北京市城鎮(zhèn)無保障老人養(yǎng)老保險問題研究*

劉黎明 初梓豪

(首都經(jīng)濟貿(mào)易大學統(tǒng)計學院，北京，100070)

一、引言

國務院總理李克強在2013年8月16日主持召開國務院常務會議，確定了深化改革加快發(fā)展養(yǎng)老服務業(yè)的任務措施。會議著重強調(diào):辦好養(yǎng)老服務業(yè)，政府應做好“?；尽⒍档拙€”的基礎工作，著力保障特殊困難老年人的養(yǎng)老服務需求，確保人人享有基本養(yǎng)老服務。如加大對基層和農(nóng)村養(yǎng)老服務的投入;公辦養(yǎng)老機構(gòu)重點做好為無收入、無勞動能力、無贍養(yǎng)人和撫養(yǎng)人、失能半失能等生活困難老年人提供無償或低收費服務等。①李克強主持召開國務院常務會議:確定深化改革加快發(fā)展養(yǎng)老服務業(yè)的任務措施，中國經(jīng)濟網(wǎng)，2013－08－16。

無保障老人作為特殊群體，由于歷史遺留問題及個人等原因，在進入老年后未能獲得社會保障，搞好無保障老人的養(yǎng)老生活問題，對于維護社會穩(wěn)定具有重要意義。而北京市作為首都的特殊地位，政策實施有著較強的示范效應，其政策的制定應該更加慎重。

目前，我國養(yǎng)老保險制度從整體上看，統(tǒng)籌層次仍然偏低。[1]而關(guān)于無保障老人現(xiàn)行的養(yǎng)老制度，只是近幾年才出臺的政策，并且不同的省市具有不同的做法，而全國大部分地區(qū)還遠未建立無保障老人的養(yǎng)老體系。本文對北京、上海、天津、大連以及浙江五個地區(qū)的無保障老人養(yǎng)老保障制度做了初步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)北京、上海、天津3個直轄市的無保障老人養(yǎng)老保障制度相似，均為直接補貼或救濟的方式:無保障老人凡達到本市規(guī)定的標準，無需繳費，按月領取養(yǎng)老補助待遇。②④北京市城鄉(xiāng)無社會保障老年居民養(yǎng)老保障辦法，北京社會保障政策法規(guī)之窗，2009－01－04。③上海市人力資源社會保障局等關(guān)于完善本市城鎮(zhèn)老年居民養(yǎng)老保障若干問題處理意見的通知，上海市政務門戶網(wǎng)站，2008－11－17。④天津市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保障規(guī)定，天津網(wǎng)－天津日報，2009－11－17。大連市和浙江省余姚鎮(zhèn)的無保障老人養(yǎng)老保障制度為繳費加補貼的方式:無保障老人均需先一次性繳納一筆參保費用，然后按月領取養(yǎng)老補助。⑤大連市城鎮(zhèn)無社會保障老年居民養(yǎng)老保障暫行辦法實施意見，中國養(yǎng)老金網(wǎng)，2010－12－12。⑥余姚市人民政府關(guān)于印發(fā)余姚市城鎮(zhèn)老年居民養(yǎng)老保障暫行辦法的通知，中共余姚市政府文件，2006－11－16。除了是否

*本文得到北京市自然科學基金資助項目(9122004)資助。需要無保障老人繳費這一制度運作模式的不同外，各地區(qū)還在無保障老人身份的認定、城鄉(xiāng)之間及不同年齡段之間養(yǎng)老補助待遇的標準是否統(tǒng)一等方面有所區(qū)別。

自2008年以來，北京市的福利養(yǎng)老金制度與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位退休金制度相呼應形成了新的格局，基本實現(xiàn)了養(yǎng)老保障的全民覆蓋。但這其中，仍然存在一定的問題。

一方面，從無保障老年人的角度出發(fā)，現(xiàn)行每人每月230元福利養(yǎng)老金的發(fā)放標準仍然較低，無法保證老年人的基本生活需求。北京市民政局自2013年1月1日起再次上調(diào)城鄉(xiāng)居民最低生活保障標準，其中城市低保標準增至家庭人均580元/月，這其中350元的最低生活保障的差距怎么來彌補，值得思考;①北京上調(diào)城鄉(xiāng)低保標準，新華網(wǎng)，2012－12－26。另一方面，從政府的角度出發(fā)，支付老年保障待遇所需資金是由市、區(qū)(縣)財政部門共同籌集，這種單純依靠財政補貼支持的福利養(yǎng)老金制度對政府的壓力已然不小，短期福利養(yǎng)老金標準的提高可能不成問題，但從長期來看，這一制度運行的長效性和穩(wěn)定性值得商榷。

造成上述兩方面矛盾的根源在于福利養(yǎng)老金補貼制度并不等同于養(yǎng)老保險，養(yǎng)老保險的特點在于它把社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合在一起，而福利養(yǎng)老金采取的則是直接補貼的形式，賦予了更多的是“救濟”的性質(zhì)，而救濟自然無法大幅提高資金的發(fā)放標準，畢竟財政的承受能力有限。

是否可以將福利養(yǎng)老金制度向養(yǎng)老保險制度過渡，借鑒大連市和浙江省余姚鎮(zhèn)的做法，通過繳費加補貼的運作方式，在保障政府財政支出壓力適當?shù)那闆r下盡力提高無保障老人的養(yǎng)老待遇水平。下面我們將通過構(gòu)建北京市城鎮(zhèn)無保障老人養(yǎng)老保險收支模型，通過模型確定繳費標準和測算資金可維持使用的年限。

本文主要構(gòu)建3個模型，分別為北京市城鎮(zhèn)無保障老人人口模型、收入測算模型以及支出測算模型，其中人口模型是收入和支出測算模型的基礎。

二、北京市城鎮(zhèn)無社會保障老人人數(shù)預測

本文采用2007年北京市勞動社會保障局和首都經(jīng)濟貿(mào)易大學聯(lián)合對北京市非農(nóng)業(yè)戶籍無社會保障老人基本情況進行調(diào)查的數(shù)據(jù)為基礎，經(jīng)過課題小組對調(diào)查數(shù)據(jù)的修正以及補充，得到以2007年為基準年的原始數(shù)據(jù)。[2]

表1 2007年無保障老人人數(shù)調(diào)查表

假設用x表示年齡，根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)(x=50，51，…，106);

令pxj(j=1，2)為x歲男性及女性的死亡概率，由于被調(diào)查人口均為無社會保障老人，在計算時采用《中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表》中的非養(yǎng)老金業(yè)務死亡率進行計算。①中國保險監(jiān)督管理委員會:《中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表(2000－2003)》。

表2 中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表

令1q xj(j=1，2)為x歲男性或女性1年后的凈人數(shù)，可以計算出每個年齡人口在1年后的凈人數(shù)，具體計算公式如下:

令nqxj為x歲男性或女性n年后的凈人數(shù)，當n=0時即0qxj表示基準年x歲男性或女性人數(shù)。在(1)式基礎上由(2)式可以進一步推出每個年齡人口在n年后的凈人數(shù)，具體計算公式如下:

令Qt為t年60歲以上城鎮(zhèn)無社會保障老人數(shù)，在(2)式基礎上根據(jù)(3)式可以求出t年的60歲以上城鎮(zhèn)無社會保障男性和女性老人數(shù)量，具體計算公式如下:

由于男性和女性的死亡率不同，因此需要分別進行計算。把表1、表2的數(shù)值帶入(2)式和(3)式，得到的具體計算結(jié)果如表3:

表3 2008－2017年預測無社會保障60歲及以上老人數(shù)

根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)所知，北京市2007年60歲及以上的城鎮(zhèn)無社會保障老人數(shù)量是104406人，表3是根據(jù)50歲到60歲調(diào)查人數(shù)和各年齡段的死亡概率預測得到。計算的未來各年60歲以上不同年齡的人數(shù)，由于數(shù)據(jù)量過大，數(shù)據(jù)表不予顯示。

在上述人口測算的基礎上，將通過構(gòu)建北京市城鎮(zhèn)無保障老人養(yǎng)老保險收支模型，以此確定繳費標準和測算資金可維持使用的年限。

三、城鎮(zhèn)無保障老人養(yǎng)老保險收入測算模型

為了提高無保障老人的收入水平，我們提出了將福利養(yǎng)老金制度向養(yǎng)老保險制度過渡，通過“繳費”加“補貼”的運作方式，在保障政府財政支出壓力適當?shù)那闆r下盡力提高無保障老人的養(yǎng)老待遇水平，希望能夠建立一個規(guī)范的、可持續(xù)發(fā)展的無保障老人的養(yǎng)老保險制度。2007年北京市對無保障老人的認定標準為具有北京市戶籍，男性在年滿60周歲以上、女性年滿55周歲以上才能享受為無保障老人提供的補貼待遇。但是50－59歲年齡段的老人再參加其他養(yǎng)老保險的幾率很低，因此本文認為將調(diào)查的50－59歲的老人數(shù)據(jù)作為預測未來10年保費繳納的群體來源是較為合適的。

(一)養(yǎng)老保險收入測算模型

要確定每年無保障老人上繳的參保費用，首先需要確定無保障老人的繳費標準，在無保障老人個人賬戶層面，根據(jù)老人人均壽命，以支定收，無保障老人繳費總額的計算按照保險精算平衡原理[3]等于其給付期領取個人賬戶總額的現(xiàn)值的方式來確定。即假定無保障老人繳納的保費在年初一次性繳齊，養(yǎng)老金在每年年末集中發(fā)放，在給付期內(nèi)每期個人賬戶領取金額為B，i為個人賬戶養(yǎng)老金的折現(xiàn)率，m為預計的無保障老人的人均壽命，v為年貼現(xiàn)因子()，則給付期第1年養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為Bv，給付期第2年養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為Bv2;給付期第n年養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為Bvn;Nx為各年齡段無保障老人一次性繳費數(shù)額。則:

對于參保當年已經(jīng)超過平均壽命的無保障老人，參保費用一律按照Nm－1年的參保費用計算。本文以2007年定為基準年T，假定基準年年末實施無保障老人個人參保與財政補貼相結(jié)合的新制度，則T+1年初參保費用收入總額為T年59歲以上各年齡段無保障老人人數(shù)0q xj與相應Nx的乘積的和，考慮到并不是每一位無保障老人都會一次性繳納該筆保費參與進來，還需要乘以相應的各年齡段的參保率Px。

假定政府每年給予無保障老人的平均補貼金額為Z，則養(yǎng)老保險專用賬戶第n年收到的財政投入為當年無保障人數(shù)與補貼金額的乘積，令其為MT+n:

則T+1年初的收入總額為無保障老人繳納的保費額加上財政補貼金額:

從T+2年開始，每年的收入總額為前一年59歲參保老人人數(shù)與參保費N59的乘積的和與財政補貼。依此類推:

(二)繳費標準

利用上述公式計算繳費標準前，首先對一些必要的參數(shù)給出基本假設:

1.衛(wèi)生部部長陳竺在2011年兩會期間稱:北京市人均壽命已經(jīng)達到80歲，據(jù)此，將m設定為80;①央視《小撒探會:十二五人均期望壽命提高1歲》，sina新聞中心，2011－03－12。

2.由于數(shù)據(jù)中男女年齡均調(diào)查到50歲，為了簡化計算便于預測之后10年養(yǎng)老金的收支狀況，假設領取養(yǎng)老金的年齡均在60歲開始領取;

3.在收入模型繳費標準確定的過程中運用年金折現(xiàn)的方法，假設折現(xiàn)率為i，本文以2007年作為基準年，同時根據(jù)“個人賬戶儲存額目前每年參考中國人民銀行公布的金融機構(gòu)人民幣一年期存款利率計息”的規(guī)定，個人賬戶養(yǎng)老金折現(xiàn)率參考2008－2012年以來銀行利息調(diào)整的相關(guān)數(shù)據(jù)的算術(shù)平均值，通過計算得i=3.04%;②人民幣存款利率表，和訊網(wǎng)，http://data.bank.hexun.com/ll/ckll.aspx。

4.為了方便計算，無保障老人繳納的保費假設在年初一次性繳齊，養(yǎng)老金的支出假定在每年年末集中發(fā)放;

5.以北京市民政局最新公布的城市居民最低生活保障標準580元/月為依據(jù)，則每年的最低生活保障標準為6960元。假設政府和無保障老人為實現(xiàn)上述目標各承擔50%。令Z為政府每年給予無保障老人的平均補貼金額，B為無保障老人每年通過個人賬戶取得的金額，則Z=B=3480元;

6.雖然政府每年給予無保障老人的平均補貼金額為Z，但為了鼓勵無保障老人參與新制度，假設政策具有一定傾斜:未參保的無保障老人仍按現(xiàn)行制度領取福利養(yǎng)老金不變，每年領取額為Z1=230×12=2760元，參保的無保障老人每月領取的政府補貼在原基礎上加70元，每年領取額為Z2=300×12=3600元;

7.設不同年齡段無保障老人參保概率為Px，但為計算簡便，假設所有年齡段的無保障老人參保概率Px均為85%。

這樣根據(jù)公式(4)及相應的參數(shù)基本假設，可以得到每個年齡段參保需一次性繳納的保費額，見表4。

表4 59－79歲參保一次性繳費額

(三)收入預測值

根據(jù)公式(1)至(7)及相應參數(shù)基本假設，可以得到2007年后未來10年收入及細分項的預測值，見表5。

四、城鎮(zhèn)無保障老人養(yǎng)老保險支出測算模型

(一)理論模型

無保障老人養(yǎng)老金支出由個人賬戶支出和財政補貼構(gòu)成。在第二部分基本假設可知，未參保的無保障老人每年政府補貼的福利養(yǎng)老金為Z1，參保的無保障老人每年政府補貼的福利養(yǎng)老金為Z2。未參保的無保障老人每年領取的養(yǎng)老保障金總額為Z1，參保的無保障老人每年領取的養(yǎng)老金總額為B+Z2。個人賬戶初始余額為參保人一次性繳納的保費Nx，每年從個人賬戶扣除B，扣至0為止。如果中途無保障老人不幸去世，個人賬戶余額返還給子女或法定繼承人。

測算養(yǎng)老金支出模型可以分為三部分，分別是參保的老人支出的部分，參保老人去世個人賬戶余額退還的部分，還有未參保老人只領取福利養(yǎng)老金Z1的部分。

T+1年末的支出總額為:

T+2年開始，每年的支出額為:

(二)支出預測值

根據(jù)公式(1)、(2)、(4)、(8)、(9)及相應參數(shù)基本假設，可以得到2007年后未來10年支出及細分項的預測值，見表6。

表6 無保障老人養(yǎng)老基金支出預測值

五、投資運作擴大基金總量對收支平衡的影響

(一)收支平衡對比

據(jù)表5與表6運算結(jié)果，將收支情況作對比(見表7)可以看出，無保障老人保障待遇資金收入項由參保費用和財政補貼兩部分組成，在政府財政投入基本沒有增加的情況下，參保人每月可領取590元。

表7 無保障老人養(yǎng)老基金收支余額對照表

但是，我們從圖1可以看出，基金收入除了第1年外，從第2年開始基本保持了一個水平狀態(tài)，因為一次繳費的假設使得60歲以上的老人在第1年繳清，以后各年只有59歲的參保人進行繳費。同時，支出總額也基本保持在一個較穩(wěn)定的水平狀態(tài)。按照這樣一個趨勢可以推測，該措施仍能穩(wěn)定運行15年。

圖1 無保障老人待遇資金收入、支出、結(jié)余項

這說明這一政策的有效性。且這其中沒有考慮兩方面的利好因素:上述預測是在假定政府財政投入維持現(xiàn)狀穩(wěn)定不變，即每年投入3.5億元左右，如果政府財政補貼是逐年增加的，則政策運行將更加趨于穩(wěn)定;在制度運行期間可以對賬戶余額資金進行市場化運作，從基金的管理上，還有辦法擴大基金總量。

(二)投資運作擴大基金總量

相對于對政府的財政投入力度的把握，對無保障老人養(yǎng)老保險基金的市場化運作的盈利情況則顯得相對容易預測。目前銀行一年期、三年期、五年期存款利率分別為3%、4.25%、4.75%，國債由于型號不同，年利率有所差別但基本維持在4.5%上下，市場上流通的各種理財產(chǎn)品收益率更高。選擇風險較低的投資也能基本達到5%的年收益率。由于無保障老人專項資金第1年就可以收到22億的保費，經(jīng)過適當?shù)耐顿Y組合，將會得到很豐厚的收益來擴大基金的積累。

下面我們假定其年收益率為iL=5%，則無保障老人待遇資金收入項就多了一個資金運作盈利部分，將第n年的資金運作盈利設定為LT+n:

T+1年的資金運作盈利為當年收到的保費收入乘以年收益率，即:

從T+2年開始，每年的資金運作盈利額為前一年的賬戶余額乘以年收益率。依此類推:

重新計算的無保障老人養(yǎng)老保險專用賬戶的收入、支出及結(jié)余結(jié)果見表8。

表8 無保障老人養(yǎng)老基金收入、支出及結(jié)余預測值

相應的走勢圖見圖2。

比較圖1和圖2，明顯看出基金合理的投資組合，使得基金可以長久持續(xù)的運行下去，這進一步說明了這一政策的有效性和可行性，并且大大提高了無保障老人的收入，也沒有給政府帶來更多的財政壓力。

圖2 考慮對結(jié)余資金市場化運作后的收入、支出、結(jié)余項

六、政策建議

從上述的研究來看建立無保障老人養(yǎng)老保險對于提高無保障老人收入是有效可行的。

(1)建議北京市應盡快建立城市養(yǎng)老保險、農(nóng)村養(yǎng)老保險、無保障老人的養(yǎng)老保險以及外來流動人口的養(yǎng)老保險這四大模塊全覆蓋養(yǎng)老保險體系的框架。這對于無保障老人、農(nóng)村戶籍的老人、流動人口的老人這幾類相對弱勢的群體老年生活有了一個基本保障，使他們有了一個依靠。這對于社會穩(wěn)定有極大幫助。

(2)養(yǎng)老保險制度的繳費和支付標準是值得探討的問題，標準設定是否合理，就決定了養(yǎng)老保險制度是否有效。所以，標準的設定一定要慎重，要有科學性。建議政府采用政策模擬的方法，多進行研究比較，找出合理的標準。

(3)養(yǎng)老保險基金的投資組合對提高養(yǎng)老保險基金總量效果明顯，建議政府應根據(jù)養(yǎng)老保險基金的特點，建立一個養(yǎng)老保險基金的投資組合優(yōu)化模型，開發(fā)養(yǎng)老保險投資組合軟件，讓基金的管理更加科學有效。

[1]陶志勇:《我國養(yǎng)老保險制度科學發(fā)展的路徑探析》，載《社會保障研究》，2009(4)。

[2]龐洪濤、劉黎明:《北京城鎮(zhèn)無社會養(yǎng)老保障老人福利養(yǎng)老金支出預測》，載《數(shù)理統(tǒng)計與管理》，2009(6)。

[3]李秀芳、傅安平:《壽險精算》，北京，中國人民大學出版社，2002。