用友財(cái)務(wù)軟件應(yīng)收款核銷制單情況分析

劉秀艷

［摘要］ 本文以用友U8財(cái)務(wù)軟件為例,分析應(yīng)收系統(tǒng)不同收款方式下核銷的處理過程，通過實(shí)例闡明各種收款業(yè)務(wù)核銷后是否需要制單，核銷制單生成什么樣的憑證，為財(cái)會(huì)實(shí)務(wù)工作者提供參考。

［關(guān)鍵詞］ 財(cái)務(wù)軟件；應(yīng)收款；核銷；核銷制單

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 14. 025

［中圖分類號(hào)］F232［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673 - 0194（2014）14- 0037- 02單據(jù)核銷是指用戶日常進(jìn)行的收款核銷應(yīng)收款的工作。單據(jù)核銷的作用是解決收回客商款項(xiàng)，核銷該客商應(yīng)收款處理，建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，監(jiān)督應(yīng)收款及時(shí)核銷，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，通俗地說，就是能比較清楚地管理客戶的每一筆應(yīng)收款的收款明細(xì)。核銷制單受系統(tǒng)初始選項(xiàng)的控制，若選項(xiàng)中選擇核銷制單，入賬科目相同時(shí)，核銷一般不制單，當(dāng)核銷雙方的入賬科目不相同的情況下才需要核銷制單；若選項(xiàng)中選擇核銷不制單，則即使入賬科目不一致也不制單。以下對各種收款業(yè)務(wù)核銷后是否需要制單，核銷制單會(huì)生成什么樣的憑證進(jìn)行分析。

1先開票，后收款業(yè)務(wù)

填制收款單時(shí)，如果收款單科目與發(fā)票（應(yīng)收單）科目相同，都使用應(yīng)收賬款科目，需要進(jìn)行核銷處理但不需要制單。

例１：２０１４年４月３日，本公司向恒遠(yuǎn)電子公司銷售電腦１０臺(tái)，無稅單價(jià)４ ０００元／臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)４６ ８００元，５日，以電匯方式收到恒遠(yuǎn)電子公司貨款４６ ８００元（票號(hào)：ＤＨ００７００１）。

業(yè)務(wù)處理過程：①３日，在銷售系統(tǒng)填制銷售專用發(fā)票并保存后直接復(fù)核；②到應(yīng)收系統(tǒng)審核該張發(fā)票，審核后立即制單（在應(yīng)收系統(tǒng)選項(xiàng)中勾選“單據(jù)審核后立即制單”）或到制單處理里制單（選擇“發(fā)票制單”），生成的憑證為借：應(yīng)收賬款４６ ８００；貸：主營業(yè)務(wù)收入４０ ０００，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）６ ８００；③５日在應(yīng)收系統(tǒng)填制收款單，款項(xiàng)類型選擇“應(yīng)收款”，保存并審核后立即制單或到制單處理里制單（選擇“收付款單制單”），生成憑證為借：銀行存款４６ ８００，貸：應(yīng)收賬款４６ ８００；④在應(yīng)收系統(tǒng)進(jìn)行收款單與發(fā)票（應(yīng)收單）的核銷，核銷時(shí)可以在收款單表頭上直接核銷，也可以采用手工核銷和自動(dòng)核銷。這里介紹在收款單表頭上核銷，點(diǎn)擊“核銷”后，出現(xiàn)“核銷條件”窗口，選擇單據(jù)名稱為“銷售發(fā)票”，即可顯示收款單和發(fā)票單據(jù)記錄，在每條記錄的“本次結(jié)算金額”處輸入需要結(jié)算的金額，保存即可完成核銷。可見，核銷可以全部核銷，也可以部分核銷。因?yàn)殡p方的入賬科目相同，都是應(yīng)收賬款，因此核銷后不必制單。

2先收款（預(yù)收款），后開票業(yè)務(wù)

如果預(yù)收了一個(gè)客戶的款項(xiàng)，當(dāng)時(shí)還沒有發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，則可以錄入收款單，選擇款項(xiàng)類型為“預(yù)收款”，預(yù)收款與發(fā)票（應(yīng)收單）在應(yīng)收系統(tǒng)進(jìn)行核銷，收款單科目與發(fā)票（應(yīng)收單）科目不相同，需要核銷并制單。

例２：３日，本公司與恒遠(yuǎn)電子公司簽訂銷售合同，銷售電腦１０臺(tái)，無稅單價(jià)４ ０００元／臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)４６ ８００元，當(dāng)日以電匯方式收到定金２０ ０００元，合同規(guī)定５日發(fā)貨并開票。５日，向恒遠(yuǎn)電子公司發(fā)送１０臺(tái)電腦，同時(shí)開具銷售專用發(fā)票。并以電匯方式收剩余貨款２６ ８００元（采用現(xiàn)結(jié)方式）。

業(yè)務(wù)處理過程：①３日，在應(yīng)收系統(tǒng)填制收款單，保存并審核后制單，生成的憑證為借：銀行存款２０ ０００；貸：預(yù)收賬款２０ ０００；②５日發(fā)出商品，在銷售系統(tǒng)錄入銷售專用發(fā)票，保存后點(diǎn)現(xiàn)結(jié)，選擇結(jié)算方式，輸入金額（２６ ８００）和票號(hào)后復(fù)核該發(fā)票；③到應(yīng)收系統(tǒng)審核發(fā)票，立即制單或在制單處理里制單（選擇“現(xiàn)結(jié)制單”），生成的憑證為借：應(yīng)收賬款２０ ０００，銀行存款２６ ８００；貸：主營業(yè)務(wù)收入４０ ０００，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

６ ８００；④在應(yīng)收系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)收款單與發(fā)票（應(yīng)收單）核銷，收款單使用的是預(yù)收賬款，而發(fā)票（應(yīng)收單）使用的是應(yīng)收賬款，這樣的業(yè)務(wù)核銷后需要制單，在制單處理里制單（選擇“核銷制單”），生成的憑證為貸：應(yīng)收賬款２０ ０００（藍(lán)字）；貸：預(yù)收賬款２０ ０００（紅字）。另外，核銷后，現(xiàn)結(jié)制單與核銷制單可以合并制單，生成的憑證為借：銀行存款２６ ８００；貸：預(yù)收賬款２０ ０００（紅字），主營業(yè)務(wù)收入４０ ０００，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）６ ８００。

上述例２業(yè)務(wù)，完成前3個(gè)過程后，可以不進(jìn)行預(yù)收款與應(yīng)收款的核銷操作，采用應(yīng)收系統(tǒng)的“轉(zhuǎn)賬” 功能實(shí)現(xiàn)預(yù)收與應(yīng)收的對沖。尤其是初始化時(shí)選擇的是核銷不生成憑證的情況下，只能采用“轉(zhuǎn)賬” 功能實(shí)現(xiàn)預(yù)收沖應(yīng)收，轉(zhuǎn)賬制單生成的會(huì)計(jì)憑證為貸：預(yù)收賬款２０ ０００（紅字）；貸：應(yīng)收賬款２０ ０００（藍(lán)字），同樣，現(xiàn)結(jié)制單與轉(zhuǎn)賬制單可以合并制單，生成的憑證也是借：銀行存款２６ ８００；貸：預(yù)收賬款２０ ０００（紅字），主營業(yè)務(wù)收入４０ ０００，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）６ ８００，由此可見，轉(zhuǎn)賬制單與核銷制單的效果是一樣的。

3現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)

銷售商品時(shí)，如果附有付款條件，收款時(shí)可能會(huì)發(fā)生現(xiàn)金折扣，這樣的業(yè)務(wù)需要在發(fā)票或應(yīng)收單表頭選擇付款條件，最好在應(yīng)收系統(tǒng)選項(xiàng)中選擇，“是否自動(dòng)計(jì)算現(xiàn)金折扣”，在核銷處理界面中，系統(tǒng)依據(jù)付款條件自動(dòng)計(jì)算該發(fā)票或應(yīng)收單可享受折扣，輸入本次折扣進(jìn)行結(jié)算，核銷處理后，折扣部分需要核銷制單。

例３：１０日，銷售部與恒遠(yuǎn)電子公司簽訂銷售電腦合同，數(shù)量１０臺(tái)，無稅單價(jià)４ ０００元／臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)４６ ８００元，付款條件為（２／１０，ｎ／３０），現(xiàn)金折扣按貨物的價(jià)稅合計(jì)計(jì)算。同時(shí)貨物已經(jīng)交付，并開出銷售專用發(fā)票。１１日收到恒遠(yuǎn)公司的貨款４５ ８６４元。

業(yè)務(wù)處理過程：①參照銷售訂單生成一張銷售專用發(fā)票（注意訂單和發(fā)票中需要選擇付款條件（２／１０，ｎ／３０）），保存后復(fù)核；②到應(yīng)收系統(tǒng)審核發(fā)票并制單，生成的憑證為借：應(yīng)收賬款４６ ８００；貸：主營業(yè)務(wù)收入４０ ０００，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）６ ８００；③１１日，在應(yīng)收系統(tǒng)填制收款單，審核后制單生成的憑證為借：銀行存款４５ ８６４，貸：應(yīng)收賬款４５ ８６４；④點(diǎn)擊收款單表頭上的“核銷”，進(jìn)入核銷界面，輸入本次折扣金額９３６和本次結(jié)算金額４５ ８６４，在應(yīng)收系統(tǒng)制單處理中制單（選擇“核銷制單”），生成的憑證為借：財(cái)務(wù)費(fèi)用９３６（藍(lán)字）；貸：應(yīng)收賬款４６ ８００（藍(lán)字），應(yīng)收賬款４５ ８６４（紅字）。收款單和核銷單也可以在制單處理中合并制單，合并制單生成的憑證為借：銀行存款４５ ８６４，財(cái)務(wù)費(fèi)用９３６；貸：應(yīng)收賬款４６ ８００。

綜上所述，銷售商品收回貨款后，既要考慮應(yīng)收系統(tǒng)初始選項(xiàng)的設(shè)置，還要分析具體的收款情況，需要核銷的必須進(jìn)行核銷，核銷后需要制單的必須正確制單。