企業(yè)社會責(zé)任與公司治理的耦合：基于利益相關(guān)者理論

趙蘇杰　楊立月　杜鈺洋

摘要：公司治理和企業(yè)社會責(zé)任都產(chǎn)生于現(xiàn)代大公司的出現(xiàn)，二者統(tǒng)一于企業(yè)管理理論的新分支：利益相關(guān)者理論和實踐中。該文對企業(yè)社會責(zé)任和公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵做了較為詳細(xì)的分析，著重提出公司治理是企業(yè)社會責(zé)任得以實施的重要途徑；企業(yè)社會責(zé)任則能夠推動公司治理的有效改善與良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會責(zé)任；利益相關(guān)者理論；公司治理結(jié)構(gòu)

“利益相關(guān)者”一詞最早是被經(jīng)濟(jì)學(xué)家安索夫正式使用的，他認(rèn)為“要制定理想的企業(yè)目標(biāo)，必須綜合平衡考慮企業(yè)的諸多利益相關(guān)者之間相互沖突的索取權(quán)，他們可能包括管理人員、工人、股東、供應(yīng)商以及顧客”。利益相關(guān)者理論正日益受到我國理論界和實務(wù)界的重視和認(rèn)可。本文試圖在目前利益相關(guān)者理論的新發(fā)展及取得的成果視角下，對企業(yè)社會責(zé)任和公司治理進(jìn)行契合，以期促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步成長。

一、企業(yè)社會責(zé)任的探討

（一）企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)涵

企業(yè)的底線是營利。這就使人想到公司倫理，職工福利以及企業(yè)經(jīng)營所在形象，有助于提高它的產(chǎn)品或服務(wù)的銷售額。因此，企業(yè)社會責(zé)任還是有利可圖的.目前主要有三種觀點：一是將公司社會責(zé)任與公司責(zé)任相等同，認(rèn)為公司社會責(zé)任包括慈善事業(yè)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；二是將公司社會責(zé)任與公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任和道德責(zé)任相并列，認(rèn)為公司責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和社會責(zé)任；三是將公司社會責(zé)任與公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任相對應(yīng)，認(rèn)為公司責(zé)任可以概括為經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會責(zé)任兩大類。

（二）利益相關(guān)者理論的引入豐富了CSR的界定

CSR發(fā)展至今，有著重要背景理論在其后作為支撐。社會契約論、社會公平理論、權(quán)力理論、義務(wù)論以及利益相關(guān)者理論。前四種理論充分支持了企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，也是企業(yè)社會責(zé)任這個概念本身包含的一些潛在原則。隨著理論的不斷發(fā)展，人們逐漸意識到企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的必要性，而利益相關(guān)者理論的出現(xiàn)也有助于社會責(zé)任的界定。企業(yè)追求的是各利益相關(guān)者的共同利益，而不僅僅是股東的利益。利益相關(guān)者理論把公司社會責(zé)任納人其研究的視野，不僅使公司社會責(zé)任的研究有了更科學(xué)的理論基礎(chǔ)，而且也使自身的發(fā)展有了更堅實的微觀基礎(chǔ)。

二、公司治理的新發(fā)展

（一）關(guān)于公司治理及其公司治理結(jié)構(gòu)

1、公司治理產(chǎn)生于現(xiàn)代公司制，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，公司治理是一個多角度的概念。隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，我們對公司治理有了更深層次的了解和認(rèn)識，認(rèn)為公司治理就是用來處理不同利益相關(guān)者的責(zé)權(quán)利關(guān)系的一種制度安排，它是企業(yè)賴以運行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重要組成部分，是一個結(jié)構(gòu)、功能及運作的集合體。

2、公司治理結(jié)構(gòu)是一種對工商業(yè)公司進(jìn)行管理和控制的制度體系（OECD，1999）。從法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，廣義的公司治理結(jié)構(gòu)包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)兩部分。所謂內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，是指由股東、董事會和經(jīng)理人員三方面形成的管理與控制體系。完善內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的重點在于，要明確劃分股東、董事會和經(jīng)理人員各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，形成三者之間的制衡關(guān)系，最終保證公司制度的有效運行（吳敬璉，1994）。所謂外部治理結(jié)構(gòu)是指與內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的公司外部管理與控制體系，它們提供企業(yè)績效的信息，評價企業(yè)行為和企業(yè)經(jīng)營者行為的好壞，并通過自發(fā)的優(yōu)勝劣汰機(jī)制激勵和約束企業(yè)及其經(jīng)營者。一般認(rèn)為，外部治理結(jié)構(gòu)包括：外部市場治理機(jī)制外部政府治理機(jī)制以及外部社會治理機(jī)制（即中介機(jī)構(gòu)的信用機(jī)制）等三個方面（馮根福，2001）。

（二）公司治理中利益相關(guān)者理論的納入

在傳統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)模式中，“股東利益至上”這一模式似乎是天經(jīng)地義的。幾乎世界各國的公司法都認(rèn)定，股東是公司唯一的所有者，擁有至高無上的權(quán)力。但是，我們通過公司治理理論與現(xiàn)實的研究發(fā)現(xiàn)，一個有效率的治理結(jié)構(gòu)不應(yīng)是“股東利益至上”的單邊治理結(jié)構(gòu)，而應(yīng)該是利益相關(guān)者共同擁有這一權(quán)力的多邊治理結(jié)構(gòu)。

我國較早將利益相關(guān)者理論應(yīng)用于公司治理最具代表性的有楊瑞龍、李維安等（李洋等，2004）。楊瑞龍對控制權(quán)分配與企業(yè)治理、資產(chǎn)專用性角度的利益相關(guān)者分析、知識分工為基礎(chǔ)的決策權(quán)配置與最優(yōu)企業(yè)所有權(quán)安排等研究都卓有見地，闡述共享所有權(quán)及利益相關(guān)者“共同治理”的優(yōu)越性，提出“多邊治理”理念。李維安則更多的從公司治理機(jī)制角度研究利益相關(guān)者參與的實現(xiàn)機(jī)制，提出中國國有企業(yè)治理應(yīng)該實現(xiàn)從“行政型治理”到“經(jīng)濟(jì)型治理”的轉(zhuǎn)型，構(gòu)筑了“經(jīng)濟(jì)型治理模型”，提出了“公司治理邊界”等重要概念，其中關(guān)于利益相關(guān)者的外部治理機(jī)制是極為重要的一個方面；利益相關(guān)者理論認(rèn)為，企業(yè)不僅要為股東服務(wù)，而且還要為眾多的利益相關(guān)者服務(wù)。

三、企業(yè)社會責(zé)任與公司治理的契合：基于利益相關(guān)者理論

（一）公司治理與企業(yè)社會責(zé)任：促進(jìn)與互動

隨著全球性CSR運動的發(fā)展，CSR對傳統(tǒng)企業(yè)理論提出了強烈的挑戰(zhàn)，日益成為公司治理研究的一個重要領(lǐng)域。美國經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化和現(xiàn)代公司的出現(xiàn)。二者之間相互影響，形成了一種促進(jìn)與互動的關(guān)系。公司治理對CSR的影響主要表現(xiàn)在：（1）不同治理模式影響CSR程度的高低。（2）股東目標(biāo)的多樣化影響CSR。投資者進(jìn)行證券投資，其目標(biāo)不但考慮經(jīng)濟(jì)方面，有時還考慮社會、公司控制等方面，尤其是出于社會和倫理因素而投資的所有者，必然影響企業(yè)對社會責(zé)任的履行。（3）股東結(jié)構(gòu)的變化影響CSR。在西方發(fā)達(dá)國家公司的投資中，一個重要的變化就是機(jī)構(gòu)投資者的增加，機(jī)構(gòu)投資者在促進(jìn)其成員利益時增強了公司的CSR。

企業(yè)這樣一個自組織系統(tǒng)是處在與周圍環(huán)境不斷交換能量的動態(tài)平衡的過程中，實現(xiàn)平衡的責(zé)任是落在每一個員工的身上而不是某個控制人的手中。與其同時，企業(yè)的發(fā)展前景有賴于管理層對公眾不斷變化的期望的滿足程度，企業(yè)管理者必須清醒地認(rèn)識到，企業(yè)決不是游離于現(xiàn)實生活之外的一個產(chǎn)品加工器，企業(yè)的社會責(zé)任感和倫理道德觀須臾不可缺失。我們認(rèn)為，企業(yè)要想真正遵循綜合性社會契約，形成良好的社會責(zé)任感，必須認(rèn)真開展以下針對利益相關(guān)者的工作。

四、結(jié)語

作為市場經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，企業(yè)是直接創(chuàng)造社會財富的經(jīng)濟(jì)體。在產(chǎn)權(quán)明晰的特征下，利益相關(guān)者的加入會使公司治理結(jié)構(gòu)考慮更多的制衡關(guān)系，保證所有利益相關(guān)者在互相合作中獲得更多的利益實現(xiàn)和保障。CSR將成為進(jìn)一步完善公司治理機(jī)制的一項重要內(nèi)容，而利益相關(guān)者理論則是鏈接公司治理與社會責(zé)任的紐帶。總之，未來的發(fā)展不可能與過去所積累的理論成果相分離，而是將基于不斷發(fā)展變化的社會環(huán)境和期望，不斷構(gòu)建更系統(tǒng)的、更具可操作性的CSR理論框架和公司治理結(jié)構(gòu)。（作者單位：河南財經(jīng)政法大學(xué)）

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