近期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題及對(duì)策

潘麗春

近年來(lái)，在金融體制改革不斷深入的情況下，銀行承兌匯票成為企業(yè)的重要融資渠道。它不僅方便了商品貿(mào)易結(jié)算，而且在一定程度上解決了企業(yè)融資難的問(wèn)題。然而在國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)下行的形勢(shì)下，票據(jù)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)造成的風(fēng)險(xiǎn)也日益加大。有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善造成票據(jù)到期銀行墊款；有些企業(yè)甚至不惜鋌而走險(xiǎn)，利用虛假貿(mào)易合同、發(fā)票和單證來(lái)騙開(kāi)承兌匯票，給銀行帶來(lái)帶來(lái)了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)

1.沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景。借款人可能在沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的情況下向銀行提供虛假材料（這些虛假材料包括虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、假證章、假貿(mào)易合同、假增值稅發(fā)票、虛假保證金來(lái)源等），騙取銀行開(kāi)出承兌匯票，然后再把承兌匯票通過(guò)貼現(xiàn)市場(chǎng)貼現(xiàn)獲得資金。

2.借款人資金使用用途問(wèn)題，銀行承兌匯票簽發(fā)后，往往被用于貼現(xiàn)，但部分貼現(xiàn)銀行放松了信貸監(jiān)管要求，沒(méi)有跟蹤貼現(xiàn)資金真實(shí)用途，造成信貸資金被挪用，有的甚至被用于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)或民間借貸。

3.擔(dān)保不到位，增加了違約風(fēng)險(xiǎn)。一是抵押物評(píng)估價(jià)值虛高，貸款人虛增抵押物評(píng)估價(jià)值，增加了授信額度，提高了銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；二是部分擔(dān)保企業(yè)與借款人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系，一旦造成借款人出現(xiàn)問(wèn)題，第二還款來(lái)源的代償能力往往不足；三是利用大宗商品監(jiān)管困難，個(gè)別客戶把抵押物品或質(zhì)押的倉(cāng)單進(jìn)行重復(fù)抵押或質(zhì)押。

4.行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。隨著近年來(lái)國(guó)際國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)整體不景氣，房地產(chǎn)和基礎(chǔ)建設(shè)投入增長(zhǎng)放緩，大宗商品價(jià)格下跌，價(jià)格也大幅下降，與此相關(guān)的鋼貿(mào)、煤貿(mào)、銅貿(mào)行業(yè)客戶受到市場(chǎng)需求下降，盈利能力下降的影響，虧損嚴(yán)重，形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。目前，已經(jīng)暴露的票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)生在鋼貿(mào)、煤貿(mào)、銅貿(mào)行業(yè)企業(yè)，如浙江、青島、廣東佛山等地均出現(xiàn)由于資金鏈斷裂，出現(xiàn)鋼貿(mào)信貸客戶失蹤躲避銀行和外部債務(wù)的問(wèn)題。

5.授信管理不到位，銀行信貸人員未按相關(guān)制度規(guī)定對(duì)客戶賬戶結(jié)算、貨款回籠進(jìn)行有效監(jiān)管，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)并及時(shí)采取對(duì)應(yīng)措施。在借款人再次申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票時(shí)，銀行信貸人員未及時(shí)收集客戶承兌匯票項(xiàng)下已履行交易的發(fā)票情況，綜合評(píng)估客戶授信情況和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況，對(duì)企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)未能及時(shí)采取有效措施。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)問(wèn)題的主要對(duì)策

銀行防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于嚴(yán)格管理，規(guī)范操作，建立起一套嚴(yán)密、行之有效的內(nèi)控機(jī)制。

1.認(rèn)真執(zhí)行《票據(jù)法》，建立制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制完善的票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

2.出票銀行對(duì)銀行承兌匯票的貿(mào)易背景及相關(guān)材料要做到有效把握。重點(diǎn)做好對(duì)客戶各項(xiàng)申請(qǐng)材料、證明文件、權(quán)屬狀況以及經(jīng)營(yíng)管理情況的調(diào)查與核實(shí)。嚴(yán)格審查企業(yè)的資信等級(jí)，財(cái)務(wù)狀況。必須堅(jiān)持以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)防企業(yè)間相互串通，騙取銀行資金。

（1）銀行客戶經(jīng)理要認(rèn)真核實(shí)企業(yè)相關(guān)資料，通過(guò)客戶注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額、銷(xiāo)售收入等指標(biāo)，分析客戶申請(qǐng)承兌的交易金額與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否匹配。

（2）要對(duì)增值稅發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行嚴(yán)格審查。登錄相關(guān)政府稅務(wù)部門(mén)官方網(wǎng)站，必要時(shí)應(yīng)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)核實(shí)相關(guān)發(fā)票信息，確保增值稅發(fā)票真實(shí)有效；同時(shí)，對(duì)于連續(xù)開(kāi)票的客戶，要及時(shí)審核前一筆承兌業(yè)務(wù)增值稅發(fā)票情況，在新的承兌業(yè)務(wù)辦理前，要求客戶必須提供承兌業(yè)務(wù)項(xiàng)下交易已經(jīng)履行的發(fā)票后才能辦理下一筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，防止重復(fù)融資。

（3）客戶申請(qǐng)承兌的金額應(yīng)與基礎(chǔ)交易合同約定的匯票結(jié)算金額相匹配；重點(diǎn)審核商務(wù)合同的交貨方式、付款方式、付款時(shí)間、違約責(zé)任、交易對(duì)手等關(guān)鍵內(nèi)容；尤其加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)之間真實(shí)貿(mào)易背景和交易合同的審查，防范集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利用承兌匯票進(jìn)行非法票據(jù)融資。

3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬戶資金的監(jiān)管，核實(shí)企業(yè)提供的保證金來(lái)源，不得為貸款資金、貼現(xiàn)資金，確保保證金來(lái)源合法合規(guī)；認(rèn)真審核客戶提供的開(kāi)票申請(qǐng)和用款計(jì)劃等相關(guān)資料，及時(shí)監(jiān)控銀行承兌匯票簽發(fā)后貼現(xiàn)資金流向，確保貼現(xiàn)資金按規(guī)定用途使用，同時(shí)收集賬戶流水，高度關(guān)注貼現(xiàn)資金回流至開(kāi)票人賬戶或挪作他用的問(wèn)題。

4.加強(qiáng)對(duì)第二還款來(lái)源的監(jiān)控和管理。在市場(chǎng)低迷的情況下，大部分押品可能會(huì)貶值或無(wú)法變現(xiàn)，影響到作為第二還款來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效果。一是及時(shí)關(guān)注押品價(jià)值與存續(xù)狀況，盡量選擇易變現(xiàn)、價(jià)值高的合格抵押物。關(guān)注押品評(píng)估價(jià)格與當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)值的差異以及變化情況。二是加強(qiáng)對(duì)保證人的監(jiān)控管理。重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)互保，以及在全行有信貸余額的客戶作為保證人，對(duì)外擔(dān)保和超保證限額擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真評(píng)估擔(dān)保企業(yè)的代償能力。盡量避免擔(dān)保人與借款人為同一行業(yè)。對(duì)于由母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)提供連帶責(zé)任擔(dān)保的，核查母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間的密切度，關(guān)注母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，避免經(jīng)營(yíng)情況惡化影響代償能力。

5.針對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，把好準(zhǔn)入關(guān)口。認(rèn)真分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及所處的行業(yè)，做好客戶選擇，對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)以及受經(jīng)濟(jì)周期影響較大的行業(yè)客戶要審慎辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

6.加強(qiáng)貸后管理。加強(qiáng)實(shí)地走訪頻率，對(duì)申請(qǐng)人重大變化，比如股權(quán)變更，資產(chǎn)出售等信息要及時(shí)掌握并分析潛在影響，貸后檢查報(bào)告要充分揭示借款人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)變化情況。同時(shí)做好預(yù)警監(jiān)測(cè)工作，要監(jiān)控結(jié)算賬戶資金變動(dòng)，分析客戶收入來(lái)源、經(jīng)營(yíng)及后續(xù)的現(xiàn)金流即還貸來(lái)源變化情況，發(fā)現(xiàn)結(jié)算賬戶資金異常變動(dòng)等信號(hào)，應(yīng)及時(shí)預(yù)警，并采取有效措施防控風(fēng)險(xiǎn)。

7.要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)從業(yè)人員的思想道德教育和職業(yè)操守教育，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，在客戶關(guān)系維護(hù)中了解、收集和分析風(fēng)險(xiǎn)信息，研判宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策等因素對(duì)客戶的影響程度。