INCOTERMS 的歷史沿革芻議

裘索 唐沁

作者簡介：

裘索（1989—），男，浙江杭州人，貴州大學(xué)研究生。研究方向：國際貿(mào)易學(xué)。

唐沁（1989—），女，貴州黔南人，貴州大學(xué)研究生。研究方向：金融學(xué)。

摘 要：INCOTERMS2010于2011年1月1日實(shí)施，這是貿(mào)易術(shù)語又一重大發(fā)展，引起廣泛關(guān)注。隨著新版普及，專家與學(xué)者對新版術(shù)語有褒有貶。本文擬通過運(yùn)輸方面貨物交付、清關(guān)手續(xù)、費(fèi)用承擔(dān)及風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方面分析歷次修訂，并分析INCOTERMS存在的問題。

關(guān)鍵詞：INCOTERMS；貿(mào)易術(shù)語；風(fēng)險轉(zhuǎn)移

一、貿(mào)易術(shù)語的產(chǎn)生及作用

國際貿(mào)易術(shù)語指為了在貿(mào)易中用來說明買賣雙方在貨物交接方面的責(zé)任、費(fèi)用和風(fēng)險劃分的各種縮寫術(shù)語。貿(mào)易活動過程涉及運(yùn)輸、保險、報關(guān)及付款等，買賣雙方須明確責(zé)任與風(fēng)險的承擔(dān)。在國際貿(mào)易中，因習(xí)慣不同，經(jīng)常引起爭議。不同法律的解釋以及條款的適用性增加了國際貿(mào)易的成本與風(fēng)險。通過長期實(shí)踐，商人們試圖用簡潔詞匯來明確買賣雙方的權(quán)利義務(wù)，促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展。這逐漸形成了國際貿(mào)易術(shù)語的雛形。

對風(fēng)險轉(zhuǎn)移點(diǎn)及費(fèi)用承擔(dān)點(diǎn)的劃分決定貿(mào)易術(shù)語的兩個主要作用：一是有利于解決貿(mào)易當(dāng)中的爭端；二是有利于計算價格和成本。此外，術(shù)語簡化了交易手續(xù)、縮短了交易過程、節(jié)省了磋商的時間和費(fèi)用，便于訂立合同。

二、INCOTERMS的產(chǎn)生與演變

1919年國際商會（ICC）成立后，于1923年、1929年發(fā)布《貿(mào)易價格條件定義》初版和第二版。1923出版發(fā)布6個術(shù)語規(guī)則：FOB，F(xiàn)AS，F(xiàn)OT，F(xiàn)OR，F(xiàn)ree Delivered CIF和C&F。1936年，ICC發(fā)布11個的術(shù)語，第一次命名為INCOTERMS，確定了風(fēng)險轉(zhuǎn)移時間點(diǎn)，F(xiàn)OB、CFR和CIF規(guī)定為運(yùn)過船舷。術(shù)語FAS則規(guī)定為將運(yùn)送至船邊時風(fēng)險轉(zhuǎn)移。賣方義務(wù)最小的術(shù)語為EX Works。

二戰(zhàn)后貿(mào)易的發(fā)展促生了術(shù)語的修訂。ICC于1953年5月在奧地利維也納審議修訂案，于同年10月頒布INCOTERMS1953。此次修訂把使用較少的Free與Free or Free Delivered刪除，對剩余術(shù)語加以完善，盡可能精確界定買賣雙方義務(wù)。為最大程度被世界采用，修訂依據(jù)當(dāng)時貿(mào)易實(shí)務(wù)中較普遍的做法。

50年代末，鑒于邊境貿(mào)易及交納進(jìn)口稅后到達(dá)指定地點(diǎn)交付貨物的買賣方式出現(xiàn)，INCOTERMS1967中添加兩個術(shù)語：DAF（邊境交貨）和DDP（完稅后交貨）。

70年代國際航空運(yùn)輸業(yè)迅速發(fā)展，市場對空運(yùn)方式的需求急劇增加。買賣雙方通過航空運(yùn)輸時通常用FOB術(shù)語，但交貨方式與空運(yùn)不符，帶來許多不確定。ICC順應(yīng)趨勢，在INCOTERMS1976中新增術(shù)語FOB Airport（啟運(yùn)機(jī)場交貨）。

隨著集裝箱運(yùn)輸及多式聯(lián)運(yùn)的發(fā)展，“船舷”規(guī)則受到挑戰(zhàn)。1980年3月ICC頒布INCOTERMS1980，增加FCA（貨交承運(yùn)人），擴(kuò)大運(yùn)輸方式選擇，風(fēng)險轉(zhuǎn)移與交貨不再以船舷為點(diǎn)。新增術(shù)語Freight or Carriage and Insurance Paid to（保險運(yùn)費(fèi)付至），對Freight or Carriage Paid to進(jìn)行修訂，使運(yùn)輸方式的適用范圍一步擴(kuò)大至多式聯(lián)運(yùn)。

INCOTERMS1990于1991年4月公布，同年7月1日起生效。根據(jù)術(shù)語的不同性質(zhì)，INCOTERMS1990將術(shù)語分為四類，每個術(shù)語設(shè)定10個義務(wù)標(biāo)題，責(zé)任更明晰。因通訊技術(shù)的發(fā)展，電子交換數(shù)據(jù)使用日益廣泛。INCOTERMS1990將術(shù)語縮寫為3個字母，便于數(shù)據(jù)處理與交換。如約定使用電子方式通訊，則可以由同等作用的電子數(shù)據(jù)交換訊息代替單據(jù)。隨著許多一體化實(shí)體取消加盟國間的進(jìn)口關(guān)稅，DDP術(shù)語不再適用。INCOTERMS1990新增術(shù)語DDU（未完稅后交貨）用于區(qū)域內(nèi)貿(mào)易。為適應(yīng)運(yùn)輸方式的不斷發(fā)展，INCOTERMS1990將FOA/FOR及FOT術(shù)語刪除，將FRC改為FCA，另增DDU（未完稅交貨）。

為了使INCOTERMS與實(shí)務(wù)保持同步，ICC于1996年進(jìn)行修訂。1999年9月中旬，ICC公布了INCOTERMS2000，2000年1月1日正式實(shí)施。INCOTERMS2000強(qiáng)調(diào)適用范圍限于有形貨物交貨有關(guān)的事項(xiàng)，同時須清楚指明引用版本以避免糾紛。FAS和DEQ的辦理清關(guān)手續(xù)及交納關(guān)稅的義務(wù)，以及FCA的裝貨和卸貨的義務(wù)略有變化。

INCOTERMS2010根據(jù)運(yùn)輸方式不同，將術(shù)語分成兩類。第一類7種術(shù)語適用于任何運(yùn)輸方式，包括多式聯(lián)運(yùn)；第二類4種術(shù)語適用于海運(yùn)或內(nèi)河運(yùn)輸。INCOTERMS2010添加術(shù)語DAT、DAP，刪去DAF、DES、DEQ和DDU。

貿(mào)易術(shù)語義務(wù)也發(fā)生變化。雖然此前版本就在A1/B1條款規(guī)定可以提交具有等同作用的電子訊息，但只能替代商業(yè)發(fā)票。INCOTERMS2010規(guī)定只要雙方同意，電子數(shù)據(jù)交換信息具有與紙制單據(jù)等同的效力。在安全方面，在A2/B2與A10/B10條款中規(guī)定，買賣雙方須幫助對方取得與安全相關(guān)的信息及許可證。INCOTERMS2010也順應(yīng)最新保險管理對保險條款做出調(diào)整，INCOTERMS2000中比較寬泛的保險責(zé)任在INCOTERMS2010中單獨(dú)列在A3/B3條款中。INCOTERMS2010中每個術(shù)語前添加了指南，解釋適用該術(shù)語的基本規(guī)則，突顯實(shí)用。

三、存在的問題

目前運(yùn)輸收費(fèi)亂，如THC（碼頭裝卸作業(yè)費(fèi)）等飽受爭議，但國際航運(yùn)業(yè)仍對貨主征收。例如馬士基集團(tuán)在INCOTERMS2010實(shí)施首日實(shí)施THC新費(fèi)率。我國中遠(yuǎn)集團(tuán)也不斷調(diào)節(jié)THC費(fèi)率。國際商會對THC的合法性無能為力。一方面承運(yùn)人與貨主對其合法性爭論不休；另一方面是承運(yùn)人繼續(xù)收取THC，貨主無可奈何。國際商會能夠做的是，指導(dǎo)貿(mào)易商如何合理地分?jǐn)俆HC費(fèi)用。

電子商務(wù)自1990年起就一直影響通則的修訂。電子商務(wù)有效精簡國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)流程、改變了經(jīng)營模式，監(jiān)管方式改變巨大。近來網(wǎng)絡(luò)普及迅速，使用可擴(kuò)展標(biāo)識語言XML的EDI，正在逐步取代傳統(tǒng)的EDI。隨著科技與習(xí)慣的改變，未來會有更高級的EDI或者其他形式出現(xiàn)，需要做出調(diào)整。

INCOTERMS僅用于與所售貨物（有形貨物）有關(guān)買賣雙方權(quán)利、義務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)，且僅適用于買賣合同，買賣合同與運(yùn)輸合同、租船合同、保險合同等須避免沖突，確保協(xié)調(diào)運(yùn)作。INCOTERMS只是一種合同條款創(chuàng)建，在簽訂國際貿(mào)易合同時，要重視其他條款，這也是為何合同雙方必須明確寫入適用的INCOTERMS及版本，不然國內(nèi)法或國際條約等會自動適用。

由于各國的法律不同，在運(yùn)輸中對所有權(quán)與風(fēng)險轉(zhuǎn)移法律界定也有差別，這使得INCOTERMS無法規(guī)定所有權(quán)與風(fēng)險轉(zhuǎn)移關(guān)系。

四、總結(jié)

INCOTERMS經(jīng)不斷改善，已發(fā)展為世界上影響力廣泛的術(shù)語慣例，美國也決定使用INCOTERMS2010代替RAFTD從而更好地保護(hù)自己的貿(mào)易利益。

縱觀歷次修訂，INCOTERMS之所以經(jīng)久不衰，原因在于緊跟貿(mào)易實(shí)務(wù)發(fā)展，不斷自我調(diào)整；在修訂同時保持術(shù)語穩(wěn)定性以避免不必要的變化；術(shù)語尊重買賣雙方的意思自治。術(shù)語的修訂通過明確權(quán)利義務(wù)，增強(qiáng)了可操作性。（作者單位：貴州大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

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