論我國商業(yè)銀行信用風險的防范

謝道鍵 李頂

作者簡介：

謝道鍵（1988.9-），男，漢族，四川南充人，貴州財經(jīng)大學 金融碩士，研究方向：國際金融。

李頂（1989.11- ），男，漢族，安徽六安，貴州財經(jīng)大學 金融碩士，研究方向：公司金融。

摘 要：隨著各國對金融市場開發(fā)發(fā)展、放松管制和全球經(jīng)濟一體化的進程，金融機構在得到利益收獲的同時，也面臨著競爭和挑戰(zhàn)。尤其是占主導地位的商業(yè)銀行，在復雜多變的環(huán)境中存在著很多的不確定性，主要體現(xiàn)為各種復雜多變的風險。銀行的面臨的風險通常包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、利率風險和外匯風險等。其中，以信用風險最為古老、重要，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行面臨的主要風險。銀行信用風險直接影響著銀行業(yè)系統(tǒng)乃至一國宏觀經(jīng)濟形勢的穩(wěn)定和協(xié)調發(fā)展。美國的次貸危機更使信用風險引起了廣泛重視。

關鍵詞：商業(yè)銀行；信用風險；防范

一：我國商業(yè)銀行信用風險管理現(xiàn)狀

1.缺乏必要的市場機制和信用風險管理工具

。 在西方銀行業(yè)發(fā)達國家，信用風險主要通過各種信用風險管理工具進行有效管理，比如信用保險和信用遠期交易、期貨、期權等金融衍生工具。在我國相對保守傳統(tǒng)的金融體系下，既沒能大量學習引進西方發(fā)達國家的信用風險管理的工具和市場機制，也缺乏自主金融工具的創(chuàng)新。信用風險管理缺乏有效的工具，嚴重制約著我國商業(yè)銀行風險管理水平的提升。我國商業(yè)銀行業(yè)的信用風險管理還僅僅停留在簡單依靠內部信用評級的階段。

2.內部信用評級體系不成熟

。 我國商業(yè)銀行的內部信用評級體系剛剛建立，主要是根據(jù)對企業(yè)信用評級后的等級來授信于該企業(yè)，目前考慮和度量的層面還不夠全面，尚有許多不成熟之處。首先，商業(yè)銀行對于內部信用評級的結果，尚沒有建立起一套行之有效的檢驗手段；也沒有統(tǒng)計特定等級的違約損失率，對于預期會發(fā)生的違約損失，無法數(shù)量化評估。其次，內部信用評級的在要素上主要偏重于企業(yè)的財務指標，比較忽視財務信息的質量。最后，對銀行對企業(yè)的信用評級往往一個會計年度甚至更長的周期才進行一次。但實際在企業(yè)的營運過程中，它的信用情況的隨時都在根據(jù)企業(yè)盈利和資產等方面發(fā)生變化。于是在周期性的信用評級下，銀行不能夠及時關注企業(yè)的信用情況的變化，這樣便不利于信用風險管理的動態(tài)管理。

3.風險管理信息數(shù)據(jù)庫的欠缺

。 信息數(shù)據(jù)的不完善，是當期制約我國銀行業(yè)信用風險管理水平發(fā)展的一大關鍵問題。任何風險管理的量化技術，都離不開龐大的數(shù)據(jù)支持，但目前我國銀行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫還很不真實完善。

首先，按照巴塞爾銀行監(jiān)督委員會對銀行業(yè)風險管理的要求，銀行風險管理必須通過長時間的數(shù)據(jù)研究和分析，所要運用要的資料至少需要十年以上的歷史數(shù)據(jù)，這在新興發(fā)展中國家的中國，對大量行業(yè)和企業(yè)的信息積累都無法達到；其次，目前我國各家銀行雖然紛紛建立起來一系列信用管理系統(tǒng)，但還停留在相對基礎的采集客戶信息、提供查詢和統(tǒng)計報表等方面，做得不詳盡并且不能保證信息的真實度和可信性，大部分銀行還沒有建立起完善真實的企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫；再次，實務中經(jīng)常有銀行客戶經(jīng)理為了完成一個項目而虛報數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。這些虛報的數(shù)據(jù)給日后的信用風險管理留下更大隱患。

4.信用風險管理人才不足和專業(yè)化水平不高

。我國銀行業(yè)雖然經(jīng)營歷史很長，員工數(shù)量龐大，但從業(yè)人員專業(yè)化水平還較為欠缺；加上我國銀行業(yè)開展風險管理的時間還較短，管理人員的經(jīng)驗不足，專業(yè)的風險管理人才積累還較為薄弱，現(xiàn)有的信用風險管理人員普遍素質不高。風險管理人員的專業(yè)化水平以及人才缺乏的問題在很大程度上限制了國際上現(xiàn)有的信用風險管理技術在我國銀行業(yè)的應用。

二、 我國商業(yè)銀行信用風險的防范對策

1.提高信用風險度量和管理技術

?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風險管理手段很多，很多具體適用于諸如公司金融、貿易融資、個人信貸、小微金融等某個領域的微觀創(chuàng)新手段。雖然各種手段不盡相同，但是都有一個共同的特點，即越來越強調對風險進行定量分析。不僅需要科學準確的分類，還需要大量運用金融工程和數(shù)量統(tǒng)計手段。所以，新的管理手段大多數(shù)終于數(shù)據(jù)的分析，而傳統(tǒng)的信用風險管理主要是定性分析和主觀分析（比如借款人的經(jīng)營環(huán)境、主觀意愿、能力和品德等等），兩者有截然不同的區(qū)別。

從風險定量來說，《新巴塞爾協(xié)議》已開始采用了大量的基于金融工程的數(shù)量化模型，充分運用來自各方面的數(shù)據(jù)，而且加入了很多數(shù)量統(tǒng)計模型。我國商業(yè)銀行在短時間內要構建符合該協(xié)議的風險評估系統(tǒng)還存在一定難度，但應該首先嘗試建立起一套系統(tǒng)的、真正方面實用的風險度量方式。

從技術上來看，《新巴塞爾協(xié)議》的核心內容之一就包含內部評級法，這一方法中包含了大量國際先進成果。我國商業(yè)銀行在學習和引入國際先進經(jīng)驗時，不僅要學習其模型，更應該學習其中的風險管理理念。在我國商業(yè)銀行中逐步建立起符合國際標準的銀行業(yè)內部評級系統(tǒng)，是十分必要的。

2. 建立財務數(shù)據(jù)反欺詐識別系統(tǒng)

。當期我國企業(yè)會計信息質量存在問題普遍，可靠度較低。因此，為了現(xiàn)代銀行風險管理模型能夠有效的運用，商業(yè)銀行應該對借款企業(yè)的會計信息質量進行檢驗，尤其關鍵是建立起一套企業(yè)財務信息數(shù)據(jù)的反欺詐識別系統(tǒng)。

這個反欺詐識別系統(tǒng)的主要功能應該包括對借款企業(yè)所處的行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模、市場地位等類似的公司，尤其是公眾上市公司進行對比分析；對借款企業(yè)的歷史財務數(shù)據(jù)不同期間的比較分析，以及資產負債率、速動比率、流動比率、現(xiàn)金流量等主要財務指標的異動分析；對借款企業(yè)的財務報表間的勾稽關系進行分析等。這些分析不僅能檢驗企業(yè)財務信息數(shù)據(jù)的可靠性，更能幫助信用風險管理人員對借款企業(yè)的經(jīng)營情況進一步全面了解認識。

3. 完善內部客戶信用評價體系

。建立客戶信用評價不僅需要對借款企業(yè)的客觀情況進行全面的認識掌握，而且要與可能發(fā)生的信用風險進行有機結合，例如借款企業(yè)的主觀情況。因此商業(yè)銀行在對借款企業(yè)進行評價時，不僅要評級借款企業(yè)的行業(yè)狀況、企業(yè)的財務狀況、償債能力、現(xiàn)金流情況燈，還要評估借款企業(yè)的信用道德，特別是大股東和法定代表人的品德狀況。與客戶信用評價體系相配套的是，銀行業(yè)應建立客戶的信用信息系統(tǒng)，加入動態(tài)評價機制，以彌補靜態(tài)評價的缺陷。必要時借助權威信用評級機構2的意見來衡量借款人的信用風險水平。

4.完善商業(yè)銀行內部控制制度

。內部控制是商業(yè)銀行進行信用風險管理的起點和基礎。目前我國商業(yè)銀行在信用風險管理上與西方銀行業(yè)發(fā)達國家存在的差距并不僅表現(xiàn)在各種風險度量模型和風險管理工具的運用，更表現(xiàn)在商業(yè)銀行的內部控制水平上。我國商業(yè)銀行的內部控制，在很大程度上還受管理人員主觀的、人為的因素左右，沒有真正建立起現(xiàn)代銀行業(yè)內部控制的機制。

完善和強化商業(yè)銀行內部控制，是一套系統(tǒng)的、全面的工作。需要改變對商業(yè)銀行運營流程進行制度再造，建立起現(xiàn)代銀行業(yè)內部控制系統(tǒng)。需要強調制度、流程、過程管理。具體實施上可以考慮在各個部門、分支行建立風險經(jīng)理制，設置風險經(jīng)理，將內部控制制度切實落實和推進；同時，要厘清各相關業(yè)務人員的權、責、利關系，明確各個部門、分支行、各個業(yè)務崗位在內部控制流程中的職責和定位。察覺時往往已發(fā)生風險損失。

三：結束語

只要我國能積極學習西方先進經(jīng)驗，借鑒適用的技術模型，做到和做好提高信用風險度量和管理技術、完善商業(yè)銀行內部控制制度等一系列的措施，信用風險就能得到有效的控制和防范，就能促進我國銀行業(yè)、金融業(yè)甚至是全球經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展。（作者單位：貴州財經(jīng)大學）

參考文獻

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[3] 肖健明. 開放條件下我國銀行業(yè)金融安全法律制度的構建[D]. 武漢大學 2010