jìn)行管理和使用，高速公路建設(shè)資金在高速公路系統(tǒng)內(nèi)部缺少有效的流通，加重了經(jīng)濟(jì)效益較差的高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、完善高速公路財(cái)務(wù)管理模式的對(duì)策

（一）建立高速公路集團(tuán)化管理模式，建立集中式財(cái)務(wù)管理模式，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。目前改革高速公路“一路一公司”的管理模式，建立高速公路集團(tuán)化管理模式。這種模式將原有分散的路網(wǎng)合并為一個(gè)整體，有利實(shí)現(xiàn)規(guī)?；慕?jīng)濟(jì)格局，方便建立集中式的財(cái)務(wù)管理模式。高速公路集團(tuán)公司應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行職能范圍調(diào)整，削弱分公司的審批和核準(zhǔn)權(quán)力，強(qiáng)化總公司這兩方面的權(quán)力。適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，如完善內(nèi)部控制制度、建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理系統(tǒng)，內(nèi)部各部門的協(xié)同監(jiān)督等方式加強(qiáng)總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督力度，增加總公司在分公司的重要財(cái)務(wù)管理工作的參與度。在集中式的財(cái)務(wù)管理模式下，通過(guò)定期組織財(cái)務(wù)人員職業(yè)技能、道德培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。高速公路建設(shè)資金貸款由總公司負(fù)責(zé)，總公司承擔(dān)貸款資金的管理權(quán)，并根據(jù)分公司公路建設(shè)需要統(tǒng)一調(diào)度和使用資金，提高資金的使用效率。除此之外，總公司還應(yīng)優(yōu)化分公司的設(shè)置，通過(guò)對(duì)分公司資產(chǎn)的重新整合，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)生最大的利益和減少資產(chǎn)的浪費(fèi)。

（二）建立統(tǒng)一的資金管理機(jī)構(gòu)，提高資金使用效率。建立統(tǒng)一的高速公路建設(shè)資金管理機(jī)構(gòu)在資金的使用中具有重要的作用。它既可以對(duì)各個(gè)高速公路公司的財(cái)務(wù)工作發(fā)揮有效的監(jiān)督作用，也可以幫助高速公路公司管理資金，提高資金的使用效率，避免因和銀行缺少有效的溝通和協(xié)調(diào)導(dǎo)致大量資金閑置，增加高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)成本。統(tǒng)一的資金管理將高速公路公司自行管理模式變?yōu)榻y(tǒng)一集中管理，并對(duì)所有的高速公路建設(shè)資金集中調(diào)度使用和集中還貸，這樣可以實(shí)現(xiàn)有針對(duì)性的高速公路貸款，增加了貸款的靈活性。統(tǒng)一的資金管理模式也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)高速公路建設(shè)的整體預(yù)算管理，提高了高速公路建設(shè)預(yù)算資金穩(wěn)定性，并保證建設(shè)資金在預(yù)算內(nèi)。

（三）探索彈性的銀行貸款機(jī)制，降低還貸壓力。針對(duì)高速公路建設(shè)資金需求和銀行貸款資金供給之間存在的時(shí)間和數(shù)量上的差別，高速公路公司要加強(qiáng)和銀行之間的協(xié)調(diào)和溝通，共同探討一條彈性的貸款機(jī)制。既在保證某個(gè)時(shí)期內(nèi)貸款總額變化不大的前提下，以工程進(jìn)度對(duì)資金的需求進(jìn)行貸款。這種彈性的貸款制度是貸款時(shí)間和貸款數(shù)量的彈性，可以有效的保證有充足的資金及時(shí)滿足資金需求，同時(shí)還避免了大量貸款資金的限制和因資金脫節(jié)而影響高速公路建設(shè)進(jìn)度。國(guó)家的相關(guān)部門也要為高速公路建設(shè)資金貸款提供一定的支持。

（四）拓展融資渠道，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)階段高速公路建設(shè)資金主要來(lái)自于財(cái)政撥款和銀行貸款，隨著高速公路建設(shè)的快速發(fā)展，有限的財(cái)政資金已滿足不了高速公路建設(shè)資金的需求，高速公路建設(shè)資金60%-70%都來(lái)自于銀行貸款，但銀行貸款占據(jù)比重過(guò)大，還貸壓力就大，有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行還貸風(fēng)險(xiǎn)。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，目前我國(guó)融資渠道越來(lái)越多，適合高速公路的融資模式除了銀行貸款外，還可開(kāi)發(fā)股票融資和高速公路證券發(fā)行，除此之外還有BOT方式和經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓模式、大型設(shè)施設(shè)備的融資租賃模式等。通過(guò)多元化的融資模式，降低融資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)高速公路公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

要充分發(fā)揮高速公路對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，必須通過(guò)不斷完善高速公路的財(cái)務(wù)管理模式，保證高速公路的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，我國(guó)相關(guān)單位和高速公路公司要重視當(dāng)前高速公路財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，并及時(shí)采取有效的措施。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，高速公路運(yùn)行單位必須在加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作監(jiān)督的基礎(chǔ)上，不斷地解放思想，創(chuàng)新管理體制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理理念的與時(shí)俱進(jìn)，促進(jìn)我國(guó)高速公路健康快速的發(fā)展，以滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)高速公路的需求。

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