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    銀行財(cái)務(wù)管理體系的探討研究

    2014-04-23 10:09:17付瑤
    2014年5期
    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析商業(yè)銀行

    付瑤

    摘要:金融是現(xiàn)代國民經(jīng)濟(jì)的核心,而銀行又作為金融業(yè)的核心而存在于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之中,因此,金融危機(jī)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)的負(fù)面影響具有重大的沖擊。世界經(jīng)濟(jì)自上個(gè)世紀(jì)80年代中期起動(dòng)蕩起伏,全世界發(fā)生了近百起銀行危機(jī),各國相繼出現(xiàn)程度不同的金融危機(jī),而在國際貨幣基金組織的180多個(gè)成員國中,就有130多個(gè)國家發(fā)生過不同程度的銀行危機(jī)。由此可見銀行危機(jī)已經(jīng)成為一種值得我們?nèi)リP(guān)注和研究的全球現(xiàn)象。因此,需要結(jié)合我國的實(shí)際情況,在科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念的指導(dǎo)下,運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法和手段,集中精力對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的突出問題進(jìn)行重點(diǎn)改革,從而確保財(cái)務(wù)管理的重要職能得到充分發(fā)揮。

    本文首先以商業(yè)銀行為例,對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念、相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了闡述,主要包括中國銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ),并對(duì)中外學(xué)者對(duì)于商業(yè)銀行的近期研究進(jìn)行了綜述歸納,并針對(duì)中國銀行YC分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究案例,在分析了該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問題的基礎(chǔ)上,歸納了該銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因,并以此為基礎(chǔ),針對(duì)包括該銀行在內(nèi)的我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了相應(yīng)的完善措施。

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;案例分析

    一、 選題背景

    金融是現(xiàn)代國民經(jīng)濟(jì)的核心,而銀行又作為金融業(yè)的核心而存在于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之中,因此,金融危機(jī)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)的負(fù)面影響具有重大的沖擊。世界經(jīng)濟(jì)自上個(gè)世紀(jì)80年代中期起動(dòng)蕩起伏,全世界發(fā)生了近百起銀行危機(jī),各國相繼出現(xiàn)程度不同的金融危機(jī),而在國際貨幣基金組織的180多個(gè)成員國中,就有130多個(gè)國家發(fā)生過不同程度的銀行危機(jī)。由此可見銀行危機(jī)已經(jīng)成為一種值得我們?nèi)リP(guān)注和研究的全球現(xiàn)象。

    反觀我國,三十多年的改革 放至今,從我國銀行業(yè)的發(fā)展來看,我國銀行業(yè)獲得了空前的發(fā)展和巨大的變化。尤其是我國國有商業(yè)銀行近幾年來通過財(cái)務(wù)重組、股份制改造、公司治理建設(shè)等一系列舉措,使長期積累的沉重財(cái)務(wù)包揪得到了一定程度的緩解,其經(jīng)營思路也從以前的單純注重規(guī)模轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)營的質(zhì)量,并由此初步建立了現(xiàn)代金融企業(yè)機(jī)制。雖然國有商業(yè)銀行通過改革取得了不菲的成績,但仍然需要看到的是,我國的商業(yè)銀行仍面臨著眾多風(fēng)險(xiǎn)。如:資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的資本風(fēng)險(xiǎn);獲得銀行信用支持的債務(wù)人不能或不愿意遵照合同規(guī)定對(duì)債務(wù)按時(shí)償還,從而使銀行遭受信用損失風(fēng)險(xiǎn);我國金融機(jī)構(gòu)在國際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及銀行內(nèi)部的制度建設(shè)不完善和執(zhí)行力不強(qiáng)而引發(fā)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等。

    二、 研究目的和意義

    金融危機(jī)的警鐘一再地提醒我們要注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。作為金融市場(chǎng)的重要參與者,商業(yè)銀行在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中起到紐帶和橋梁的作用,并且由于其經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)等特殊服務(wù),其風(fēng)險(xiǎn)性與生俱來。因此,銀行的安全、穩(wěn)健與否,直接關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。這樣,對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的討論與分析就顯得十分重要,這不僅關(guān)系到銀行的正常運(yùn)行與否,而且對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定也有一定的參考應(yīng)用價(jià)值以及實(shí)際意義。

    隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨眾多的不確定因素,這就導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈上升的趨勢(shì)。然而,現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范卻不夠重視,例如我國商業(yè)銀行大多釆取五級(jí)分類方法評(píng)估貸款質(zhì)量,對(duì)貸款進(jìn)行管理。由于這種分類方法過于主觀,《新資本協(xié)議》已采用更為先進(jìn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法代替五級(jí)分類計(jì)算資本充足率,而我國還尚在過渡階段,這就會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的長斯可持續(xù)發(fā)展造成不利影響。因此,改進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,加強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析研究,是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的重要課題,也會(huì)為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究提供一定的理論基礎(chǔ)及參考。

    三、 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述——以商業(yè)銀行為例

    3.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營活動(dòng)中,各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體因各種不確定性因素的變動(dòng)而受到損失的可能性。而無論我們對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行定義或分類,銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)體現(xiàn)和反映在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果中2?;诖?,本文認(rèn)為,應(yīng)釆用廣義視角來對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理解,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于資金價(jià)格變動(dòng)、資本結(jié)構(gòu)、管理不完善等眾多領(lǐng)域的不合理情形而造成的商業(yè)銀行盈利水平和支付水平發(fā)生的較大變動(dòng),這些較大的變動(dòng)足以對(duì)商業(yè)銀行當(dāng)下的生存、未來的發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行預(yù)定的盈利目標(biāo)產(chǎn)生很大負(fù)面影響的概率性事件及這些概率性事件的疊加。

    3.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

    商業(yè)銀行作為一類特殊企處,較之于其他企業(yè),在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面自然會(huì)有獨(dú)有的特征。第一,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性;第二,商業(yè)銀行較之于其他企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征;第三,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多變性;第四,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張性;第五,對(duì)于上市商業(yè)銀行而言,由于其資本籌集渠道多元化,可以選擇在資本市場(chǎng)通過增發(fā)、K股、利潤轉(zhuǎn)增以及發(fā)行債券等多種手段完成資金的籌集,這樣一來,不僅使資金的波動(dòng)性增大,而且還會(huì)因此涉及到更多利益相關(guān)者,從而使宏觀經(jīng)濟(jì)與資本市場(chǎng)之間形成更加緊密的聯(lián)系。

    3.3商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

    一般來說,商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在資金運(yùn)動(dòng)過程中形成的由于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資方式不當(dāng)而引起投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括以下五類風(fēng)險(xiǎn):一是滿足資本充足率等監(jiān)管要求的資本管理風(fēng)險(xiǎn);二是由存款資金波動(dòng)帶來的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);三是利率變化引起的盈利性風(fēng)險(xiǎn);四是貸款質(zhì)量變化和撥備是否充足引起的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn);五是其他各種表外業(yè)務(wù)引起的表外風(fēng)險(xiǎn)。

    第一,資本管理風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行資本金過少,因而缺乏承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力,缺乏對(duì)存款及其他負(fù)債的最后清償能力,使商業(yè)銀行的安全受到威脅的風(fēng)險(xiǎn),即銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行擁有一定數(shù)量的資本不僅是其進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的前提,更是其賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

    第二,流動(dòng)性風(fēng).險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行的流動(dòng)性供給與流動(dòng)性需求很難達(dá)到對(duì)等狀態(tài),即二者經(jīng)常處于波動(dòng)狀態(tài),所以商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少和/或資產(chǎn)的增加提供融資而造成損失或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為銀行不能及時(shí)足額地滿足客戶的提存、償還到期借款等即期負(fù)債或無法滿足現(xiàn)存貸款協(xié)議及新增貸款需求,產(chǎn)生流動(dòng)性短缺,進(jìn)而可能導(dǎo)致存款人恐慌性提兌存款,從而誘發(fā)流動(dòng)性危機(jī)。這不僅會(huì)損害銀行的聲譽(yù),甚至?xí)广y行面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。其中負(fù)債方面和資產(chǎn)方面是導(dǎo)致商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)方面。

    第三,資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行主要通過存貸利息差獲得利潤,即存款利息與貸款利息之間的差距是銀行利潤的主要來源,因此貸款是商業(yè)銀行維持發(fā)展、獲得利潤的重要來源。盡管銀行在決定貸款之前進(jìn)行過嚴(yán)密的考察,但由于各種不確定性因素的存在,如利率的波動(dòng)等,貸款人在貸款存續(xù)期的還款能力是不確定性。此時(shí),銀行的穩(wěn)健性經(jīng)營就會(huì)受到影響。這種由貸款質(zhì)量變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是盈利性風(fēng)險(xiǎn)。這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于貸款客戶的違約,導(dǎo)致貸款質(zhì)量下降,使銀行蒙受損失。

    第四,我國商業(yè)銀行的利潤收入的主要來源是利息收入,而其他收入與凈資產(chǎn)的比例數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于西方銀行的同口徑數(shù)額,這說明我國商業(yè)銀行的盈利能力還相對(duì)較差。

    第五,表外風(fēng)險(xiǎn);表外業(yè)務(wù)具有形式多樣、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜的特點(diǎn),是指商業(yè)銀行在 展表外業(yè)務(wù)經(jīng)營中形成的風(fēng)險(xiǎn),是商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)中未被列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的那部分業(yè)務(wù)。

    四、 中國銀行YC分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

    4.1負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致流動(dòng)性不強(qiáng)

    目前,我國商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理主要還是靠央行進(jìn)行強(qiáng)制管理,普遍缺乏對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)自我控制的主動(dòng)性和自覺性,尤其是四大國有商業(yè)銀行,都是老百姓口中的國企,與國家信用緊密聯(lián)系在一起,老百姓認(rèn)為除非政府倒了,國有銀行才會(huì)倒閉,一定不可能發(fā)生流動(dòng)性危機(jī),國家信用代替了商業(yè)信用,導(dǎo)致商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的理念落后和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。

    4.2我行貸款流程的設(shè)計(jì)不適應(yīng)貸款快速增長

    銀行的業(yè)務(wù)流程是為客戶創(chuàng)造價(jià)值的一系列相關(guān)邏輯活動(dòng)的有序集合,不同的業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)是商業(yè)銀行績效和組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。我行貸款流程的設(shè)計(jì)有著比較大的缺陷,具體表現(xiàn)在一是環(huán)節(jié)多,周期長。一筆貸款從申請(qǐng)到最終放款需要經(jīng)歷的環(huán)節(jié)有二十余個(gè),歷時(shí)至少三個(gè)月左右的時(shí)間。各個(gè)部門效率低下,責(zé)任不清,重復(fù)勞動(dòng),無法適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。二是流程模式統(tǒng)一,缺少產(chǎn)業(yè)化和多樣化的管理模式。我行目前現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程是站在滿足上級(jí)行管理需要設(shè)置的,各部門的設(shè)計(jì)和部門職責(zé)的劃分沒有打破傳統(tǒng)的思維定式,而且各部門之間推諉責(zé)任的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。從客戶的需求來看,我行的業(yè)務(wù)流程僵化單一,并沒有根據(jù)不同的客戶和不同的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度設(shè)計(jì)不同的業(yè)務(wù)流程,僅僅根據(jù)金額的大小劃分管理權(quán)限,客戶無論在貸前還是貸后,都需要在不同部門之間來回奔波,無形的造成了優(yōu)質(zhì)客戶的流失。

    4.3過度從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),卻對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性認(rèn)識(shí)不足

    與經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的繁榮相適應(yīng),銀行貸款快速增長。由于外匯占款、YC分行降低不良貸款比例的壓力以及地方政府搞土地 發(fā)的投資沖動(dòng)等原因,導(dǎo)致YC分行的貨幣供應(yīng)量和銀行信貸同步快速增長。這些都可能導(dǎo)致YC分行出現(xiàn)新的呆壞帳的產(chǎn)生。從目前國內(nèi)發(fā)展的情況來看,房地產(chǎn)業(yè)的過熱苗頭還在持續(xù)當(dāng)中,其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)Fl益暴露。在此情況下,貸款投向集中于房地產(chǎn)業(yè)而導(dǎo)致的行業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重。

    此外,在YC分行的現(xiàn)實(shí)銀行工作中,由于風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)淡薄,YC分行的財(cái)務(wù)管理人員不能從財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程、財(cái)務(wù)的總體效益出發(fā),沒有全面的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于YC分行經(jīng)營的方方面面,對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)缺乏指導(dǎo),對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在片面性,即缺乏科學(xué)管理,這就導(dǎo)致YC分行積累了越來越多的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

    4.4財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善

    隨著經(jīng)濟(jì)全球化的逐漸深化,YC分行的財(cái)務(wù)管理受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等因素的影響。這就需要一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)以應(yīng)對(duì)各個(gè)環(huán)境的變化。雖然近年來YC分行業(yè)加大了對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè),并且取得了初步的成績,但是也存在著嚴(yán)重的問題,主要包括信息分散、財(cái)務(wù)管理軟件滯后和缺乏統(tǒng)一的思想觀念和認(rèn)識(shí)的問題,因此,YC分行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不完善的問題需要引起重視。

    總之,YC分行在經(jīng)營過程中,面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素是復(fù)雜多變的。只有結(jié)合銀行發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境,具體問題具體分析,并且提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),完善YC分行自身的管理機(jī)制,盡量避免由于各種風(fēng)險(xiǎn)給YC分行帶來的財(cái)務(wù)損失。

    五、 中國銀行YC分行加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議

    5.1加強(qiáng)流動(dòng)性管理

    第一要把資產(chǎn)負(fù)債比例管理從中央銀行的“要管我”轉(zhuǎn)變?yōu)槠渥陨淼摹拔乙堋保岣吡鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。推進(jìn)從比例管理過渡到資產(chǎn)負(fù)債綜合實(shí)質(zhì)性管理,持續(xù)進(jìn)行資本負(fù)債比例管理,并依據(jù)復(fù)雜變化的客觀環(huán)境進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充。

    第二董事會(huì)應(yīng)對(duì)于流動(dòng)性管理部門一方面制定好流動(dòng)性管理的戰(zhàn)略,另一方面還應(yīng)該制定出長期的發(fā)展計(jì)劃。

    第三建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。完善的內(nèi)部控制制度與具體措施不僅能夠使商業(yè)銀行通過內(nèi)部控制來監(jiān)管流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),還能夠借助這些有效的方法和先進(jìn)的措施來有效規(guī)避和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和蔓延態(tài)勢(shì)。

    5.2完善銀行內(nèi)控制度

    第一,內(nèi)部控制制度要有超前性;第二,對(duì)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)要做到迅速和及時(shí);第三,必須嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度; 第四,對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行謹(jǐn)慎性評(píng)估;第五,構(gòu)建科學(xué)有效的信息系統(tǒng)。

    5.3加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)

    從目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)來看,人本管理的思想越來越受到眾多企業(yè)的推崇,對(duì)員工的激勵(lì)是一項(xiàng)重要的人員隊(duì)伍建設(shè)措施。基于此,本文分別從物質(zhì)層面、精神層面以及人文關(guān)懷層面,對(duì)銀行加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)的相關(guān)舉措進(jìn)行系統(tǒng)分析。

    5.4建立全流程貸款管理體系

    首先建立完善的銀行貸款政策,為銀行管理部門和業(yè)務(wù)部門提供適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)是制定貸款政策重要性的真實(shí)體現(xiàn)。其次要學(xué)會(huì)運(yùn)行科學(xué)合理的貸款程序,為了保障貸款的安全性、流動(dòng)性以及盈利性,商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí),就應(yīng)該嚴(yán)格遵循事先規(guī)定成型的程序制度,從而能夠使貸款政策得到最恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。

    六、 結(jié)論與展望

    商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作,財(cái)務(wù)管理體制是否健全、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容是否到位,對(duì)商業(yè)銀行的健康發(fā)展甚至能夠起到?jīng)Q定性作用。本文首先對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念、相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了闡述,主要包括中國銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ),并對(duì)中外學(xué)者對(duì)于商業(yè)銀行的近期研究進(jìn)行了綜述歸納,并針對(duì)中國銀行YC分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究案例,在分析了該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問題的基礎(chǔ)上,歸納了該銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因,并以此為基礎(chǔ),針對(duì)包括該銀行在內(nèi)的我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了相應(yīng)的完善措施。

    從實(shí)務(wù)操作層面可知,商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的復(fù)雜性,由此決定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有很高的難度,本文的研究重點(diǎn)主要側(cè)重于從商業(yè)銀行的內(nèi)部進(jìn)行研究。實(shí)際上,關(guān)于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題不僅會(huì)受到內(nèi)部因素的影響,在很大程度上還會(huì)被諸如宏觀政策變化、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、銀企關(guān)系的變革等來自銀行外部的眾多因素所左右,限于篇幅和作者的能力,這些影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素還需要今后在密切關(guān)注商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化的基礎(chǔ)上,持續(xù)進(jìn)行更加深入和系統(tǒng)的研究。(作者單位:渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院)

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