淺談電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理

摘要：受國際金融大環(huán)境和宏觀經(jīng)濟的影響，電力企業(yè)為保持優(yōu)質(zhì)高效的發(fā)展態(tài)勢，需要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，而現(xiàn)金流預(yù)算作為控制和調(diào)節(jié)企業(yè)現(xiàn)金收支與結(jié)余，加速資金周轉(zhuǎn)的重要手段，成為了企業(yè)全面預(yù)算管理的重心。所以加強對企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理，科學(xué)合理地對現(xiàn)金流預(yù)算管理進行現(xiàn)金流動的預(yù)測和安排，調(diào)控資金的控制管理，可以有效地對企業(yè)進行風險控制，促進企業(yè)良性發(fā)展，對企業(yè)的發(fā)展有著戰(zhàn)略性的意義，并確保資金能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需要，降低風險，提高經(jīng)濟效益。文章將針對電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理的內(nèi)容進行簡單的闡述，并提出幾點對電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理起作用的可行性建議和措施，促進企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理水平的提高。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；現(xiàn)金流預(yù)算；管理

一、前言

現(xiàn)金流預(yù)算管理，是對企業(yè)資金的安排和控制能夠有效地進行管理，是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，按照自上而下或自下而上的程序，對現(xiàn)金的流入流出作出預(yù)測，也保證了企業(yè)的資金運行和籌集分配，極大的影響著企業(yè)的運營和發(fā)展，以及應(yīng)對各項風險的能力。所以加強電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理，可以有效滿足企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金需求，促進電力行業(yè)的發(fā)展和企業(yè)運營能力的提高。

二、現(xiàn)金流預(yù)算的主要內(nèi)容

現(xiàn)金流預(yù)算主要包括對企業(yè)的現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算、現(xiàn)金缺口預(yù)算、融資預(yù)算。實時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算可控、能控、在控，實現(xiàn)全面預(yù)算管理目標及經(jīng)營目標。

三、現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性

在電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理中，現(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點和終點，同時也貫穿整個企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。不僅對企業(yè)的現(xiàn)金財務(wù)狀況變動起到了重要的影響，也是企業(yè)管理的重要依據(jù)，關(guān)系到企業(yè)的控制和計劃，同時還對企業(yè)的財務(wù)管理起到關(guān)鍵性的作用，為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金支付能力的數(shù)據(jù)以及相關(guān)信息?，F(xiàn)金流預(yù)算管理是企業(yè)全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容，科學(xué)合理地對現(xiàn)金流進行管理和控制，成為了電力企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，具有非常重要的現(xiàn)實意義，使企業(yè)在激烈的市場競爭下不斷發(fā)展。

四、現(xiàn)金流預(yù)算管理的目標

第一， 明確資金預(yù)算和對現(xiàn)金流的控制。

第二，現(xiàn)金流預(yù)算編制系統(tǒng)將與資金監(jiān)控系統(tǒng)有機的結(jié)合，在實際的預(yù)算管理中使預(yù)算編制體系與實際的現(xiàn)金執(zhí)行控制制度相結(jié)合。

第三，有效的提高現(xiàn)金流預(yù)算管理人員對現(xiàn)金流預(yù)算管理的分析和考核能力，提高工作效率，為電力企業(yè)的監(jiān)督管理和發(fā)展提供有效的現(xiàn)金數(shù)據(jù)依據(jù)，并且對現(xiàn)金流預(yù)算管理部門的內(nèi)部管理人員及管理層領(lǐng)導(dǎo)提供重要的現(xiàn)金數(shù)據(jù)信息依據(jù)。

第四，確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流緊密銜接，控制財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，增強財務(wù)預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力，確保資金能夠有序落實。

第五，提高企業(yè)資金的使用效率，按照現(xiàn)金的預(yù)算管理為基礎(chǔ)，對資金進行科學(xué)合理的安排，并按照時間順序進行排列分布，為現(xiàn)金流的預(yù)算管理提供重要的依據(jù)。

第六，不斷的完善電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，為企業(yè)的資金使用提供有利的依據(jù)。

五、優(yōu)化電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理的措施

利用電力企業(yè)管理平臺的現(xiàn)有系統(tǒng)，對企業(yè)的現(xiàn)金流動建立現(xiàn)金流的預(yù)算管理平臺，加強現(xiàn)金流預(yù)算管理，提高現(xiàn)金流預(yù)算分析能力。對現(xiàn)金流預(yù)算管理要不斷完善預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算管理系統(tǒng)、預(yù)算方法的多樣化、加強預(yù)算的控制力度等，不斷提高現(xiàn)金流預(yù)算管理能力。

（一）加強科學(xué)預(yù)算管理觀念

科學(xué)合理的預(yù)算管理對企業(yè)的財務(wù)管理及發(fā)展起到了決定性的作用，所以建立科學(xué)合理的現(xiàn)金流預(yù)算管理，加強企業(yè)各管理部門人員的科學(xué)預(yù)算管理觀念，促使企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理能夠有序進行，對企業(yè)的資金流動落實到位?？茖W(xué)理念的樹立從潛意識里改變著企業(yè)預(yù)算管理人員的固有思想，能夠有助于將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與實際發(fā)展緊密結(jié)合。

（二）建立良好的預(yù)算管理組織

在財務(wù)全面預(yù)算管理中，應(yīng)對現(xiàn)金流預(yù)算管理設(shè)立專門的負責管理部門，將管理的工作責任具體化，良好的預(yù)算管理組織的建立可以對企業(yè)的內(nèi)部管理起到優(yōu)化和促進的作用。建立資金流管理平臺，明確現(xiàn)金流管理的目標和預(yù)算資金，促進企業(yè)財務(wù)管理的完善。通過完善預(yù)算管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，結(jié)合創(chuàng)新的預(yù)算管理方法，從而建立管理人員對企業(yè)預(yù)算系統(tǒng)的接口。

（三）制定科學(xué)合理的預(yù)算編制方法

運用預(yù)算編制系統(tǒng)和實際現(xiàn)金執(zhí)行控制系統(tǒng)對現(xiàn)金流的實際使用情況進行分析。制定企業(yè)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理的監(jiān)督制度，同時還要對現(xiàn)金流進行季度周期預(yù)算，加強對現(xiàn)金流預(yù)算的管理，提高現(xiàn)金流管理的抗風險能力，提高資金的利用效率。如此雖然能夠很好的反應(yīng)市場情況，同時也保存了預(yù)算的完整性，但是在當前的現(xiàn)金流預(yù)算中，還應(yīng)該結(jié)合實際情況制定科學(xué)合理的固定預(yù)算或定期預(yù)算等，以對電力企業(yè)的預(yù)算能力起到促進提高的作用。

（四）加大預(yù)算管理的執(zhí)行力

加大對現(xiàn)金流預(yù)算管理的執(zhí)行力，不僅可以保證企業(yè)的發(fā)展與預(yù)算管理的相一致，還能夠?qū)υ诠芾碇谐霈F(xiàn)的問題進行及時的分析解決，促進預(yù)算編制水平的進一步完善。加強信息溝通，督促各項目管理部門及時完成項目資金的撥付申請，控制現(xiàn)金流預(yù)算與執(zhí)行的偏差，實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流預(yù)算的緊密銜接。

（五）加強現(xiàn)金流日常管理

加強現(xiàn)金流的內(nèi)部控制，加大現(xiàn)金流的循環(huán)速度及周轉(zhuǎn)順暢，在不同的流動環(huán)節(jié)對現(xiàn)金進行調(diào)節(jié)和控制管理，嚴格控制現(xiàn)金流，對大筆資金流動實時地進行監(jiān)督。同時還要提高現(xiàn)金流的使用效率，節(jié)約資金成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益，避免出現(xiàn)資金浪費和閑置現(xiàn)象出現(xiàn)。

（六）建立現(xiàn)金流風險預(yù)警系統(tǒng)

電力企業(yè)的發(fā)展中，現(xiàn)金流預(yù)算管理存在著一定的風險。在變化多端的市場經(jīng)濟形勢下，建立合理的市場突變應(yīng)對政策，促進現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)和循環(huán)的現(xiàn)金流風險分析和預(yù)警系統(tǒng)，通過對現(xiàn)金流預(yù)算風險預(yù)警系統(tǒng)的建立，可以有效促使企業(yè)與銀行之間建立友好的關(guān)系。在企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流困難時，可以采取應(yīng)急的抗風險措施進行問題的解決，最大限度地控制企業(yè)現(xiàn)金流的風險和風險損失，并按照現(xiàn)金流風險預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)現(xiàn)金流風險性的大小進行評估，保證資金的周轉(zhuǎn)，促進電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。

（七）加強現(xiàn)金流預(yù)算分析

加強現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況分析，深化現(xiàn)金流量預(yù)算精益管理。重點抓住現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、支付能力分析、償債能力分析、獲利能力分析等方面來進行，及時反映企業(yè)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動中現(xiàn)金的增減變化，正確評價企業(yè)當前及未來的償債能力與支付能力，為企業(yè)融資決策提供有力支撐。

六、總結(jié)

隨著我國市場經(jīng)濟水平的提高，現(xiàn)金流預(yù)算管理已成為了電力企業(yè)財務(wù)全面預(yù)算管理的重心，加強現(xiàn)金流預(yù)算管理對企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要影響，促進我國電力企業(yè)的發(fā)展和我國社會經(jīng)濟水平的提高。但在我國電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，現(xiàn)金流預(yù)算管理中仍存在著許多問題，通過對現(xiàn)金流管理人員進行預(yù)算管理意識的培養(yǎng)，建立良好的預(yù)算管理組織和提高預(yù)算管理執(zhí)行力度，加強對現(xiàn)金流的日常管理，建立現(xiàn)金流風險預(yù)警系統(tǒng)，以有效控制企業(yè)的風險，促進電力企業(yè)的快速發(fā)展。

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（作者單位：國網(wǎng)四川省電力公司攀枝花供電公司）