保險公司財務(wù)管理的風險研究與應(yīng)對措施

馬曉慶

文章研究的主要目的在于探究保險公司財務(wù)管理的風險及應(yīng)對措施。研究的方法為文獻分析法。通過梳理相關(guān)文獻、結(jié)合實際工作經(jīng)驗闡釋保險公司財務(wù)管理的風險成因。同時，基于對后疫情時代我國保險行業(yè)發(fā)展形勢的研判提出保險公司財務(wù)管理風險的應(yīng)對措施：優(yōu)化財務(wù)風險管理組織架構(gòu);優(yōu)化內(nèi)部控制制度設(shè)計;建立風險管控組織架構(gòu);加強風險管理文化建設(shè);健全財務(wù)風險預(yù)警機制;完善財務(wù)管理考核體系。

《2020年中國保險業(yè)發(fā)展報告》中指出，我國是全球第二大壽險市場，隨著人身保險發(fā)展動能的轉(zhuǎn)化，一線城市競爭加劇，下沉城市成為群雄必爭之地。數(shù)據(jù)顯示，外資險企在北、上、廣三地的保費占據(jù)外資總保費的30%，表明國內(nèi)險企競爭實力較低。與此同時，從保險產(chǎn)品及服務(wù)層面來看，我國大型險企及中小險企分工逐漸明確，大型險企依托產(chǎn)業(yè)鏈在“大健康”、“大養(yǎng)老”領(lǐng)域深度挖掘客戶需求，在傳統(tǒng)養(yǎng)老保險、健康保險之外，又劃分出產(chǎn)險，保險公司進行分業(yè)經(jīng)營。中小險企則專注于細分客戶群及場景，推出簡單化、碎片化及高性價比的保險產(chǎn)品與服務(wù)，走出一條特色化經(jīng)營與差異化競爭的路子。表明在以客戶為中心的經(jīng)營理念的指導(dǎo)下，我國不同類型的險企經(jīng)營策略逐漸分化。除此之外，受新型冠狀病毒性肺炎的影響，保險行業(yè)面臨“剛需延后”的現(xiàn)實困境。2020年12月，北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院發(fā)布第九年《中國保險業(yè)發(fā)展報告》（以下簡稱為報告）指出，新型冠狀病毒肺炎疫情的快速蔓延對保險公司來說既是一場危機，也是一次考驗。從短期來看，為了避免發(fā)生交叉感染的風險并實施團體預(yù)防和控制的要求，所有保險公司最重要的年度業(yè)務(wù)推廣活動的節(jié)奏都被徹底打亂，最重要的活動對績效的貢獻降低了。在保險行業(yè)競爭加劇、經(jīng)營主體分化、智能運營服務(wù)趨勢凸顯的背景下，保險公司唯有注重自身內(nèi)部管理及合規(guī)合法經(jīng)營才能夯實發(fā)展基礎(chǔ)、優(yōu)化產(chǎn)品及服務(wù)布局、降低運營成本，逐漸成為中國特色保險事業(yè)的主力軍。但我國保險事業(yè)尚處于起步階段，當前大部分保險公司仍以提升公司價值、擴大經(jīng)濟效益為單一管理目標，尤其是在財務(wù)管理中忽視內(nèi)外部風險因素對保險公司長期、可持續(xù)發(fā)展的制約，導(dǎo)致財務(wù)管理資金控制、風險防范、監(jiān)督等職能遭到弱化。為解決上述問題，文章從保險公司財務(wù)管理風險成因入手，提出可有效應(yīng)對并防范財務(wù)管理風險的措施。

一、保險公司財務(wù)管理風險的成因

（一）內(nèi)部控制制度設(shè)計不完善

內(nèi)部控制是指公司內(nèi)部規(guī)章制度、各項經(jīng)營活動開展方法、流程、標準等的統(tǒng)稱，其貫穿于公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中，起到統(tǒng)籌引領(lǐng)、監(jiān)督約束的重要作用。從理論層面來看，內(nèi)部控制是財務(wù)管理的前提，財務(wù)管理是對內(nèi)部控制的量化與可操作化，兩者相輔相成，共同促進公司的穩(wěn)定發(fā)展。但當前部分保險公司內(nèi)部控制制度設(shè)計不完善，具體表現(xiàn)為激勵約束機制不健全，內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以發(fā)揮監(jiān)督約束職能。與此同時，部分保險公司財務(wù)管理權(quán)責不清晰、制度落實不到位，加之財務(wù)部門的“自監(jiān)自管”，在資金使用及資源分配中容易出現(xiàn)互相包庇、責任推諉的現(xiàn)象，導(dǎo)致公司資金及資源浪費甚至流失，使公司面臨著較大的經(jīng)濟損失。

（二）風險識別評估體系不健全

風險識別及評估是防范財務(wù)管理風險的前端環(huán)節(jié)。后疫情時代，保險公司對外面臨著更為復(fù)雜的行業(yè)環(huán)境、競爭格局，對內(nèi)則亟需通過發(fā)展數(shù)字化保險業(yè)務(wù)提升實力?？梢姳ｋU公司所處內(nèi)外部環(huán)境中風險因素更為復(fù)雜多元，未來業(yè)務(wù)拓展中也會面對著更多的挑戰(zhàn)。當前大部分保險公司對風險的識別與評估有所忽視，或是未借助大數(shù)據(jù)、云計算等前沿技術(shù)手段構(gòu)建財務(wù)管理與風險的隱性關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致風險識別不全面、風險評估有失科學(xué);或是沿用傳統(tǒng)方法，僅從風險事件的表象提取風險因素，導(dǎo)致所采取的風險防范措施不能有效控制風險。

（三）應(yīng)收保費壞賬風險。

當前保險行業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重，競爭始終處于白熱化狀態(tài)，為獲取業(yè)務(wù)保險公司通常會給予客戶繳納保費的寬限期，但會存在寬限期結(jié)束保費仍未收回，更為嚴重的存在保單有效期結(jié)束仍未收回保費，導(dǎo)致保險公司存在壞賬的風險，不僅會影響保險公司資金的流動性，而且根據(jù)保險法規(guī)定，未繳納保費的保單一旦出險保險公司仍需要賠償。

（四）缺乏有效的風險預(yù)警機制

自《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》發(fā)布以來，保險行業(yè)進入“強監(jiān)管”時代，宏觀政策的收緊以及市場競爭的加劇對保險公司內(nèi)部管控及經(jīng)營管理質(zhì)效提出了更高的要求。在金融市場環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境深刻變革的后疫情時代，保險公司籌資及投資活動也發(fā)生了相應(yīng)的改變。從籌資層面來看，保險公司面臨著更大的不確定性因素，如利率波動、再融資風險、購買力風險、匯率風險等，加之金融工具類型的變化，如果未能科學(xué)設(shè)置公司籌資結(jié)構(gòu)，極有可能導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)融資占比過大、成本過高，影響工資資金的安全性;從投資層面來看，保險公司可將客戶保費作為投資資金，但其會面臨著資金流動性、安全性風險、收益風險。

風險因素的多元化要求保險公司建立健全的風險預(yù)警機制，但當前大部分保險公司風險預(yù)警機制運行不暢，尤其是機制對宏觀環(huán)境變化的敏銳度偏低，風險控制環(huán)節(jié)滯后，無法為公司財務(wù)管理提供決策依據(jù)。

（五）財務(wù)管理考核機制不暢通

當前部分保險公司財務(wù)管理考核機制不暢通問題具體表現(xiàn)為三大方面：其一為財務(wù)管理與績效考核“兩張皮”，缺乏獨立的監(jiān)督管理機構(gòu)，導(dǎo)致績效考核邊緣化，無法發(fā)揮約束公司員工資金使用、業(yè)務(wù)工作行為的作用;其二為考核流程流于形式，考核周期設(shè)置不科學(xué)。當前大部分保險公司財務(wù)管理考核均為季度考核，對績效目標執(zhí)行過程管控，加強了管控措施，但扔存在一些漏洞及問題，部分責任無法追溯到相應(yīng)的主體;其三，考核反饋及結(jié)果應(yīng)用不到位。部分保險公司績效考核存在不公平、不透明的現(xiàn)象，一方面未能將績效考核覆蓋至全體員工;另一方面為忽視基層員工對績效考核的意見與建議，導(dǎo)致公司員工對績效考核積極性不足，無法真實反映公司財務(wù)管理質(zhì)量與效率。與此同時，未能根據(jù)考核結(jié)果建立獎懲激勵機制，無法調(diào)動員工防范風險的積極性與主動性。