企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及對(duì)策研究

焦洪+孟憲朋

[提要] 在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的今天，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)無處不在，尤其是受制于規(guī)模和理念的我國(guó)企業(yè)更是如此。目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)仍處于起步階段，因此企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)自身的發(fā)展尤為重要。本文分析中小型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上面臨的困境和存在的缺失，并提出相關(guān)對(duì)策，旨在幫助企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展能力。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理；理念；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年2月14日

一、引言

隨著美國(guó)次貸危機(jī)的爆發(fā)，一大批世界知名企業(yè)倒閉，其中不乏經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的誘因，但是根本原因之一就是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的忽視。那么何為風(fēng)險(xiǎn)管理，又如何管理呢，筆者帶著一系列問題，查閱和分析了大量的風(fēng)險(xiǎn)管理資料。

二、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的劃分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)等。還應(yīng)在決策風(fēng)險(xiǎn)前面加上信用風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)如果存在信用危機(jī)，戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)等一切免談。

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)相隨相伴，這就意味著企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的過程。通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的分析，制定系統(tǒng)的管理策略來處理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，使其降低到合理，可接受的水平，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，有效地管理各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要意義。安然公司、世通公司、中航油新加坡公司的破產(chǎn)可見一斑。

全球最大能源交易商，年?duì)I業(yè)額突破1，000億美元的安然公司發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊案，事發(fā)一個(gè)月該公司向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。美國(guó)世界通信公司相繼出現(xiàn)財(cái)務(wù)丑聞，最終破產(chǎn)，是美國(guó)有史以來最大的破產(chǎn)案。在我國(guó)，中航油新加坡公司違規(guī)操作，石油期權(quán)交易損失5.54億美元，造成公司破產(chǎn)。上述企業(yè)的破產(chǎn)無一不與風(fēng)險(xiǎn)控制不到位、內(nèi)控管理體系不健全、公司治理結(jié)構(gòu)不完善相關(guān)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)效率的提高、企業(yè)報(bào)告的誠(chéng)信以及有關(guān)政策法規(guī)的落實(shí)都起到監(jiān)督控制的作用，對(duì)于提升企業(yè)生存能力、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力都是可靠而有力的保障。而我國(guó)的中小企業(yè)由于起步較晚，整體的管理水平較低，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理缺乏系統(tǒng)科學(xué)的支撐，導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力普遍較低，企業(yè)的壽命相比國(guó)外也較短。

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。我國(guó)的民營(yíng)中小企業(yè)從20世紀(jì)八十年代才開始發(fā)展，其主要的經(jīng)營(yíng)方式有家族式和作坊式的特征，缺少現(xiàn)代企業(yè)管理理論的支持。雖然很多企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到原始的家族式管理無法適應(yīng)現(xiàn)代的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，但是在提升競(jìng)爭(zhēng)能力的過程中更注重的仍然是生產(chǎn)效益的提高，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。往往是頭疼醫(yī)頭腳疼醫(yī)腳，哪處出了問題才管哪處。此外，更多的民營(yíng)企業(yè)主只顧眼前利益，忽視決策對(duì)企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失、甚至倒閉。

（二）組織結(jié)構(gòu)不完善。我國(guó)的民營(yíng)中小企業(yè)往往是一言堂，在發(fā)展初期完全依靠企業(yè)主個(gè)人的管理，經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展以后轉(zhuǎn)化為家族管理，人治大于法治，各個(gè)部門的職責(zé)不清晰，管理制度不完善，因而很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。即便是成立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)控制人員，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體也不明確，各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏約束，從而無力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。

（三）監(jiān)督失效。民營(yíng)企業(yè)由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，沒有配套的監(jiān)督體制或者監(jiān)督體制不健全，缺乏有力的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，事前無法準(zhǔn)確預(yù)警，事中沒有及時(shí)檢查監(jiān)督，事后沒有規(guī)范的問責(zé)。監(jiān)督失效，導(dǎo)致整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作事倍功半；獎(jiǎng)懲機(jī)制的確實(shí)，嚴(yán)重影響員工的責(zé)任心、事業(yè)心、積極性，檢查出來的內(nèi)控問題屢查屢犯；權(quán)責(zé)不明導(dǎo)致互相推諉，風(fēng)險(xiǎn)管理人員在企業(yè)權(quán)威性不高，未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

四、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策研究

企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理看作一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，逐漸完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且隨著內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素的不斷變化制定或調(diào)整相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。企業(yè)只有這樣才能減少和控制風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響，將危機(jī)或損失控制在可以接受的水平。

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中。企業(yè)應(yīng)提高全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控融合在具體的業(yè)務(wù)流程中，落實(shí)到每個(gè)部門、每個(gè)員工，實(shí)行全員的風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，應(yīng)按業(yè)務(wù)流程和部門明確風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)機(jī)制。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，大家便無法積極、主動(dòng)、系統(tǒng)地開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的事前管理缺位、事中和事后管理的隨意性。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，量化風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理組織、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、質(zhì)量管理組織、法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)組成，缺一不可。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以有效加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后的管理，提高企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外環(huán)境。

（三）防患于未然。“預(yù)則立、不預(yù)則廢”，在開展任何一項(xiàng)新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法，以防范風(fēng)險(xiǎn)演變成危機(jī)。很多企業(yè)往往忽視某些行為決策對(duì)企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的影響，對(duì)所投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)、全面的分析，這樣當(dāng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)變成現(xiàn)實(shí)危機(jī)時(shí)如同山洪般傾瀉而來。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信用管理。信用管理不僅包括客戶信用管理，還包括打造優(yōu)良的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境和信用管理。企業(yè)信用管理應(yīng)放在戰(zhàn)略管理的高度來重視，應(yīng)將企業(yè)自身信用打造成一張金字名片。當(dāng)企業(yè)信用缺失，發(fā)生了信用危機(jī)，客戶不會(huì)相信你，上級(jí)管理公司也不會(huì)相信你，這時(shí)企業(yè)還談何戰(zhàn)略、發(fā)展。

（五）重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著不可替代的作用，它能夠客觀地、從全局的角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，這樣就降低了一個(gè)部門或一個(gè)點(diǎn)失控導(dǎo)致其他部門或全局發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)隨地都會(huì)發(fā)生的，而且是不斷變化的，因此風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)必須做到經(jīng)?；?，要定期或不定期地開展全面的風(fēng)險(xiǎn)審查評(píng)估，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重點(diǎn)放在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型、分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)、組織審計(jì)評(píng)價(jià)、報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果六方面上，遵循“知風(fēng)險(xiǎn)、明重點(diǎn)、曉應(yīng)對(duì)”原則。

（六）理順法人治理結(jié)構(gòu)。完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)建立明晰的授權(quán)管理機(jī)制和權(quán)力制衡機(jī)制，規(guī)范決策、審批程序，這樣才可以有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。許多企業(yè)缺乏規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，存在政企不分、職責(zé)不清、程序不清、管理失控等問題，導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)發(fā)生嚴(yán)重偏移。

（七）建立有效的內(nèi)部控制管理體系。依據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，建立合理的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，明確部門的職責(zé)、重要崗位的職責(zé)、部門之間的分工和協(xié)作關(guān)系，會(huì)提高工作的效率和效果。缺乏正確的業(yè)務(wù)流程指導(dǎo)和制度保障，會(huì)影響管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析，以及相應(yīng)決策的準(zhǔn)確性。

（八）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理不是一蹴而就的，是一個(gè)持續(xù)的過程。企業(yè)應(yīng)隨著各種環(huán)境的變化，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定和調(diào)整適當(dāng)?shù)目刂骑L(fēng)險(xiǎn)的管理辦法，否則會(huì)降低企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（九）避免風(fēng)險(xiǎn)管理的片面性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不能顧此失彼，注重了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者注重了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而忽視決策風(fēng)險(xiǎn)。只有加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以最大限度地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（十）密切關(guān)注國(guó)家宏觀政策導(dǎo)向。企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略發(fā)展與國(guó)家的宏觀政策是分不開的，小到國(guó)家稅務(wù)政策變更，大到國(guó)家行業(yè)政策的導(dǎo)向都關(guān)系到企業(yè)的走向。如果企業(yè)戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與國(guó)家政策不趨同或背道而馳，最終必然導(dǎo)致危機(jī)四伏。

五、結(jié)束語

簡(jiǎn)而言之，企業(yè)想實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，想成就百年基業(yè)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)角落。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]蒙曉霖.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)踐探索[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2011.

[2]杜平.淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建[J].金融發(fā)展研究，2009.12.

[3]楊小舟.關(guān)注戰(zhàn)略：從內(nèi)部控制到風(fēng)險(xiǎn)管理[J].新理財(cái)，2006.4.

[4]DeAngelo，L·Auditor size and audit quality[J].Journal of Accounting and Economics，1981.12.

[5]嚴(yán)復(fù)海，黨星，顏文虎.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程和趨勢(shì)綜述[J].管理現(xiàn)代化，2007.2.

[6]滕青.我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)管理，2007.3.

[7]陳穎杰，趙陽.談企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，2007.28.

[8]張東毅.淺談國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].山東煤炭管理干部學(xué)院黨報(bào)，2007.3.