基層央行反假貨幣績(jī)效審計(jì)的創(chuàng)新思維

中央銀行開展反假貨幣工作績(jī)效審計(jì)，可以有力的促進(jìn)和提高基層央行反假貨幣工作水平和防范堵截假幣能力，切實(shí)維護(hù)和保障廣大人民幣持有者合法權(quán)益。

一、基本思路與方法

在合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上以經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性為主要目標(biāo)，從反假貨幣工作組織、協(xié)調(diào)與配合，反假貨幣技術(shù)培訓(xùn)、年審與管理，反假貨幣工作業(yè)務(wù)運(yùn)行與實(shí)施，反假貨幣工作成果等方面，對(duì)反假貨幣管理工作進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；對(duì)金融機(jī)構(gòu)、反假貨幣聯(lián)席會(huì)議成員中的政府等有關(guān)部門、社會(huì)公眾進(jìn)行延伸調(diào)查，從不同的角度分析人民銀行在反假貨幣中工作的效果。

（一）反假貨幣工作績(jī)效審計(jì)構(gòu)架圖

如圖1所示

（二）績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)關(guān)注重點(diǎn)

1. 反假貨幣工作組織、協(xié)調(diào)與配合成效

通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度建設(shè)、人員配置情況、反假貨幣聯(lián)席會(huì)議或聯(lián)絡(luò)員會(huì)議召開頻率、聯(lián)絡(luò)員資質(zhì)及聯(lián)系方式等分析評(píng)估制度的健全性、成員單位的齊全性、人員配置的適合性；通過調(diào)查問卷了解成員單位對(duì)反假貨幣工作相互配合中的認(rèn)知程度，金融機(jī)構(gòu)、聯(lián)席會(huì)議成員單位對(duì)反假組織協(xié)調(diào)工作的滿意率、各成員單位在防范和打擊假幣方面參與程度等分析判斷反假組織協(xié)調(diào)工作的效果。

2. 反假貨幣工作技術(shù)培訓(xùn)、年審、管理與宣傳成效

通過調(diào)查金融機(jī)構(gòu)一線臨柜人員數(shù)、反假資格證持證率，了解金融機(jī)構(gòu)一線臨柜人員反假資格證分布均衡性。分析具有反假識(shí)假能力的人員分布是否合理并滿足需求；通過對(duì)金融機(jī)構(gòu)一線臨柜人員抽查測(cè)試，分析培訓(xùn)效果。通過調(diào)查金融機(jī)構(gòu)對(duì)一線臨柜員工培訓(xùn)量及對(duì)其開戶單位財(cái)會(huì)人員開展反假技術(shù)培訓(xùn)人員比例分析人民銀行在反假貨幣培訓(xùn)工作中督導(dǎo)的力度和效果。通過反假宣傳組織及實(shí)施次數(shù)頻率，轄區(qū)各金融機(jī)構(gòu)參加反假幣宣傳的參與情況，社會(huì)公眾對(duì)反假幣工作的認(rèn)知度和反假宣傳覆蓋面、反假宣傳的影響力，分析判斷反假宣傳成效。

3. 反假貨幣工作業(yè)務(wù)運(yùn)行與實(shí)施成效

通過審計(jì)查看對(duì)假幣實(shí)物保管制度的健全性、假幣實(shí)物保管、假幣樣張?zhí)幹?、假幣資料或樣張借用（歸還）假幣實(shí)物銷毀管理操作的規(guī)范性和效率性進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過查看反假貨幣系統(tǒng)操作維護(hù)情況，系統(tǒng)運(yùn)行情況，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上報(bào)差錯(cuò)率以及數(shù)據(jù)上報(bào)及時(shí)性，分析其使用工作中的效率性。通過查看《人民幣管理工作群眾舉報(bào)、投訴記錄登記簿》等各類記錄、登記簿及通報(bào)，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，分析假幣誤付治理效果；通過統(tǒng)計(jì)對(duì)比回籠券中發(fā)現(xiàn)假幣年度增減變化情況、處置情況，反假貨幣執(zhí)法檢查頻率、反假貨幣執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)問題的查處以及整改情況，分析執(zhí)法檢查工作的效率及效果性。通過反假經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出比較，結(jié)合人力資源投入及培訓(xùn)、宣傳品、反假機(jī)具、案件辦理與反假宣傳費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)及專項(xiàng)支出情況以及培訓(xùn)及宣傳效果評(píng)估反假貨幣工作經(jīng)濟(jì)性。通過查看反假貨幣獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用辦法及時(shí)性，分析工作的效率。通過查看統(tǒng)計(jì)反假工作信息上報(bào)量、采稿率；假人民幣收繳情況分析報(bào)告上報(bào)量、采稿率；反假人民幣專題調(diào)研上報(bào)量、采稿率分析工作開展的效果性。通過各項(xiàng)榮譽(yù)的獲得，工作創(chuàng)新的推廣等工作成果，直觀評(píng)價(jià)其工作績(jī)效；通過調(diào)查問卷分析在轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)、反假幣聯(lián)席會(huì)議成員單位、社會(huì)公眾對(duì)反假幣整體工作的滿意情況。

4. 延伸調(diào)查的設(shè)計(jì)

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的延伸調(diào)查。通過實(shí)地查看和發(fā)調(diào)查函方式，了解金融機(jī)構(gòu)假幣實(shí)物上繳情況；防偽機(jī)具備案情況，金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的防偽點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔器等反假幣機(jī)具的配備情況；核對(duì)各金融機(jī)構(gòu)每年已發(fā)證臨柜人員參加年審情況。通過調(diào)查問卷和反假幣知識(shí)測(cè)試，調(diào)查了解轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)反假幣工作人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果；對(duì)人民銀行組織的反假幣工作協(xié)調(diào)、宣傳、培訓(xùn)的認(rèn)知程度；對(duì)人民銀行反假幣工作的滿意程度。

（2）對(duì)聯(lián)系會(huì)議成員單位等政府有關(guān)部門的延伸調(diào)查。通過調(diào)查問卷對(duì)公安部門、人民檢察院、人民法院、交通運(yùn)輸部門、工商行政管理部門、文教廣電部門、商務(wù)管理部門等反假幣聯(lián)席會(huì)議成員開展延伸調(diào)查。了解聯(lián)席會(huì)議制度組織運(yùn)行情況，對(duì)人民銀行在反假貨幣工作中的滿意程度。

（3）對(duì)社會(huì)公眾的延伸調(diào)查。通過實(shí)地走訪商戶、超市收銀、普通群眾等社會(huì)公眾，調(diào)查了解對(duì)人民銀行在反假幣工作中的認(rèn)知度，對(duì)遇到假幣時(shí)的處理，對(duì)假幣的辨別識(shí)別，對(duì)反假幣工作開展的滿意度，對(duì)反假幣工作的意見建議。

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)的模式和方法

1. 評(píng)價(jià)計(jì)算模式。審計(jì)評(píng)價(jià)以定性分析和定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，以定量分析為主，輔之以定性分析，客觀、公正、真實(shí)的評(píng)價(jià)反映被審計(jì)對(duì)象的工作績(jī)效為目標(biāo)。評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容由三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。其中：一級(jí)指標(biāo)4個(gè)，二級(jí)指標(biāo)10個(gè)，三級(jí)指標(biāo)12個(gè)，審計(jì)評(píng)價(jià)采取百分制方式，并設(shè)定了相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2. 評(píng)價(jià)等級(jí)確定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)得出的審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分，對(duì)審計(jì)對(duì)象給予審計(jì)評(píng)價(jià)好、較好、一般、差四個(gè)級(jí)次。

二、審計(jì)實(shí)施成效

（一）審計(jì)成果客觀公正有實(shí)效

為確保審計(jì)評(píng)估客觀公正，審計(jì)采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和外延調(diào)查相結(jié)合的方式，以使相關(guān)材料相互印證。通過大量反假貨幣相關(guān)數(shù)據(jù)情況的提取、掌握，為客觀評(píng)估反假貨幣工作成效打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)按照規(guī)范的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量、評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的履職績(jī)效水平，得到了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，對(duì)反假貨幣工作提出了更高的要求。

（二）審計(jì)實(shí)踐拓展了工作視野

在審計(jì)的實(shí)施上，采用了“合規(guī)+績(jī)效”的模式，把合規(guī)性審計(jì)作為績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，在合規(guī)的基礎(chǔ)上關(guān)注其履職成效。在審計(jì)調(diào)查上采用了延伸調(diào)查的方式，通過查看、測(cè)試等方法，多方收集反假貨幣履職成效的有關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)其履職成效進(jìn)行評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的開展不僅僅是只關(guān)注審計(jì)對(duì)象本身，更拓展到了其履職對(duì)象，開闊了審計(jì)人員思路，為如何做好人民銀行金融服務(wù)的績(jī)效審計(jì)做了一次有益的嘗試。

（三）鞏固了內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果

績(jī)效審計(jì)是人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的一項(xiàng)核心內(nèi)容，開展反假貨幣管理績(jī)效審計(jì)正是人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的一個(gè)具體體現(xiàn)。審計(jì)將反假貨幣管理工作開展中“對(duì)不對(duì)”的問題放到了次要位置，將審計(jì)視點(diǎn)轉(zhuǎn)向了“好不好，如何更好”的工作思路，在審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)思維兩個(gè)方面進(jìn)一步鞏固了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的成果。

（作者單位：人民銀行漯河市中心支行）