風險導向審計在內部審計工作中的應用

戴材梁

摘要：隨著公司的不斷發(fā)展，在公司中內部審計工作所占的比例也在不斷的增加，對于內部審計工作有許多種審計工作，其中風險導向審計工作的作用越來越大，本文就結合實際對風險導向審計在內部審計工作中的應用進行了探討。

關鍵詞：風險導向審計 內部審計 應用

一、前言

近年來，隨著我國經濟水平的不斷提高，各個企業(yè)的內部審計工作也在不斷的進步與發(fā)展，在不斷的隨著時代的發(fā)展而更新?lián)Q代。內部審計概念已經發(fā)展了好幾個階段，近些年發(fā)展到風險導向審計這一階段，它對公司的管理有著很大的作用。

二、風險導向審計方法的特點

在企業(yè)內部審計工作中風險導向有著屬于他自己的特點，主要還是要以風險為導向，確定好需要審計的重點然后最大程度上降低審計的風險，從而進一步提高內部審計工作的效率。從某種意義上看風險導向審計這一方法在一定程度上調整了一下內部審計人員的一些關注點，使得他們對一些工作人員的評價范圍擴大了，也相應的改變了一下內部審計工作的責任重點。

在內部審計過程中基本上會把風險識別作為審計的主線，在風險導向審計這一工作中主要就是把風險識別作為審計工作的起點，將這個風險識別運用到內部審計中可以很好的促進審計人員的工作，這些審計人員可以根據風險的識別很好的對風險進行分析評估，并很好的提出解決方案，更好的對風險進行控制。

在內部審計工作中風險導向審計工作很是重要，要求對于所做的工作要有一定的工作保障，因此在風險導向審計工作中對于內部審計人員就有著很高的要去了，首先也是最基本的就是這些內部審計人員要有一定的素質，對于一些知識一定要知道，再就是要有一顆負責人的心，在工作中要認真對待企業(yè)中所存在的風險并對其正確的評估，作為一名審計人員要了解公司各部門的一些情況，而且還要了解一些法律、監(jiān)管環(huán)境，還要對公司的一些經濟環(huán)境行業(yè)周期等進行了解，總之在這個較為復雜的行業(yè)中對于內部審計人員的要求也是很高的。

三、風險導向內部審計存在的問題

（一）內部審計獨立性差

近年來，大部分的企業(yè)都建立了自己的專職內部審計部門，但其中有一些不足，由于一些企業(yè)會將這個部門交與監(jiān)察或者紀委等管理等，會使得有一些局限性，這種關系就不能很客觀的的對這些負責人進行評估、監(jiān)督，會很大程度上影響內部審計機構的權威性。

（二）內部審計人員素質不高

風險導向內部審計是一項比較艱巨的任務它直接影響內部審計工作的質量從而間接影響公司的正常運行。在風險導向審計這一工作中要求這些審計人員不僅要具備一些專業(yè)知識比如一些會計、審計、法律的知識等審計人員根據這些專業(yè)知識來對職業(yè)做出相應的判斷等。但據調查大部分企業(yè)中這些內部審計人員的素質很低，他們的學歷水平普遍偏低還有就是據調查有很少的工作人員具有職業(yè)認證。

（三）信息庫建設滯后

在企業(yè)中風險導向審計工作需要大量的信息，以便于更好的了解各個部門從而進行監(jiān)督審查，由此就需要建立一個龐大的信息庫，涵蓋信息量要大，不同部門需要的審計資源也是不同的 所以對于不同領域的人要建立不同的信息庫，從而很好的提高內部審計的工作效率，但就目前來看我國大部分企業(yè)的內部審計的信息庫建設還遠遠達不到現在我們所需要的那種要求，現在的信息數據還是需要去積累的，一些信息系統(tǒng)也是面臨著建立的局面。

四、風險導向審計問題的解決方法

對于信息庫的不足，我們可以適當的在企業(yè)中建立一些信息數據庫，便于互相溝通互相交流，保證企業(yè)中的各部門和風險導向審計工作人員的互相溝通，互相交流，并且及時更新這些信息庫。同時要不斷的提升內部審計人員的素質和能力，可以隔一段時間對這些工作人員進行簡單的培訓，使得他們能夠與時俱進，隨著時代的更新，對自己的工作也不斷的更新?lián)Q代，并時常改善一下內部審計人員的結構，要積極的引進一些專業(yè)人才來促進審計工作的全面發(fā)展。當然為了更好的提升內部審計工作質量，要很好的提高內部審計人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)能力構造一個良好的審計工作環(huán)境。

為了解決風險導向審計的獨立性，可以將其由較高領導者領導，領導階層越高內部審計部門就越具有獨立性可以由企業(yè)的董事會直接領導，這樣保障了審計部門的權威性，從而使審計的結果更加真實公正可靠。

五、結束語

總之，及風險導向審計在內部審計工作中有著很重要的作用，它的存在提升了內部審計的工作效率，從而促進了企業(yè)的進一步發(fā)展。作為一些工作人員要不斷的充實更新自己，在工作中不斷積累經驗建立出更好的審計方法，相信在不久的將來風險導向審計這一工作會做的越來越好。

參考文獻：

[1]毛愛英.試論現階段內部審計現狀、存在的問題以及開展風險導向審計的優(yōu)勢和對策[A].全國內部審計理論研討優(yōu)秀論文集三等獎論文匯編[C].2011

[2]樓金生，王麗琳.風險導向審計在民營企業(yè)內部審計中的應用初探——以廣廈控股創(chuàng)業(yè)投資有限公司為例[A].全國內部審計理論研討優(yōu)秀論文集三等獎論文匯編[C].2011

[3]黃迪嘉.淺析風險導向審計在內審中運用障礙及對策[J].新會計. 2011（02）endprint