碳關(guān)稅文獻(xiàn)綜述

張青蓮

摘 要：在全球氣候變暖的背景下，關(guān)于環(huán)境保護(hù)意識(shí)的建立和控制減少二氧化碳的排放量問(wèn)題越來(lái)越受到各國(guó)政府的重視。研究表明，當(dāng)前我國(guó)二氧化碳的排放量已經(jīng)位居世界前列，并已于2007年首次超過(guò)美國(guó)，成為世界第一位。國(guó)內(nèi)外學(xué)者已就此展開(kāi)了相當(dāng)深入的研究。

關(guān)鍵詞：對(duì)外貿(mào)易；碳關(guān)稅；碳排放

一、碳關(guān)稅的定義和本質(zhì)

碳關(guān)稅，這個(gè)概念原來(lái)最早是由法國(guó)前總統(tǒng)希拉克（Chirac）提出，其原意是希望歐盟國(guó)家能夠針對(duì)未遵守《京都協(xié)定書(shū)》的國(guó)家課征商品進(jìn)口稅，否則在歐盟碳排放交易機(jī)制開(kāi)始運(yùn)行后，歐盟國(guó)家所生產(chǎn)的商品將會(huì)遭遇到不公平之競(jìng)爭(zhēng)，特別是境內(nèi)的鋼鐵業(yè)、玻璃、水泥以及化工等其他高耗能產(chǎn)業(yè)。隨著研究的深入，學(xué)者們也不斷對(duì)這個(gè)定義加以完善，其中又以北京聯(lián)合大學(xué)鄭春芳教授的觀點(diǎn)為代表：碳關(guān)稅亦稱邊境調(diào)節(jié)稅（Border Tax Adjustments 縮寫(xiě)為 BTAs），主要是指對(duì)來(lái)自那些國(guó)內(nèi)還沒(méi)有開(kāi)始征收環(huán)境稅、能源稅或者還存在能源補(bǔ)貼國(guó)家的進(jìn)口商品的進(jìn)行隱含碳排放征收的關(guān)稅，通常是由發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)從發(fā)展中國(guó)家的高碳進(jìn)口商品征收此類關(guān)稅，例如鋼鐵、化工制品等。

關(guān)于碳關(guān)稅，國(guó)內(nèi)外的學(xué)者觀點(diǎn)也略有差異。有相當(dāng)部分的國(guó)外學(xué)者認(rèn)為，征收碳關(guān)稅，符合WTO/GATT的貿(mào)易規(guī)則，算是為了保護(hù)日益瀕臨困境的自然環(huán)境而提出的合法正義之舉。不過(guò)，也有一部分學(xué)者看法與此相反，如Lockwood和Whalley （2008）就明確指出，碳關(guān)稅跟歐盟在上世紀(jì)六十年代曾實(shí)行的邊境調(diào)節(jié)稅并沒(méi)有多大的區(qū)別；因此征收碳關(guān)稅是違反WTO法則的，這點(diǎn)從碳關(guān)稅的英語(yǔ)詞匯（Border Tax Adjustments）就可以直接看出來(lái)。美國(guó)學(xué)者Bordoff（2008）也認(rèn)為，歐美征收碳關(guān)稅，非但不能有效降低CO2排放量，反而卻極有可能形成新經(jīng)濟(jì)貿(mào)易壁壘。

而國(guó)內(nèi)的學(xué)者觀點(diǎn)也大都一致，碳關(guān)稅從根本上來(lái)說(shuō)，就是一種新型的綠色貿(mào)易壁壘。這主要是因?yàn)椋缄P(guān)稅提出之時(shí)，正值歐美經(jīng)濟(jì)衰退，遭受到金融危機(jī)的重挫。在這樣的背景之下，他們需要在保護(hù)本土產(chǎn)業(yè)的同時(shí)，還要繼續(xù)尋找新能源作為新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。學(xué)者謝來(lái)輝（2008）的觀點(diǎn)就非常具有代表性，根據(jù)1992年的《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》和后來(lái)的補(bǔ)充條約《京都協(xié)議書(shū)》（1997），如果發(fā)達(dá)國(guó)家要對(duì)來(lái)自發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，就將明顯不符合原來(lái)多方商定好的“共同但有區(qū)別的責(zé)任”的原則。因此，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)碳關(guān)稅是不合理和不合法的。

二、國(guó)內(nèi)外研究進(jìn)展

當(dāng)前國(guó)內(nèi)外眾多學(xué)者都主要圍繞探討碳排放量測(cè)算、碳關(guān)稅合法性、碳關(guān)稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響以及碳關(guān)稅引起的福利效應(yīng)等而展開(kāi)，而且已取得相當(dāng)豐富的成果。

1.碳排放量的測(cè)算方法

目前，測(cè)算碳排放量的方法主要分為物料估算法、碳排放系數(shù)法和基于模型的系統(tǒng)分析法等。物料估算法是通過(guò)估算物料之間的能量轉(zhuǎn)變，從而在此基礎(chǔ)上可估算出碳排放量情況。Schimel（1994）曾利用這種物料估算法，初步估算過(guò)上世紀(jì)80年代世界各主要國(guó)家的CO2排放量，其結(jié)果顯示，全球范圍內(nèi)大約78%的二氧化碳排放量都是由于各國(guó)的化石燃料和水泥生產(chǎn)而造成的。通過(guò)利用物料估算法，MaJ和streetsDo（2004）等人則估算出了我國(guó)高碳排放量主要是源于效率低下的高能源生產(chǎn)模式，我國(guó)在2000年即因大量消耗化石燃料而產(chǎn)生的二氧化碳排放量就已占到世界總排放量的11%左右，已位居世界前列。

同時(shí)，也有國(guó)外學(xué)者就碳排放量的驅(qū)動(dòng)因素問(wèn)題，建立了相關(guān)的模型來(lái)進(jìn)行計(jì)量分析，并取得了豐富的成果。學(xué)者們提出的模型分別有IPAT模型、STIRPAT模型和指數(shù)分解模型等。Ehrlich和Holden（1970）通過(guò)分析環(huán)境制約、人口規(guī)模、人均經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)技術(shù)水平等因素之間的相互關(guān)系，建立了IPAT方程，從四個(gè)方面來(lái)探討人類生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)環(huán)境資源所造成的巨大影響。Thomas Dietzetal（1994）分析了原有Kaya模型的特點(diǎn)后，接著建立了STIRPAT模型。該模型可以看作是IPAT模型改良，通過(guò)定量分析的方法來(lái)考慮各種驅(qū)動(dòng)因素對(duì)環(huán)境所施加的影響，從而在更廣范圍內(nèi)分析和研究環(huán)境資源的各種影響因素，其中重點(diǎn)考慮到碳排放量的問(wèn)題。

指數(shù)分解方法的突出優(yōu)點(diǎn)在于能夠通過(guò)分解總的指標(biāo)，然后定量分析其指標(biāo)的各個(gè)影響因素，從而追溯引起某種變化趨勢(shì)的原因，并最終能針對(duì)性地提出有效的對(duì)策和建議。Ang和Liu（1998）首次提出了Divisia分解法（LMDI）。其優(yōu)點(diǎn)在于將相關(guān)指標(biāo)分解后，所有的余項(xiàng)都可以得到解釋，分解公式也相對(duì)容易理解，同時(shí)通過(guò)各個(gè)公式之間的等價(jià)轉(zhuǎn)換，在乘數(shù)分解（LMDII）和加和分解（LMDIII）兩者之間建立聯(lián)系。Ang（1998）根據(jù)新提出的對(duì)數(shù)平均Divisia法（LMDI），對(duì)1985年-1990年期間的中國(guó)工業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，最終得出結(jié)論，認(rèn)為工業(yè)生產(chǎn)過(guò)種中所排放的二氧化碳，是中國(guó)環(huán)境資源變差的重要原因。不過(guò)其最大正態(tài)效應(yīng)仍然該是工業(yè)部門(mén)的總產(chǎn)出，同時(shí)伴隨著生產(chǎn)技術(shù)的不斷提高和行業(yè)消耗能源強(qiáng)度的降低，也在較大程度上抑制了工業(yè)生產(chǎn)中二氧化碳量的排放。

Liu L（2007）也通過(guò)采用Divisia分解法，分析了1998年-2005年間36個(gè)中國(guó)工業(yè)行業(yè)的數(shù)據(jù)，并分析在生產(chǎn)過(guò)程中所排放的二氧化碳量及相關(guān)驅(qū)動(dòng)因素，并根據(jù)相關(guān)研究認(rèn)為，影響CO2排放量變化的最重要因素是工業(yè)部門(mén)各行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工業(yè)終端消費(fèi)的能源強(qiáng)度，而且工業(yè)部門(mén)的結(jié)構(gòu)變化降低了大約1/3的CO2排放量。

Wang andWatson（2007）通過(guò)相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，在龐大的中國(guó)CO2排放總量中，有相當(dāng)部分排放量都是由于境外的消費(fèi)者需求中國(guó)制造的產(chǎn)品而引起的。

國(guó)內(nèi)學(xué)者在這方面的研究也是相當(dāng)廣泛的，但相對(duì)傾向于使用排放系數(shù)法和根據(jù)HOV理論擴(kuò)展的投入產(chǎn)出模型來(lái)估算二氧化碳的排放量。碳排放系數(shù)法，主要是通過(guò)估算含有碳元素的能源與碳排放量之間的關(guān)系來(lái)估量碳排放量，具體計(jì)算方法為把各種能源的消費(fèi)總量和相應(yīng)能源的碳排放系數(shù)進(jìn)行相乘。彭覓（2010）等人根據(jù)全國(guó)各個(gè)省區(qū)1998年-2007年間的能源消耗情況和國(guó)家發(fā)改委公布的各類能源的碳排放系數(shù)，從而估算出在此期間全國(guó)各省區(qū)的碳排放總量，其結(jié)果顯示我國(guó)的碳排總放量一直在逐年增長(zhǎng)。徐國(guó)泉等人（2006）則通過(guò)采用Divisia指數(shù)分解法，深入探討和分析了中國(guó)人均碳排放量的影響因素，并計(jì)算出了碳排放量系數(shù)等。齊曄等人（2008）利用投入產(chǎn)出法，大約估算了 1997年-2006年間中國(guó)國(guó)際貿(mào)易中的隱含碳量變化，其結(jié)論發(fā)現(xiàn)，中國(guó)隱含碳的凈出口量在1997年-2002年間，大約是當(dāng)年全國(guó)總碳排放量的12%～14%，且有逐年上漲之趨勢(shì)。陳紅敏（2009）利用基于HOV理論的模型來(lái)估算中國(guó)各產(chǎn)業(yè)的隱含碳排放總量，發(fā)現(xiàn)建筑行業(yè)具有明顯的特殊性。這主要是因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)在大量排放CO2的同時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率明顯較低；另外還發(fā)現(xiàn)，在生產(chǎn)過(guò)程中隱形碳排放量最高的竟然是非金屬礦物制品業(yè)。