中小企業(yè)現(xiàn)金管理探析

于巧珍

摘 要：現(xiàn)金對于企業(yè)就像血液對于人一樣重要，現(xiàn)金管理如果出現(xiàn)問題，企業(yè)就會面臨大問題。加強現(xiàn)金管理對中小企業(yè)的發(fā)展非常重要，為此，分析了我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題，并提出了改善的對策。

關鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金管理；問題；對策

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2014）09-0118-02

0 引言

中小企業(yè)對于我國國民經(jīng)濟的發(fā)展起著至關重要的作用。企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的是現(xiàn)金，企業(yè)日常經(jīng)營活動像購買原材料、支付工資等等都離不開現(xiàn)金，它是企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)的基礎。現(xiàn)金對于企業(yè)就像血液對于人一樣重要，現(xiàn)金管理如果出現(xiàn)問題，企業(yè)就會面臨大問題。我國每年很多企業(yè)因為現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)問題而倒閉。中小企業(yè)因為規(guī)模小，實力弱，融資困難，很多都存在現(xiàn)金管理方面的問題，影響了企業(yè)的發(fā)展。加強現(xiàn)金管理對中小企業(yè)的發(fā)展非常重要，也成為很多中小企業(yè)非常重視的問題。本文首先分析了我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題，并提出了改善的對策。

1 我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

1.1 對現(xiàn)金管理認識不足

企業(yè)管理層管理水平低，缺乏會計和財務管理知識。他們認為企業(yè)最重要的工作就是生產(chǎn)和銷售，只要生產(chǎn)和銷售搞上去了，企業(yè)就會取得大發(fā)展。沒有意識到財務管理工作的重要性，更沒有認識到現(xiàn)金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。中小企業(yè)在會計人員選聘上偏向選用自己親近的人，一般會選用自己的親屬從事會計工作。使得企業(yè)會計人員素質(zhì)偏低，有的甚至不具備會計從業(yè)資格，會計專業(yè)知識水平低。會計人員專業(yè)知識有限，也無法對現(xiàn)金進行科學管理。

1.2 現(xiàn)金預算不健全

現(xiàn)金像企業(yè)的血液一樣，企業(yè)發(fā)展離不開現(xiàn)金。但我國中小企業(yè)因為規(guī)模小，員工素質(zhì)低等原因并沒有建立完善的現(xiàn)金預算體系。在預算理念、預算管理工具、預算編制方法等方面與大型企業(yè)還有比較大的差距，中小企業(yè)在現(xiàn)金預算方面還有很多不足。很多中小企業(yè)沒有制定長遠的戰(zhàn)略規(guī)劃，不利于現(xiàn)金預算的編制。有的企業(yè)錯誤的認為現(xiàn)金預算工作是財務部門的事情，應該由財務部門負責制定預算。另外由于受到中小企業(yè)自身情況的限制，編制現(xiàn)金預算時依據(jù)的數(shù)據(jù)比較薄弱，往往以經(jīng)驗判斷為主，選用的編制方法也比較單一，這些都限制了現(xiàn)金預算的質(zhì)量。

1.3 應收賬款數(shù)量過多，存貨周轉(zhuǎn)不暢

中小企業(yè)處于激烈的市場競爭中，為了提高企業(yè)的銷售量擴大市場，企業(yè)采取賒銷業(yè)務，從而產(chǎn)生了大量的應收賬款。應收賬款占用了企業(yè)資金，可能使得企業(yè)資金不足，對企業(yè)正常經(jīng)營活動造成影響。應收賬款還有可能給企業(yè)帶來不少的催收費用和壞賬損失。有的中小企業(yè)沒有進行市場調(diào)研，使得生產(chǎn)出來的產(chǎn)品積壓，占壓大量資金，影響企業(yè)資金的正常運營。如果購買的原材料過多，不僅占壓大量資金，還會增加企業(yè)的倉儲費用等支出。應收賬款和存貨兩方面管理不善，很容易使得企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，周轉(zhuǎn)不靈。

1.4 現(xiàn)金內(nèi)部控制制度不完善

中小企業(yè)的所有者往往也是企業(yè)的管理者，企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象嚴重。管理者看重生產(chǎn)和銷售，忽視財務管理。由于受自身規(guī)模和會計人員技術(shù)水平的限制，多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度不完善，出現(xiàn)了現(xiàn)金管理混亂的情況，比如隨意使用現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象，還存在“坐支”現(xiàn)象和私設“小金庫”等等問題。這些現(xiàn)象危害企業(yè)財產(chǎn)物資的安全，損害了企業(yè)的利益。

2 改善中小企業(yè)現(xiàn)金管理的對策

2.1 強化中小企業(yè)現(xiàn)金管理認識

現(xiàn)金管理對于中小企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關重要的作用。企業(yè)在日常經(jīng)營中購買原材料、支付工資和費用等都離不開現(xiàn)金，如果現(xiàn)金出現(xiàn)問題，企業(yè)就無法正常運作。企業(yè)處于不斷變化的激烈的市場競爭中，當市場出現(xiàn)波動，企業(yè)就可能面臨資金短缺的風險。企業(yè)加強現(xiàn)金管理就可以幫助企業(yè)在遇到風險時有足夠的資金儲備來應對。現(xiàn)金管理還能幫助企業(yè)在遇到一些機會時，使得企業(yè)能夠抓住機會獲取利益。比如原材料價格下跌，企業(yè)如果資金充足，就可以低價購買原材料以供企業(yè)日后所用，這樣可以幫助企業(yè)減少成本，擴大企業(yè)在同行中的競爭優(yōu)勢。

企業(yè)現(xiàn)金管理的好壞一定程度上決定企業(yè)的成敗。中小企業(yè)應加強對現(xiàn)金管理的認識，樹立”現(xiàn)金為王“的資金管理理念。提高管理層的現(xiàn)金管理意識，把現(xiàn)金管理提高到企業(yè)戰(zhàn)略高度。企業(yè)還要加強對會計人員和其他工作人員的現(xiàn)金管理方面的培訓，因為現(xiàn)金管理不只是財務部門的工作，還牽涉到生產(chǎn)、銷售等其他部門。只有各個部門工作人員通力協(xié)作，現(xiàn)金管理工作才能夠順利完成。

2.2 加強現(xiàn)金預算

現(xiàn)金預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，通過編制現(xiàn)金預算，企業(yè)可以了解未來特定期間內(nèi)的現(xiàn)金的收入和支出以及現(xiàn)金多余和不足情況，并對不足的現(xiàn)金制定籌集方案和對多余的現(xiàn)金設定利用方案，還可以作為評價企業(yè)各級管理者績效的評價標準。籌資難問題一直束縛著中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)更應加強現(xiàn)金預算，使得企業(yè)能夠事先掌握未來特定期間的現(xiàn)金流入流出情況，對特定情況能及早準備，有利于中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。為了使中小企業(yè)順利推進現(xiàn)金預算，可以建立預算管理的組織機構(gòu)，由財務部門帶頭成立預算辦公室，在生產(chǎn)、銷售等其他職能部門內(nèi)部設立預算組，共同協(xié)作完成預算工作。企業(yè)現(xiàn)金預算的編制還應結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，根據(jù)自身特點選擇科學合理的預算方法，提高預算的實用性。

2.3 加強對應收賬款和存貨的管理

應收賬款占用企業(yè)大量的資金，要加強現(xiàn)金管理，就應加強對應收賬款的管理。首先在賒銷業(yè)務發(fā)生前，企業(yè)應對客戶的資信狀況和償債能力進行調(diào)查，確定合理的賒銷政策，控制應收賬款的數(shù)量。賒銷以后，要加強對應收賬款的監(jiān)管，進行賬齡分析，對到期的應收賬款及時催收。對于超期的應收賬款要采用多種方法進行催收，盡量減少企業(yè)的壞賬損失。

企業(yè)也要加強對于存貨的管理。存貨的管理水平關系到存貨占用資金的情況和企業(yè)能否正常生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營情況，要合理確定存貨水平，避免存貨積壓或者短缺，確定存貨經(jīng)濟批量，在不耽誤生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，減少存貨資金占用。

2.4 完善現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，中小企業(yè)要注重對現(xiàn)金實行有效管理和進行全面控制，要完善現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。實現(xiàn)不相容職位相分離，要合理設置會計相關崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，使各崗位之間形成相互制約和監(jiān)督，減少出現(xiàn)會計舞弊的可能。比如出納人員不能同時從事稽核和會計檔案保管的工作。中小企業(yè)進行現(xiàn)金管理還要制定嚴格的授權(quán)審批制度，明確規(guī)定批準程序和權(quán)限范圍等方面內(nèi)容。還可以實行崗位輪換制度，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題并進行改正。另外還要對現(xiàn)金進行定期盤點，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金安全。最后，企業(yè)還要加大對現(xiàn)金收付活動的審計力度，對不符合規(guī)定的行為進行嚴格處罰。

參考文獻

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