淺談現(xiàn)代化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建及優(yōu)化

引言：隨著科技水平的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化、企業(yè)金融環(huán)境的改變和各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的增加，現(xiàn)代化企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制十分必要。文章分析了現(xiàn)代化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建要點(diǎn)，提出了企業(yè)做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的對(duì)策。

前言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的今天，越來(lái)越多的企業(yè)都在慢慢的做大做強(qiáng)，也在向著國(guó)外的市場(chǎng)發(fā)展，進(jìn)而可以獲得更大的發(fā)展，使得企業(yè)可以獲得更大的市場(chǎng)，在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)也在加大，這個(gè)嚴(yán)峻的事實(shí)無(wú)時(shí)無(wú)刻的不再提醒我們的企業(yè)管理層需要加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制的相關(guān)的能力。

一、現(xiàn)代化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)，是指在公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，各種不確定性因素使公司經(jīng)營(yíng)狀況偏離正常范圍，從而造成公司損失的影響和可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性時(shí)，運(yùn)用固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的概念。固有風(fēng)險(xiǎn)，是指在不考慮內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的前提下，由于內(nèi)部因素和客觀環(huán)境的影響，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)操作發(fā)生重大錯(cuò)誤的可能性。剩余風(fēng)險(xiǎn)，是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以后，仍未被管理和未能有效控制的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，通過(guò)在管理的多個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理也是對(duì)機(jī)會(huì)的管理，是一種行之有效的戰(zhàn)略管理工具，一方面，要求企業(yè)要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)承受能力，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);另一方面，要充分挖掘風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為效益。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要求企業(yè)滿足合規(guī)、經(jīng)營(yíng)效率與效益、財(cái)務(wù)報(bào)告三方面基本要求，還要求企業(yè)將各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌考慮，除了強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險(xiǎn)，還強(qiáng)調(diào)流程性風(fēng)險(xiǎn)，能給企業(yè)創(chuàng)造效益。

二、現(xiàn)代化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建

2.1風(fēng)險(xiǎn)治理

風(fēng)險(xiǎn)治理，是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的治理措施，具體由風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的提出、風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和部門職責(zé)等構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)治理是搭建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的前提和首要任務(wù)。

①建立風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)包含組織的基調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和組織架構(gòu)等，是風(fēng)險(xiǎn)管理所有構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。企業(yè)必須明確以上所有定義，并在組織中上傳下達(dá)，以利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。

②提出風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該提出具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理要達(dá)到如下總體目標(biāo)：確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和各項(xiàng)決策得到有效貫徹執(zhí)行;確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi);不斷優(yōu)化公司各部門的現(xiàn)有管理體系和控制流程，降低業(yè)務(wù)活動(dòng)的不確定性，以提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，切實(shí)推進(jìn)精益化管理。企業(yè)應(yīng)建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的公司文化，促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平和員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提升，保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司在進(jìn)行戰(zhàn)略選擇時(shí)，應(yīng)首先考慮風(fēng)險(xiǎn)偏好，再設(shè)定與選定戰(zhàn)略相一致的目標(biāo)，并建立與該目標(biāo)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。

③風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，從事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)控3個(gè)方面建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的職責(zé)分工。董事會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策層，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)具體的日常管理，公司各業(yè)務(wù)部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理兼職人員，配合公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作。

2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指對(duì)公司業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)行的收集、識(shí)別、評(píng)估和控制等措施。公司每半年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程分為以下四個(gè)步驟：風(fēng)險(xiǎn)信息收集;固有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估;風(fēng)險(xiǎn)管理策略及控制評(píng)價(jià);剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)現(xiàn)有控制措施有效性評(píng)估結(jié)果，按照公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門確定剩余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分為顯著、高、中或低4個(gè)等級(jí)。

2.3風(fēng)險(xiǎn)匯總

風(fēng)險(xiǎn)匯總，是指公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門收集并匯總各流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作執(zhí)行情況和整體狀況，并將評(píng)估結(jié)果記錄于公司的《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》中?！讹L(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》是目前實(shí)務(wù)中較多采用的，是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具之一，它記載了風(fēng)險(xiǎn)描述、固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、現(xiàn)有控制評(píng)級(jí)和剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等信息。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估，并更新《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》。除上述《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》外，公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門還可以使用《風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖》?！讹L(fēng)險(xiǎn)矩陣圖》將確定的剩余風(fēng)險(xiǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)影響程度和發(fā)生可能性兩個(gè)維度，記錄其中。

三、現(xiàn)代化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的優(yōu)化對(duì)策

3.1明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作思路

全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是一蹴而就的運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)，而是一個(gè)以扎實(shí)的規(guī)范管理為基礎(chǔ)的持續(xù)改進(jìn)過(guò)程。企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作要結(jié)合企業(yè)管理現(xiàn)狀和管理需求，按照“整體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、務(wù)求實(shí)效”的思路開(kāi)展，緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系與風(fēng)險(xiǎn)管理考核體系，規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。在實(shí)施中培養(yǎng)專業(yè)人才，完善內(nèi)部控制，建成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、具有硬性約束作用的體系。作為加強(qiáng)公司管理的有效載體和抓手，為企業(yè)決策層及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息和決策信息，有效提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3.2圍繞企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要遵循分層分類集中管理的原則，緊緊圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)單元之間“戰(zhàn)略、目標(biāo)、績(jī)效”的協(xié)同，注重“信息收集”和“執(zhí)行監(jiān)督”前后兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，同時(shí)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略及解決方案，并監(jiān)督實(shí)施，有效控制和降低各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有管理之間的關(guān)系

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層次，包括業(yè)務(wù)、流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，不僅是一項(xiàng)“全員參與”的管理活動(dòng)，而且需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視及深度參與是開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)鍵。企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視、理解和支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作，科學(xué)履職落實(shí)責(zé)任，形成有效的工作體制和機(jī)制，處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有管理之間的關(guān)系。一是，要處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與日常工作的關(guān)系，各部門應(yīng)高效協(xié)同、各崗位員工應(yīng)積極參與，應(yīng)感覺(jué)到實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是在幫助他們把好“業(yè)務(wù)關(guān)”，幫助他們更好地做好業(yè)務(wù)工作，提升管理水平;二是，各部門要處理好與重大風(fēng)險(xiǎn)牽頭管理部門的關(guān)系，牽頭管理部門與各部門只是分工不同、工作側(cè)重不同，各部門側(cè)重系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，而牽頭部門側(cè)重于管理組織、協(xié)調(diào)以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法的提供與指導(dǎo);三是，要正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有管理制度的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)管理不能脫離現(xiàn)有的管理制度，而是對(duì)現(xiàn)有管理體系及其制度的全面優(yōu)化。

3.4運(yùn)用信息化手段，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)顯性化管理

①及時(shí)鞏固風(fēng)險(xiǎn)管理成果，反映風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)度，傳遞各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息，從中發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)因素，從而及時(shí)地分析風(fēng)險(xiǎn)的成因和嚴(yán)重性，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能帶給企業(yè)的影響大小，保證各種風(fēng)險(xiǎn)決策更加科學(xué)合理，實(shí)現(xiàn)科學(xué)預(yù)警。②可以方便全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)可以提供更靈活的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)方式，這種交互式的方式使得各業(yè)務(wù)部門人員更有積極性地參與到風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程中。③實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化考評(píng)，借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，可以清晰的記錄每個(gè)階段各部門風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作開(kāi)展情況，自動(dòng)統(tǒng)計(jì)各類工作圖表，實(shí)時(shí)為企業(yè)決策層傳遞風(fēng)險(xiǎn)管理成果信息，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)顯性化管理。

3.5培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

要做好風(fēng)險(xiǎn)管理，必須文化先行，只有大家都樹(shù)立防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，才能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)和采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，減少和避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)要通過(guò)開(kāi)展各層面的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、宣傳等活動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)根植于員工的思想和行動(dòng)中，引導(dǎo)全體員工積極主動(dòng)地參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)管理自覺(jué)。

結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代化企業(yè)要想加大自身的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，就很有必要來(lái)完善自身的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。考慮到風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)于企業(yè)帶來(lái)的重大的利好，在以后的工作中還是需要可以把風(fēng)險(xiǎn)的管理和內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)有效地結(jié)合起來(lái)，做到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、流程為紐帶、控制為手段、制度為保障來(lái)為企業(yè)做大做強(qiáng)保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

[1]胡為民.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：實(shí)務(wù)操作指南[M].北京：電子工業(yè)出版社，2009.

[2]朱恩榮，賀欣.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展一企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架網(wǎng)[M].北京：清華大學(xué)出版社，2012.

[3]蔣小紅.淺議如何有效實(shí)施基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制[J].財(cái)經(jīng)界，2010（11）.

（作者單位：合肥工業(yè)大學(xué)）