論通信企業(yè)工程項目財務(wù)管控

劉振峰

【摘 要】 工程項目是企業(yè)風(fēng)險管控的重要方面。文章基于信息化背景，結(jié)合山東聯(lián)通近年來在ERP、PMS等各類投資項目信息管理系統(tǒng)方面的應(yīng)用實踐，重點探討貫徹落實工程財務(wù)管控思路、發(fā)揮工程財務(wù)管理優(yōu)勢等問題，并從管控思路、財務(wù)支撐、流程梳理三個方面提出了具體的實施意見。

【關(guān)鍵詞】 通信企業(yè)； 在建工程； 財務(wù)管控； 信息化

中圖分類號：F235.7 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）11-0060-02

2009年與山東省政府正式簽訂信息化建設(shè)戰(zhàn)略合作協(xié)議后，山東聯(lián)通集中優(yōu)勢調(diào)動上下游產(chǎn)業(yè)鏈近千億資源合力推動山東信息化建設(shè)。近年來，山東聯(lián)通進一步確立了通過行業(yè)信息化推進“智慧城市”建設(shè)的發(fā)展思路，構(gòu)建起系統(tǒng)化的信息化產(chǎn)品體系。這就對工程項目建設(shè)提出更高的要求，作為服務(wù)支撐的工程財務(wù)管理工作也將面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)，在這一背景下加強工程財務(wù)管理工作顯得尤為重要。

本文結(jié)合山東聯(lián)通近年來在ERP、PMS等各類投資項目信息管理系統(tǒng)方面的應(yīng)用實踐，就如何貫徹、落實集團工程財務(wù)管理思路、融合雙方的工程財務(wù)管理優(yōu)勢等問題，從管控、支撐、流程三個方面提出以下實施意見，以求教于諸位同行與大方之家。

一、充分利用信息技術(shù)手段，加強系統(tǒng)管控功能

山東聯(lián)通自2005年組織搭建在建工程網(wǎng)絡(luò)化管理平臺系統(tǒng)（簡稱PMS）以來，實現(xiàn)了對在建工程項目的電子化卡片式的管理，全省工程項目信息與財務(wù)信息實現(xiàn)了信息共享：橫向在同一單位內(nèi)部實現(xiàn)了建設(shè)部門與財務(wù)部門之間的信息共享，縱向在省公司、市分公司兩級之間實現(xiàn)了信息共享，全省在建工程項目管理實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化。

以此為依托，近年來山東聯(lián)通對PMS系統(tǒng)中的財務(wù)管理功能模塊不斷優(yōu)化、完善：增添啟用了在建工程月報表PMS-PA（工建系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)項目會計模塊接口）、PMS-GL（工建系統(tǒng)與總賬接口）、工程請撥款PMS-OA（工建系統(tǒng)與辦公自動化系統(tǒng)接口）、資本化利息分?jǐn)倛蟊?、資本性支出對賬表、固定資產(chǎn)零購項目報表等。由此，杜絕了計劃外投資，解決了轉(zhuǎn)固不及時以及賬外負(fù)債的問題，確保了資本性支出的及時入賬和在建工程的及時轉(zhuǎn)固，保障了在建工程財務(wù)管理工作的扎實有效。

為進一步適應(yīng)新聯(lián)通在建工程項目管理需求，融合原聯(lián)通、網(wǎng)通管理優(yōu)勢，公司采取抓兩頭、控中間的方案——兩頭即資本性支出入賬及時性和轉(zhuǎn)固入賬及時性，中間即進度監(jiān)控，進一步優(yōu)化提升現(xiàn)有PMS在建工程管理系統(tǒng)，使其與物流管理系統(tǒng)、合同債務(wù)管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)共享，逐步實現(xiàn)在建工程財務(wù)日常管控的精確化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動化。具體分為以下幾方面：

（一）鞏固PMS系統(tǒng)項目管理優(yōu)勢，進一步發(fā)揮系統(tǒng)管理功能

主要包括：（1）系統(tǒng)中的工程項目與ERP系統(tǒng)PA（項目會計模塊）完全匹配，在PMS系統(tǒng)中立項后導(dǎo)入PA，實現(xiàn)工程項目信息與工程財務(wù)信息的實時一致；（2）PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)PA模塊間建立接口，定時從ERP系統(tǒng)中采集每項工程的在建工程發(fā)生額、月末余額及在建工程轉(zhuǎn)資額和轉(zhuǎn)資分類等財務(wù)信息，數(shù)據(jù)實時傳輸，余額保持一致；（3）充分利用PMS系統(tǒng)中的項目管理模式，實現(xiàn)每個工程從立項、設(shè)計、預(yù)算、計劃下達、開工、發(fā)生工程支出到設(shè)備到貨、初驗、終驗、轉(zhuǎn)固、撥款等的網(wǎng)上全過程實時監(jiān)管；（4）自動生成在建工程月報表、在建工程分析表、投資完成計算表、投資轉(zhuǎn)固率計算表等財務(wù)報表，提高工作效率；（5）工程財務(wù)管理人員通過PMS系統(tǒng)，對照工程進度監(jiān)督在建工程入賬及時率和轉(zhuǎn)固及時率，保證在建工程財務(wù)入賬金額與工程形象進度的一致性，保證工程進度與撥款、工程支出的一致性和在建工程的及時轉(zhuǎn)固。

（二）適應(yīng)新公司工程項目管理需求，改造PMS管理系統(tǒng)，進行工程財務(wù)管理的有效支撐

首先，擬會同專業(yè)部門，對主體公司PMS進行改造，將以前開工的原聯(lián)通移動網(wǎng)絡(luò)類續(xù)建項目逐步納入主體公司PMS進行統(tǒng)一管理；其次，鑒于山東聯(lián)通主體公司在建工程已全部通過PMS系統(tǒng)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，運行穩(wěn)定，效果明顯，擬主動協(xié)助配合移動網(wǎng)絡(luò)公司，與PMS系統(tǒng)維護人員進行討論、交流，提出PMS系統(tǒng)優(yōu)化需求，在PMS系統(tǒng)中增設(shè)移動網(wǎng)絡(luò)工程財務(wù)單元，將新開工工程逐步納入到系統(tǒng)中進行管理，通過系統(tǒng)完成移動網(wǎng)絡(luò)公司各項工程財務(wù)管理工作。

（三）結(jié)合集團下發(fā)的資本性支出月報，完善PMS系統(tǒng)各類工程財務(wù)報表，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)計分析功能，提高對資本性支出的分析、披露水平

目前山東聯(lián)通在PMS系統(tǒng)中可以自動生成間接法下的投資完成報表，擬在系統(tǒng)中增加直接法下的投資完成報表，財務(wù)部門每月進行資本性支出入賬的日常清理、對賬，實現(xiàn)權(quán)責(zé)制資本性支出直接法和間接法的核對一致，確保資本性支出數(shù)據(jù)統(tǒng)計的及時、準(zhǔn)確和及時、足額入賬。同時，在PMS系統(tǒng)中完善固定資產(chǎn)零購報表，比照在建工程月報，區(qū)分無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及研發(fā)支出數(shù)據(jù)，確保項目的管理清晰；通過PMS抓取ERP系統(tǒng)PA模塊省管工程轉(zhuǎn)資到各地市的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)轉(zhuǎn)資備查簿、購置備查簿的電子化，并可隨時在系統(tǒng)中查詢。

（四）在PMS系統(tǒng)中增加與合同管理系統(tǒng)的接口，獲取合同簽訂、執(zhí)行情況

融合雙方管理優(yōu)勢，將原聯(lián)通通過合同控制系統(tǒng)與PA對接實現(xiàn)的合同管理與項目應(yīng)付款逐一對應(yīng)的優(yōu)勢體現(xiàn)到新聯(lián)通的工程財務(wù)管理工作中去，在PMS系統(tǒng)中增加與合同管理系統(tǒng)的接口，獲取合同簽訂、執(zhí)行情況，與在建工程月報建立對應(yīng)關(guān)系，為收付制資本性支出的精細化管控打好基礎(chǔ)。

（五）改造PMS現(xiàn)有撥款流程，強化統(tǒng)計、分析功能

適應(yīng)資金收支兩條線的管理需求，改造PMS現(xiàn)有撥款流程，強化統(tǒng)計、分析功能，實現(xiàn)資本性支出進度與工程付款進度的約束和對應(yīng)，監(jiān)督收付制與權(quán)責(zé)制資本性支出進度配比情況，以工程付款促投資完成。

二、支撐與監(jiān)督并重，落實工程財務(wù)全過程管理理念

前期利用PMS系統(tǒng)重點進行了驗收轉(zhuǎn)固和資本性支出入賬的監(jiān)控，包括轉(zhuǎn)固進度監(jiān)控、資本性支出對賬等，有效體現(xiàn)了財務(wù)部門對工程前、后端的支撐。在此基礎(chǔ)上，充分利用PMS系統(tǒng)，以會簽、參會等多種形式參與在建工程全過程的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財務(wù)部門對在建工程全過程的管理支撐。

（一）加強在建工程項目建設(shè)前期工作的財務(wù)管理

在建工程前期工作包括立項、可研、設(shè)計等各項工作，這一階段對建設(shè)項目工程造價的控制在總體上起著決定性作用。可以開展以下工作：（1）對項目建議書中財務(wù)分析和預(yù)測結(jié)論的可靠性出具意見；（2）對可行性研究的過程及其結(jié)論的正確性和方法的恰當(dāng)性方面進行審查，判斷項目的財務(wù)可行性；（3）落實對建設(shè)項目的采購需求、采購合同的財務(wù)審核要點和意見出具方式，履行財務(wù)監(jiān)督職能，著重關(guān)注合同金額、設(shè)備清單、付款條件等財務(wù)相關(guān)事項，對應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，防范財務(wù)風(fēng)險，確保規(guī)范統(tǒng)一。

（二）加強在建工程項目建設(shè)期間的財務(wù)管理

在建工程實施階段是指工程項目經(jīng)可行性研究報告、設(shè)計、投資計劃下達后，從開始建設(shè)到項目建成投產(chǎn)移交的階段。擬加強以下幾個方面工作：（1）加強權(quán)責(zé)制資本性支出的及時入賬。每月通過PMS系統(tǒng)監(jiān)控工程形象進度和財務(wù)入賬進度的一致性，每月逐個工程比較賬面投資完成數(shù)與工程建設(shè)進度，差異較大的自動預(yù)警。（2）與供應(yīng)商協(xié)調(diào)到貨流程，加強財務(wù)監(jiān)督。ERP系統(tǒng)上線后，資本性支出入賬前移到物流出入庫端口，財務(wù)監(jiān)督角色不能缺失，設(shè)備到貨后供應(yīng)商到貨通知應(yīng)同時提交財務(wù)、物流，財務(wù)核對督促入賬情況。（3）增設(shè)PMS系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)的接口，實現(xiàn)合同信息共享，在PMS系統(tǒng)中生成合同臺賬，通過項目編碼與在建工程項目報表進行關(guān)聯(lián)、對應(yīng)，掌握、監(jiān)督在建工程價款的結(jié)算支付情況。

（三）加強在建工程竣工驗收階段的財務(wù)管理

主要有：（1）充分發(fā)揮PMS系統(tǒng)信息共享的作用，對于工程進度達到驗收環(huán)節(jié)的，PMS系統(tǒng)自動告警，督促相關(guān)部門盡快完成驗收工作；（2）通過ERP和PMS系統(tǒng)按照標(biāo)準(zhǔn)化流程自動完成竣工決算的編制，生成竣工決算或轉(zhuǎn)資明細表，直接傳到FA（固定資產(chǎn)管理模塊），提高轉(zhuǎn)資速度和質(zhì)量，為固定資產(chǎn)的全生命周期管理打好基礎(chǔ)。

三、細化工作流程，提高操作效率

一是加強在建工程管理，規(guī)范具體業(yè)務(wù)操作流程，加大在建工程管理監(jiān)督檢查力度。為保證管控思路的實現(xiàn)，需要繼續(xù)完善PMS系統(tǒng)，實現(xiàn)其與各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)各項工程財務(wù)管理工作的程序化和電子化。在此基礎(chǔ)上，制定公司本地網(wǎng)工程財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化流程和工作手冊，編制流程圖；同時制定省公司工程財務(wù)管理工作流程，體現(xiàn)對市公司的管控和指導(dǎo)。

二是制定移動網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)與主體公司財務(wù)的具體銜接流程，促進雙方在建工程財務(wù)管理流程的融合，建立主體財務(wù)與各專業(yè)部門及移動網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的定期溝通協(xié)調(diào)機制，從日常審核、項目管理情況分析、數(shù)據(jù)共享等角度加強雙方的工作互動。

三是全面建立在建工程管理情況分析制度。制定在建工程管理情況分析模板，分析報告內(nèi)容包括投資結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)固進度、轉(zhuǎn)固規(guī)范性等，每月進行在建工程管理情況分析，定期進行在建工程管理情況的檢查通報，并進行階段性工作督促和分析總結(jié)，適時開展專項清查。通過制作圖表、抓取典型案例重點分析、全省評比等活動，不斷強化全省工程財務(wù)管理人員的管理意識，促進全省在建工程財務(wù)管理工作水平的提高。

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