基層審計(jì)機(jī)關(guān)績(jī)效考核初探

李松

【摘 要】在我國(guó)，政府內(nèi)部各單位部門(mén)管理制度的改革還不是很完善，難以使整個(gè)政府的績(jī)效得到持續(xù)的改善與發(fā)展。審計(jì)機(jī)關(guān)作為政府組織的重要行政單位，需要運(yùn)用績(jī)效考核推動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)改善內(nèi)部管理并提高監(jiān)督服務(wù)水平。本文從基層審計(jì)機(jī)關(guān)考核的現(xiàn)狀、績(jī)效考核存在的問(wèn)題及解決方法幾個(gè)方面探討績(jī)效考核在基層審計(jì)機(jī)關(guān)工作中的運(yùn)用。

【關(guān)鍵詞】績(jī)效考核現(xiàn)狀；存在問(wèn)題；解決方法

文章編號(hào)：ISSN1006—656X（2013）12-0156-01

一、基層審計(jì)機(jī)關(guān)績(jī)效考核的現(xiàn)狀

現(xiàn)在大部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)科級(jí)及以下干部的年度考核權(quán)趨向于下放，把決定權(quán)交給科室主要負(fù)責(zé)人。按照公務(wù)員考核標(biāo)準(zhǔn)，考核等次分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職四個(gè)等次：考核內(nèi)容以公務(wù)員的職位職責(zé)和所承擔(dān)的工作任務(wù)為基本依據(jù)，全面考核德、能、勤、績(jī)、廉，重點(diǎn)考核工作實(shí)績(jī)，考核標(biāo)準(zhǔn)局里沒(méi)有具體量化?？己酥饕侨粘？己撕湍杲K考核。日常考核采取不定期檢查的方式進(jìn)行，由局考核辦和各科室分別組織實(shí)施。年終將檢查結(jié)果反饋給科室全體人員，作為對(duì)科室內(nèi)人員評(píng)定考核等次的參考。年終考核一是名額分配。根據(jù)優(yōu)秀等次比例，計(jì)算出優(yōu)秀等次人員名額，再集體研究確定分配名額。二是述職評(píng)議與推薦。對(duì)個(gè)人當(dāng)年德、能、勤、績(jī)、廉和個(gè)人崗位責(zé)任履行情況在科室內(nèi)述職，然后進(jìn)行民主評(píng)議和推薦。三是等次確認(rèn)。對(duì)各科室推薦出的優(yōu)秀等次人員，經(jīng)局考核辦研究后確定。

二、基層審計(jì)機(jī)關(guān)績(jī)效考核存在的問(wèn)題

現(xiàn)在大部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)的績(jī)效考核正處在改革的初期階段，在理論認(rèn)識(shí)以及實(shí)踐操作上都還不是特別成熟，還沒(méi)有形成一個(gè)比較科學(xué)有效的績(jī)效考核方法。總結(jié)起來(lái)，績(jī)效考核中主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（一）績(jī)效考核主體不夠合理

一方面，基層審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各科室的績(jī)效考核開(kāi)放性不足，過(guò)于內(nèi)部化，績(jī)效考核體制過(guò)于單一，多以內(nèi)部自我評(píng)估為主，尤其缺乏黨委政府、被審計(jì)單位和社會(huì)公眾等服務(wù)對(duì)象的參與，沒(méi)有有效利用和吸收社會(huì)有關(guān)方面的評(píng)議意見(jiàn)，顯得不夠全面，說(shuō)服力不強(qiáng)。另一方面，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，大多數(shù)情況下只有上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行考核，本人、同級(jí)和被審計(jì)單位對(duì)其考核的非常少，考核主體比較單一，容易導(dǎo)致以偏概全，考核不全面，結(jié)果不合理等問(wèn)題。實(shí)際上，對(duì)于個(gè)人品德、勞動(dòng)紀(jì)律、工作態(tài)度以及廉潔自律的評(píng)價(jià)，同級(jí)審計(jì)人員和被審計(jì)對(duì)象作為考核主體更為合適。另外上級(jí)的考核對(duì)整個(gè)考核結(jié)果的影響很大，很容易出現(xiàn)與上級(jí)關(guān)系好的審計(jì)人員得分偏高的現(xiàn)象，考核結(jié)果欠缺公平。

（二）考核周期不甚合理

一般基層審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)于下屬科室大都采用一樣的考核周期。而現(xiàn)實(shí)中對(duì)于局辦公室、審理科、法規(guī)科這樣的部門(mén)，可以按照現(xiàn)有的月度考核方式，但是其他很多審計(jì)業(yè)務(wù)科室平時(shí)都忙于審計(jì)業(yè)務(wù)，有的大審計(jì)項(xiàng)目可能二三個(gè)月才能完成，按月考核不是很科學(xué)，也不是很準(zhǔn)確，而且業(yè)務(wù)科室天天都只為了考核而工作的話，勢(shì)必影響審計(jì)的效率和質(zhì)量。

（三）績(jī)效考核程序不夠完善

一是干部述職與民主評(píng)議落實(shí)不到位。在每年的干部職工年度考核中，由于人員眾多，大家對(duì)一年中所做的工作進(jìn)行的總結(jié)陳述只能簡(jiǎn)明扼要。另外，在全局會(huì)議上針對(duì)個(gè)人的民主評(píng)議采用填寫(xiě)“年度考核民主評(píng)議打分票”的方法具有很大的不可控性，同級(jí)之間容易因不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)出現(xiàn)錯(cuò)誤判斷，直接下屬和相關(guān)部門(mén)人員的評(píng)價(jià)往往也會(huì)受多種因素的影響而做出失真判斷。

二是強(qiáng)調(diào)年終考核，平時(shí)考核流于形式。由于日常考核缺乏具體的考核細(xì)則指導(dǎo)，在實(shí)際操作中基本沒(méi)有執(zhí)行。

（四）績(jī)效考核結(jié)果落實(shí)不到位

大部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)在績(jī)效考核結(jié)果的運(yùn)用方面還不是很充分，這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，盡管年末獎(jiǎng)金的核算以及工資的調(diào)整與績(jī)效考核結(jié)果聯(lián)系在一起，但考核結(jié)果與薪酬之間缺乏明確的關(guān)系，即審計(jì)人員的考核等級(jí)與薪酬之間如何掛鉤，考核等級(jí)與考核系數(shù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是怎樣的，基層審計(jì)機(jī)關(guān)并沒(méi)有規(guī)范的制度規(guī)定。另一方面，基層審計(jì)機(jī)關(guān)干部職工績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)用范圍較為狹窄，僅僅與審計(jì)人員獎(jiǎng)金分配掛鉤，并沒(méi)有將其與審計(jì)人員的培訓(xùn)開(kāi)發(fā)、調(diào)配晉升以及職業(yè)發(fā)展規(guī)劃等方面結(jié)合起來(lái)。

三、改進(jìn)基層審計(jì)機(jī)關(guān)績(jī)效考核的方法

以基層審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員考核為例，在考核主體、考核周期、考核程序及考核結(jié)果計(jì)算和運(yùn)用等方面進(jìn)行調(diào)整與明確。

（一）明確考核主體

不同考核主體是從不同角度來(lái)觀察評(píng)價(jià)被考核者的。如果只有單一考核主體，則會(huì)造成對(duì)被考核者的考核視角不全面，從而造成考核結(jié)果存在較大誤差。為了使審計(jì)人員的績(jī)效考核更為全面合理，可采用360度的考核方式，即基于審計(jì)人員的直接上級(jí)、同級(jí)人員、審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象等方面的評(píng)價(jià)信息對(duì)審計(jì)人員的業(yè)績(jī)表現(xiàn)進(jìn)行全方位評(píng)價(jià)。在考核主體的分配上，依據(jù)“誰(shuí)最了解信息誰(shuí)評(píng)價(jià)”的原則，將不同的考核主體分配到不同的考核指標(biāo)上去，比如被審計(jì)對(duì)象滿意度就應(yīng)該被審計(jì)對(duì)象來(lái)打分，而其學(xué)習(xí)能力、工作創(chuàng)新力應(yīng)該用分管領(lǐng)導(dǎo)和同級(jí)的同事共同打分。

（二）調(diào)整考核周期

考核周期的設(shè)置既不能太長(zhǎng)也不能太短，應(yīng)根據(jù)考核指標(biāo)的性質(zhì)來(lái)定?？己酥芷谔L(zhǎng)，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，同時(shí)也容易造成考核信息不全面影響考核效果。而考核周期太短，一方面考核成本較高，審計(jì)人員心理壓力較大，另一方面某些長(zhǎng)期性的工作不適合短期考核。因此，根據(jù)績(jī)效指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的行為或結(jié)果的性質(zhì)，分別設(shè)置不同考核周期，以便能更好地對(duì)審計(jì)人員的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。不同的考核指標(biāo)應(yīng)設(shè)置不同的考核周期，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期考核與短期考核、結(jié)果考核與過(guò)程考核的有機(jī)結(jié)合。

（三）設(shè)計(jì)考核程序

針對(duì)審計(jì)人員考核程序上存在的年終述職與民主評(píng)議不到位、重視年終考核忽視平時(shí)考核等問(wèn)題，建議首先設(shè)立績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并明確考核職責(zé)，從而加強(qiáng)考核程序的執(zhí)行力度?？己祟I(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)包括領(lǐng)導(dǎo)小組與考核實(shí)施辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)整個(gè)考核工作的籌劃、組織、協(xié)調(diào)等工作，對(duì)考核中遇到的重要問(wèn)題進(jìn)行研究處理。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)考核實(shí)施辦公室，負(fù)責(zé)整個(gè)考核工作的推進(jìn)和組織協(xié)調(diào)工作。

在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)考核程序如下： 第一，在年初確定所有人員的考核目標(biāo)與內(nèi)容。第二，嚴(yán)格執(zhí)行日常考核。主要適用于對(duì)日常性事務(wù)工作的考核。第三，精心組織半年與年終考核。首先由各科室審計(jì)人員對(duì)當(dāng)年工作目標(biāo)與考核內(nèi)容完成情況進(jìn)行總結(jié)，形成書(shū)面材料，然后由考核辦公室統(tǒng)一安排考核測(cè)評(píng)，經(jīng)考核領(lǐng)導(dǎo)小組研究確認(rèn)后，公布得分。第四，述職與民主評(píng)議。年終，每個(gè)科室召開(kāi)年終述職與民主評(píng)議會(huì)議，考核辦公室負(fù)責(zé)推進(jìn)與監(jiān)督實(shí)施。上述各個(gè)分值加權(quán)平均后即為該審計(jì)人員當(dāng)年民主評(píng)議得分。

（四）確定與運(yùn)用考核結(jié)果

（1）確定考核結(jié)果

在對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行日常、半年或年度考核時(shí)，參照考核標(biāo)準(zhǔn)由各考核主體進(jìn)行打分?？己宿k公室將審計(jì)人員的年度考核得分從高分到低分進(jìn)行排序，根據(jù)機(jī)關(guān)當(dāng)年實(shí)際情況確定A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)與D級(jí)的比例。

（2）運(yùn)用考核結(jié)果

首先，在經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)上，審計(jì)人員按照年度績(jī)效等級(jí)進(jìn)行排名，在年末獎(jiǎng)金上予以區(qū)分。其次，在審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展上，考核積分排名靠前的，優(yōu)先選送參加黨校、省廳專業(yè)培訓(xùn)等學(xué)習(xí)培訓(xùn)，優(yōu)先列入提拔重用對(duì)象。同時(shí)以文件、簡(jiǎn)報(bào)、電子顯示屏、宣傳櫥窗、新聞宣傳等多種形式通報(bào)表彰。

參考文獻(xiàn)：

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