試論保險(xiǎn)的企業(yè)管理功能

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摘 要：企業(yè)管理的首要任務(wù)是企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，利用保險(xiǎn)所具有的分?jǐn)倱p失和補(bǔ)償損失兩個職能，就可以對企業(yè)資產(chǎn)保障、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)員工關(guān)系等方面進(jìn)行有效的管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；分?jǐn)?；轉(zhuǎn)嫁；補(bǔ)償；保障；增值

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0084-02

保險(xiǎn)在企業(yè)管理中的重要功能主要體現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)保障管理功能、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理功能、企業(yè)員工關(guān)系管理功能等方面。

一、企業(yè)資產(chǎn)保障管理功能

1.企業(yè)資產(chǎn)保障管理的概念。企業(yè)資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。企業(yè)資產(chǎn)按其流動性（即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力）劃分為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、生物資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。

企業(yè)資產(chǎn)管理有兩個層面的問題。第一個層面是資產(chǎn)的保障、保值管理，第二個層面是資產(chǎn)的增值和可持續(xù)增長管理。盡管借助某些企業(yè)資產(chǎn)信息化管理技術(shù)可以提高資產(chǎn)可利用率、降低企業(yè)運(yùn)行維護(hù)成本、提高設(shè)備可利用率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的市場競爭力，但如果企業(yè)資產(chǎn)的保障保值出現(xiàn)問題，則資產(chǎn)的增值問題就成為一句空話。

2.企業(yè)資產(chǎn)保障的通常方式。企業(yè)資產(chǎn)保障的通常方式是企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任制。比如對設(shè)備的管理，通常是建立在“法治”基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理。把設(shè)備交由某些工作人員進(jìn)行使用、維修，使用和維修人員對設(shè)備的完好率和使用效率負(fù)責(zé)，如果設(shè)備的使用效率不能得到保障，則由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)部分或全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如果責(zé)任人無力承擔(dān)全部責(zé)任，則企業(yè)投資人就會蒙受企業(yè)資產(chǎn)的其余損失。特別是當(dāng)設(shè)備出現(xiàn)非人為責(zé)任性事故時，企業(yè)投資人就將承擔(dān)全部的資產(chǎn)損失后果。由于許多自然災(zāi)害和意外事故是企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制所無法控制的，企業(yè)資產(chǎn)保障就會時時處在“滅頂之災(zāi)”的危險(xiǎn)之中。

3.企業(yè)資產(chǎn)保障的保險(xiǎn)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產(chǎn)管理已經(jīng)從加強(qiáng)責(zé)任制以防范資金挪用、非法占用和實(shí)物資產(chǎn)被盜遭損，拓展到充分發(fā)揮資產(chǎn)資源、資產(chǎn)效能的物質(zhì)基礎(chǔ)作用上來了。這其中，利用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)規(guī)避資產(chǎn)流失、保障資產(chǎn)的基礎(chǔ)效能，是一種行之有效的做法。

“企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)主要有財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)和綜合險(xiǎn)兩大類，以及若干附加險(xiǎn)，主要承保那些可用會計(jì)科目來反映，又可用企業(yè)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類別來反映的財(cái)產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)、房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料和商品物資等?！逼髽I(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，它以企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的，以企業(yè)存放在固定地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)為對象的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，即保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)相對固定且處于相對靜止的狀態(tài)。

購買企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，如果出現(xiàn)自然災(zāi)害或意外事故，引起保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失、從屬或后果損失和與之相關(guān)聯(lián)的費(fèi)用損失，將轉(zhuǎn)嫁由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，企業(yè)資產(chǎn)就可以得到保障，企業(yè)就能在責(zé)任制之外又獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，從而化險(xiǎn)為夷。

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理功能

1.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)種類。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下五種：（1）政策風(fēng)險(xiǎn)：是指宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控及產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向等國家政策的變化對行業(yè)、產(chǎn)品的影響；（2）市場風(fēng)險(xiǎn)：是指本企業(yè)產(chǎn)品以及技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)、銷售渠道及方式等在市場上是否適銷對路，有無市場競爭力；（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收應(yīng)付款及現(xiàn)金流等問題上因經(jīng)營管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)困難、甚至破產(chǎn)倒閉；（4）法律風(fēng)險(xiǎn)：是因簽定合同不慎，陷入違約、欺詐、知識產(chǎn)權(quán)侵害等合同陷阱，造成企業(yè)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失；（5）團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)：是指核心團(tuán)隊(duì)問題及員工沖突、流失和知識管理等造成的企業(yè)損失。此外，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還包括“授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)”、“決策風(fēng)險(xiǎn)”、“籌資風(fēng)險(xiǎn)”、“成就風(fēng)險(xiǎn)”、“持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”等等。

在企業(yè)經(jīng)營過程中，必須牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，切實(shí)采取防范措施，最大限度地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方式。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，成為當(dāng)今企業(yè)必須高度重視的問題。一個企業(yè)的贏利能力與其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的。沒有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，就不可能有贏利能力。

應(yīng)對以上風(fēng)險(xiǎn)問題的根本辦法，理論上講一定要增強(qiáng)企業(yè)自身調(diào)控能力和水平，以防止出現(xiàn)重大決策失誤；要提高投資和項(xiàng)目管理能力，切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)事故發(fā)生；要有效防范生產(chǎn)運(yùn)營事故發(fā)生，以進(jìn)一步增強(qiáng)市場競爭的能力；要促進(jìn)企業(yè)與員工和諧發(fā)展，以扎實(shí)推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)；要開展風(fēng)險(xiǎn)評估，建立適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)部控制機(jī)制，以杜絕經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)形成的土壤；要強(qiáng)化考核監(jiān)督，以便對違反有關(guān)規(guī)定和程序造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人追究相應(yīng)責(zé)任。

盡管如此，當(dāng)局者迷，旁觀者清，企業(yè)家自己有時候看不清自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，往往會被一時的勝利或困難沖昏頭腦，他們需要一個強(qiáng)有力的“智庫”，這個智庫不僅有建議權(quán)，而且有否決權(quán)，能夠切實(shí)幫助企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。這種規(guī)避企業(yè)經(jīng)營決策失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制就是借助保險(xiǎn)。

3.把“保險(xiǎn)”用于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)總是難免的，但這種風(fēng)險(xiǎn)也是可以轉(zhuǎn)嫁的。例如，財(cái)產(chǎn)投保能轉(zhuǎn)嫁固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，代銷商品能轉(zhuǎn)嫁資金占用風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃能轉(zhuǎn)嫁設(shè)備投資風(fēng)險(xiǎn)，等等。只要適用恰當(dāng)，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)可以降低到最低限度。

購買企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司對企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度的制定和執(zhí)行就擁有監(jiān)管責(zé)任，如果企業(yè)準(zhǔn)備以其業(yè)已投保的財(cái)產(chǎn)出借、擔(dān)保、贈予給一些“兄弟單位”時，財(cái)險(xiǎn)公司就會對此舉進(jìn)行評估，如果面臨風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)險(xiǎn)公司將行使否決權(quán)，以保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)不會因不適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)經(jīng)營決策失誤而造成損失。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)的節(jié)稅功能有利于企業(yè)抗拒經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。中國《個人所得稅法》將保險(xiǎn)賠款一項(xiàng)列為稅收優(yōu)惠，對壽險(xiǎn)給付環(huán)節(jié)不征納個人所得稅；中國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)受益人所得給付不視為遺產(chǎn)，免征遺產(chǎn)稅；與其他金融資產(chǎn)不同，投保人的壽險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值積累的利息是免征利息稅的。這些因購買保險(xiǎn)免利息稅、免遺產(chǎn)稅、免個人所得稅的措施，都會給投保人帶來稅收優(yōu)惠的傳導(dǎo)效應(yīng)。endprint

此外，企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)還具有投資理財(cái)?shù)墓δ堋１ｋU(xiǎn)理財(cái)最基本的特點(diǎn)是中長期收益穩(wěn)定、安全，如果一家企業(yè)把員工年金結(jié)余集中起來用于購買保險(xiǎn)理財(cái)，可以降低企業(yè)員工所得貶值的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的穩(wěn)定和安全，從而抵御企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)員工關(guān)系管理功能

1.企業(yè)需求與員工需求的矛盾。企業(yè)需求，通常是指企業(yè)投資人的需求，那就是投資效益最大化，或者說是成本最小化，利潤最大化。企業(yè)成本中有很大一塊是人力成本，體現(xiàn)為工資、福利、獎勵、分紅等等。由于企業(yè)投資人的紅利是在扣除了員工工資、國家和地方政府稅收等各項(xiàng)成本后剩下的凈利潤，因而許多投資人都說，他們是在為員工打工。

企業(yè)員工的需求是個人勞動能力報(bào)酬的最大化，或者說希望以最輕松的勞動獲得最多的報(bào)酬。這里的“最輕松”和“最多”是相對他人的同樣付出而獲得的報(bào)酬而言的，比他人的付出較低而得到較多，他們就滿意，反之就會產(chǎn)生不滿意。其中，“他人”往往也把投資人（俗稱“老板”）算在內(nèi)。老板獲得的相對少一點(diǎn)，員工獲得的就可能相對多一點(diǎn)，不斷地給員工增加工資和待遇，員工們的心理才能獲得平衡，反之，就可能產(chǎn)生矛盾。這種矛盾，就是勞資雙方為維護(hù)各自的基本需求而產(chǎn)生的糾紛，通稱為勞資糾紛。

2.企業(yè)勞資糾紛的處理方式。大凡勞資糾紛，總是員工們認(rèn)為老板們應(yīng)該給員工增加工資（含企業(yè)賠償），提高待遇，很少看到員工們因自己所獲待遇過高而和老板產(chǎn)生糾紛的。于是，解決糾紛的主要目的就是要求老板給員工增加工資和待遇。而老板們?yōu)榱朔乐埂榜R太效應(yīng)”，避免員工們的勝利成果持續(xù)生效，對勞資糾紛的處理方式主要是“進(jìn)一步，退兩步”，即，工資增加一分，勞動生產(chǎn)率增加兩分，糾紛過后，對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、售價(jià)要求會更高，對員工勞動技能的要求也會更高。

3.用保險(xiǎn)保障企業(yè)和諧。（1）意外事故保障機(jī)制。在企業(yè)，出現(xiàn)人身事故的意外是難以杜絕的，祈求意外不要降臨也是不現(xiàn)實(shí)的，應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，事先做足準(zhǔn)備，而最簡單、最有效的意外事故保障機(jī)制就是借助意外傷害保險(xiǎn)。凡是擁有這份保險(xiǎn)的員工，就不會在這個問題上和企業(yè)發(fā)生勞資糾紛。（2）子女教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。中華民族有著非常強(qiáng)烈的“望子成龍”愿望，父母親都會不遺余力地對教育子女做出巨大的奉獻(xiàn)。尤其是一句“不要讓孩子輸在起跑線上”，令幾乎所有的家長對子女教育費(fèi)用的支出成倍增加，經(jīng)濟(jì)壓力簡直不堪忍受。萬一家長因疾病或者意外事故而導(dǎo)致工作能力喪失或身亡，孩子的教育就更讓父母揪心。假如企業(yè)投入少量資金給員工辦理“教育金保險(xiǎn)、重疾保險(xiǎn)及重疾豁免保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)”，則可減輕甚至免除子女教育經(jīng)費(fèi)的困擾。在這個問題上，企業(yè)內(nèi)部也就不再會出現(xiàn)勞資糾紛。（3）職工養(yǎng)老保障機(jī)制。社會文明和醫(yī)學(xué)的發(fā)展進(jìn)步，使得人的壽命越來越長，退休以后的養(yǎng)老生活保障問題即刻顯見。為職工購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，則完全可以免除職工養(yǎng)老的后顧之憂，沖著未來的“夕陽紅”幸福生活，職工們也不會與企業(yè)在這個問題上發(fā)生勞資糾紛。（4）職工死亡撫恤機(jī)制。生老病死雖然是一條自然法則，但職工的自然死亡和意外死亡給一個家庭帶來的卻不僅是精神上的創(chuàng)傷，更會給遺屬們正常的家庭生活帶來經(jīng)濟(jì)困擾，特別是低收入家庭，頂梁柱一倒，天就要塌下來了?！爸怯松钡热f能型保險(xiǎn)以保障可能發(fā)生的損失為目的，可以為職工身后的家庭生活提供一份有力的保障。（5）職工疾病醫(yī)療保障機(jī)制。中國的醫(yī)療費(fèi)用每年以遞增19%的速度在增長，看病貴、看病難，已經(jīng)給沒有醫(yī)保的家庭帶來沉重的經(jīng)濟(jì)壓力。在普通醫(yī)保之外，如果企業(yè)增加購買住院醫(yī)療健康險(xiǎn)，就能起到給付醫(yī)療費(fèi)用的作用。住院醫(yī)療健康險(xiǎn)充當(dāng)著企業(yè)和社會穩(wěn)定的保障角色，同樣地，也充當(dāng)了企業(yè)內(nèi)人際關(guān)系“和事佬”的角色。

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[責(zé)任編輯 陳丹丹]endprint