實施新現(xiàn)金管理辦法 現(xiàn)金流向?qū)⑼该骺刹?/h1>
2014-04-06 03:50:01沈晨舟
杭州金融研修學(xué)院學(xué)報 2014年6期
沈晨舟
目前，人民銀行正會同財政部、稅務(wù)總局和銀監(jiān)會等有關(guān)部門，研究出臺新的現(xiàn)金管理制度并與今年6月底實施。制度規(guī)定控制現(xiàn)金使用的范圍，與近年出現(xiàn)腐敗問題的灰色收入、隱性福利有關(guān)。此次現(xiàn)金管理的改革，除了支付手段上的變化，更加注重作為行政條例的約束作用。新現(xiàn)金制度將細化完善管理辦法，對不同經(jīng)濟性質(zhì)的支出實行分類，提倡更多使用公務(wù)卡和銀行轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，減少現(xiàn)金使用。
劍指部門利益
據(jù)筆者所知我國在現(xiàn)金管理制度方面，一直以來主要執(zhí)行的是1988年國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡稱《條例》），及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》（以下簡稱《細則》），分別對工商企業(yè)、銀行業(yè)金融機構(gòu)以及個人有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)中提出相關(guān)要求。多年來《條例》與《細則》對于規(guī)范現(xiàn)金使用、減少現(xiàn)金流通量、防止通貨膨脹起到了一定作用。但是隨著經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)金支付產(chǎn)生的問題逐漸暴露。與銀行轉(zhuǎn)賬等其他資金結(jié)算方式相比，現(xiàn)金支付為隱匿資金軌跡提供了諸多保護，從而掩蓋了不合法交易行為，致使違法行為逃避了監(jiān)督和處罰。
目前，我國現(xiàn)金管理的項目按現(xiàn)行規(guī)定，主要包括職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；以及人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不同于發(fā)達國家普遍使用非現(xiàn)金結(jié)算工具，我國目前使用現(xiàn)金的人依然占有很大比重。在國際、國內(nèi)金融風(fēng)險并未根本解除的今天，“現(xiàn)金至上”在某些交易領(lǐng)域仍然備受推崇。由于我國其他支付結(jié)算方式仍然相對滯后，以致現(xiàn)金的使用量和流通量都很大。
改革后的管理辦法將對基本支出現(xiàn)金實行總額控制，原則上在財務(wù)項目支出方面將不得提取現(xiàn)金，確需使用現(xiàn)金要嚴格履行審批程序。浙江省財政局有關(guān)人士表示，新的現(xiàn)金使用額度由當?shù)刎斦块T確定，依據(jù)是參考上年預(yù)算單位現(xiàn)金使用情況，綜合考慮預(yù)算單位本年度業(yè)務(wù)發(fā)展變化，研究確定全年現(xiàn)金使用額度。
目前在筆者看來，隨著第三方支付平臺的崛起，手機銀行、電子銀行等載體完全可以實現(xiàn)技術(shù)層面的非現(xiàn)金支付管理，為控制現(xiàn)金交易提供支撐。銀行在計算機聯(lián)網(wǎng)處理、互聯(lián)網(wǎng)信息數(shù)據(jù)跟蹤等方面，已經(jīng)能夠滿足加強現(xiàn)金管理的需要，從而控制并減少現(xiàn)金交易總量。需要克服的最大困難還在于平衡利益，目前很多政府部門、事業(yè)單位人員的福利都通過現(xiàn)金支付，特別是一些過節(jié)費、行政性費用的支出以現(xiàn)金居多，已經(jīng)變成工資的一部分。在企業(yè)這方面，現(xiàn)金支付更多的用于灰色費用支出，特別是民營企業(yè)的公關(guān)營銷對現(xiàn)金的依賴已經(jīng)是公開的秘密。新制度實施將會帶來全社會所有機構(gòu)實際支付手段的轉(zhuǎn)變，讓那些來無影、去無蹤的現(xiàn)金逐步透明可查，改革將會重傷使用現(xiàn)金較多的部門，如何撬動他們的利益也將面臨嚴峻挑戰(zhàn)。
今年兩會李克強總理政府工作報告指出，各級政府預(yù)算和決算都要向社會公開，部門預(yù)算要逐步公開到基本支出和項目支出，所有財政撥款的“三公”經(jīng)費都要公開，打造陽光財政。浙江財經(jīng)大學(xué)財稅法研究中心的專家認為，從減少現(xiàn)金支付入手，有利于建立完善的預(yù)算管理制度，實施陽光財政，約束行政部門預(yù)算調(diào)整權(quán)。
將現(xiàn)金管理作為控制貪腐犯罪的重要手段，是新管理制度出臺的另一個重要原因。配合紀檢部門通過實施現(xiàn)金管理辦法監(jiān)控現(xiàn)金交易，將大額現(xiàn)金流通置于相關(guān)部門監(jiān)控之下，使通過現(xiàn)金行賄受賄的非法交易無處可匿，將有助于從源頭上防止腐敗。
筆者了解到新現(xiàn)金管理制度的核心將是限制、減少現(xiàn)金使用，從而轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的支付方式。提倡使用銀行系統(tǒng)支付路徑，目的是要做到有跡可循，保證每筆資金透明，提高現(xiàn)金使用效率。相比各地去年已經(jīng)開展的“公務(wù)卡、差旅費、辦公費等公務(wù)支出科學(xué)管理活動，新的制度改革將更加細化支出條款、支付方式，主要方向或?qū)⒃谠瓉砘A(chǔ)上新增一系列內(nèi)容，將主要依托銀行卡等非現(xiàn)金交易工具，例如凡具備刷卡條件的一律通過公務(wù)卡進行結(jié)算，提高資金的使用效率和透明度。
浙江省財政廳該人士稱，浙江省2013年預(yù)算單位現(xiàn)金使用量比上一年度下降了85%。預(yù)計今年6月份新的現(xiàn)金管理制度出臺以后，現(xiàn)金使用量的下降幅度還會更大。
現(xiàn)行辦法弊端不少
由于銀行類金融機構(gòu)的商業(yè)化改革，出于經(jīng)營利潤的考慮，開戶銀行監(jiān)督管理職能逐漸弱化。加之部分開戶單位對現(xiàn)金管理認識差距，導(dǎo)致了現(xiàn)金管理工作失之于寬?；鶎訂挝灰廊淮嬖诂F(xiàn)金余額過大、白條抵庫、超范圍使用現(xiàn)金、收入不及時入賬、坐支現(xiàn)金等現(xiàn)象。更有甚者不記現(xiàn)金日記賬，按照記賬序時登記、日清月結(jié)不落實的問題仍然是屢查屢犯。
“公款私存”、“儲蓄賬戶當作結(jié)算賬戶使用”、“電子貨幣套取現(xiàn)金”……面對這些問題，已經(jīng)執(zhí)行了20多年的《條例》也顯得心有余而力不足。經(jīng)濟領(lǐng)域和金融體制已經(jīng)發(fā)生巨大變化，《條例》的局限性日益顯現(xiàn)，制約了基層人民銀行現(xiàn)金管理職能的履行，對現(xiàn)金收支行為失去了有效的約束監(jiān)管。因此修訂完善新《條例》彌補漏洞，將成為今后關(guān)注的熱點。那么漏洞到底有多少呢？
首先是“三種矛盾”制約了監(jiān)管履責(zé)。一是經(jīng)濟成分多元化與管理對象范圍窄的矛盾。隨著民營、個私等經(jīng)濟實體的生產(chǎn)規(guī)模擴大，實際現(xiàn)金使用范圍、使用量已大大超出《條例》規(guī)定，對企業(yè)如何進行現(xiàn)金管理，人民銀行缺少強有力的政策支持和操作手段。二是《條例》的滯后與現(xiàn)金使用廣泛的矛盾。《條例》規(guī)定的結(jié)算起點低、現(xiàn)金使用范圍窄隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、銀行卡等金融工具的不斷創(chuàng)新提現(xiàn)量大大增加，所產(chǎn)生的新問題在《條例》中沒有明確規(guī)定，造成現(xiàn)金監(jiān)管的被動應(yīng)付。三是銀行履行現(xiàn)金管理職責(zé)與追求利潤之間的矛盾?！稐l例》規(guī)定銀行金融機構(gòu)負責(zé)現(xiàn)金管理工作具體實施，對開戶單位的現(xiàn)金使用進行監(jiān)督是現(xiàn)金管理工作的中間環(huán)節(jié)。但作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行已經(jīng)不具備行政管理職能，追求利潤成為其日常經(jīng)營行為的準則。誰對現(xiàn)金監(jiān)管力度大，誰就會失去部分客戶。商業(yè)銀行機構(gòu)喪失了現(xiàn)金管理的能動性，人民銀行與金融機構(gòu)難以形成監(jiān)管合力。
其次是大額現(xiàn)金存取管理存在相對法律真空。由于《條例》功能已經(jīng)滯后，在引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、減少現(xiàn)金使用、監(jiān)管大額提現(xiàn)行為、防止利用現(xiàn)金交易進行洗錢風(fēng)險等方面，沒有進行修訂補充，未能與現(xiàn)行的《反洗錢法》、《賬戶管理辦法》等法律、法規(guī)形成有效互補，對異常的現(xiàn)金交易缺乏有效監(jiān)控，導(dǎo)致金融犯罪活動脫控。
再次是大額現(xiàn)金管理不容樂觀。一方面我國銀行業(yè)服務(wù)層次較低，對支付結(jié)算的宣傳力度不足，使得相當一部分公司和個體私營企業(yè)及個人對支付結(jié)算辦法、支付結(jié)算工具缺乏系統(tǒng)的認識，社會公眾的“現(xiàn)金喜好”造成現(xiàn)金大量體外循環(huán)。另一方面為提高競爭力，部分商業(yè)銀行把取現(xiàn)方便作為競爭砝碼，現(xiàn)金管理的有關(guān)要求被無條件的“服務(wù)”需求所替代，現(xiàn)金支付范圍被任意擴大，從而放松了對大額現(xiàn)金的監(jiān)管。
第四是《條例》未對現(xiàn)金替代性金融工具加以規(guī)定。個人支票、個人本票、網(wǎng)上銀行、個人結(jié)算賬戶等結(jié)算工具的推出和普及，完全可以替代現(xiàn)金的結(jié)算功能。但由于《條例》未對這些新型結(jié)算工具的使用和管理加以規(guī)定，導(dǎo)致假借名目支取現(xiàn)金挪作他用的現(xiàn)象難以監(jiān)管?！稐l例》規(guī)定的結(jié)算起點也過低?！稐l例》中規(guī)定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權(quán)，缺少必要的法律依據(jù)。開戶銀行對開戶單位實施庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理，缺乏現(xiàn)實的操作基礎(chǔ)。
補漏遵循的原則
新現(xiàn)金管理制度與細則雖然尚未正式對外公布，但是人民銀行、財政部、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會將會以維護經(jīng)濟金融秩序為宗旨，秉承以下思路對辦法進行修改與完善：
首先，拓寬現(xiàn)金監(jiān)管對象。將包括個人在內(nèi)的所有經(jīng)濟主體的現(xiàn)金活動均納入管理范圍。把中國境內(nèi)開立賬戶、進行現(xiàn)金支取活動的所有企事業(yè)單位和個人，納入到現(xiàn)金管理之中，使存款人在銀行進行的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)全部納入人民銀行的監(jiān)督和控制之下，從而加強現(xiàn)金流動的管理。
其次，完善現(xiàn)金管理手段。提高現(xiàn)金結(jié)算起點，使其基本滿足現(xiàn)階段國民經(jīng)濟活動正?，F(xiàn)金需求；針對支取現(xiàn)金制定必要的規(guī)范和管理措施。規(guī)定會盡量明確，增強可操作性?？刂片F(xiàn)金使用范圍：對自然人購買大額商品或服務(wù)實行強制轉(zhuǎn)賬。自然人使用現(xiàn)金購買商品或服務(wù)單筆交易金額在10萬元以上的通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算辦理。對大額現(xiàn)金交易實行報告制度。自然人使用現(xiàn)金購買商品或服務(wù)單筆交易金額在5萬元以上的銷售商品，或提供服務(wù)的法人、其他組織向中國人民銀行報告并保存交易記錄。金融機構(gòu)辦理單一客戶當日累計20萬元以上的現(xiàn)金交易應(yīng)當按規(guī)定向人民銀行報告和保存交易記錄。執(zhí)行大額現(xiàn)金存取收費規(guī)定。法人、其他組織或自然人當日累計在同一金融機構(gòu)現(xiàn)金存款或提取現(xiàn)金在20萬元以上，金融機構(gòu)應(yīng)當收取大額現(xiàn)金存取費，收費標準由中國人民銀行會同有關(guān)部門制定。
再次，調(diào)整現(xiàn)金管理目標。把掌控現(xiàn)金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動作為現(xiàn)金管理的重要目標。把現(xiàn)金管理的重點由以控制現(xiàn)金投放為主，逐步向以防范和打擊利用現(xiàn)金進行違法犯罪活動為主轉(zhuǎn)移。通過加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，監(jiān)控各類經(jīng)濟主體的大額現(xiàn)金存取和可疑資金交易，實現(xiàn)通過現(xiàn)金管理監(jiān)控現(xiàn)金流向、有效預(yù)防打擊違法犯罪。
同時，科學(xué)設(shè)置現(xiàn)金管理職能。商業(yè)銀行追求經(jīng)營利潤最大化的特點，決定其不可能擔(dān)負對開戶單位現(xiàn)金管理的職責(zé)，真正落實現(xiàn)金管理的具體要求，取消商業(yè)銀行負責(zé)現(xiàn)金管理的具體職能，由人民銀行直接負責(zé)現(xiàn)金管理，加大對違規(guī)行為的懲處，有效提高現(xiàn)金管理效能。制定合理的懲罰措施，取消商業(yè)銀行的行政處罰權(quán)，增加人民銀行直接對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的個人、單位進行處罰的規(guī)定，加強對商業(yè)銀行違規(guī)行為進行懲處。
第四，完善銀行卡和支票結(jié)算方式。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，除現(xiàn)金制度以外的其他支付結(jié)算制度也應(yīng)該不斷發(fā)展以適應(yīng)時代要求。銀行應(yīng)開發(fā)防偽技術(shù)，普及支票知識。創(chuàng)新金融服務(wù)手段，提高支票的實用性。支票的取得、填寫、使用都有嚴格的要求，給普及使用帶來了障礙，提升金融素質(zhì)需要每個社會成員的努力。銀行在銀行卡、支票等支付結(jié)算工具使用過程中，應(yīng)盡到審慎性的審核義務(wù)。銀行員工應(yīng)具有扎實的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)知識，發(fā)現(xiàn)新型支付結(jié)算工具使用問題，改善服務(wù)方式，保護使用者的合法權(quán)益。完善支付結(jié)算制度，需要各方制度支撐、技術(shù)支持，公安、銀行和稅務(wù)部門應(yīng)實現(xiàn)信息共享，為銀行卡、支票的安全使用搭建平臺。立法部門應(yīng)完善法律法規(guī)體系，包括《支付結(jié)算管理條例》、《違反支付結(jié)算制度處罰條例》、《銀行賬戶管理條例》在內(nèi)的一系列法律法規(guī)，使人民銀行監(jiān)管真正做到有法可依。
銀監(jiān)部門還要依法對各金融機構(gòu)支付結(jié)算主體加強監(jiān)管，督促其強化相互制約和事后監(jiān)督工作。培育社會信用，建設(shè)良好信用環(huán)境。加快“個人支付信用信息系統(tǒng)”建設(shè)，推廣使用支付結(jié)算“黑名單”制度，促進社會信用秩序的根本好轉(zhuǎn)。建設(shè)多層次支付結(jié)算平臺，拓寬服務(wù)范圍。加大支付結(jié)算監(jiān)管科技含量，提高監(jiān)管效率。
鏈接：現(xiàn)行現(xiàn)金制度特點
1.要求開戶單位：
一個單位只能在一家銀行開設(shè)一個基本存款賬戶，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，可支取現(xiàn)金。企業(yè)還可以辦理一般存款賬戶（不得辦理現(xiàn)金支取）、臨時存款賬戶（可用于轉(zhuǎn)賬）、專用存款賬戶（特殊用途開立）。各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。開戶單位的經(jīng)濟往來必須采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式，只有在特定的范圍，如：支付工資、出差經(jīng)費等可以使用現(xiàn)金。現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元，各單位不得對現(xiàn)金結(jié)算給予優(yōu)惠，大額和特定事項必須采用票據(jù)結(jié)算。不得“坐支”，即用企業(yè)的收入直接支付費用。單位之間不得相互借用現(xiàn)金。
2.要求開戶銀行：
銀行應(yīng)核定各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，保證開戶單位的現(xiàn)金不超出規(guī)定金額；根據(jù)實際情況調(diào)整各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額；審核開戶單位提出的特殊要使用現(xiàn)金的情況，如：火災(zāi)、交通不便等；鼓勵銀行開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄存款等；開戶銀行不得縮短收款時間，要建立非營業(yè)時間收款制度。
3.要求開戶個人：
開戶時必須是本人憑身份證到銀行。銀行嚴格核對存款人身份證明文件的姓名、身份證件號碼及照片。如果個人要進行如以下情況的轉(zhuǎn)賬，除了要有齊全的證件外，必須要有書面證明作為轉(zhuǎn)賬依據(jù)，不然銀行可以拒絕轉(zhuǎn)賬：賬戶資金集中轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易；賬戶資金快進快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯；拆分交易，故意規(guī)避交易限額；賬戶資金金額較大，對外收付金額與單位經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營活動明顯不符；其他可疑情形。
為了防止個人從事洗錢活動，辦理大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下規(guī)則：為個人存款人辦理單筆5萬元以上現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)核對存款人的有效身份證件。對于他人代理辦理的，銀行應(yīng)嚴格審核存款人及代理人的身份證件，并留存存款人及代理人的身份證件復(fù)印件或者影印件。對于單筆或者當日累計人民幣交易20萬元以上的現(xiàn)金支取、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金支取，銀行應(yīng)按規(guī)定向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告。有合理理由認為現(xiàn)金支取與洗錢、恐怖主義活動及其他違法犯罪活動有關(guān)的，銀行應(yīng)按規(guī)定報告中國反洗錢監(jiān)測分析中心，同時向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)報告。存款人通過自動柜員機支取現(xiàn)金，每卡每日累計不得超過人民幣2萬元。
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沈晨舟
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劍指部門利益
據(jù)筆者所知我國在現(xiàn)金管理制度方面，一直以來主要執(zhí)行的是1988年國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡稱《條例》），及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》（以下簡稱《細則》），分別對工商企業(yè)、銀行業(yè)金融機構(gòu)以及個人有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)中提出相關(guān)要求。多年來《條例》與《細則》對于規(guī)范現(xiàn)金使用、減少現(xiàn)金流通量、防止通貨膨脹起到了一定作用。但是隨著經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)金支付產(chǎn)生的問題逐漸暴露。與銀行轉(zhuǎn)賬等其他資金結(jié)算方式相比，現(xiàn)金支付為隱匿資金軌跡提供了諸多保護，從而掩蓋了不合法交易行為，致使違法行為逃避了監(jiān)督和處罰。
目前，我國現(xiàn)金管理的項目按現(xiàn)行規(guī)定，主要包括職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；以及人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不同于發(fā)達國家普遍使用非現(xiàn)金結(jié)算工具，我國目前使用現(xiàn)金的人依然占有很大比重。在國際、國內(nèi)金融風(fēng)險并未根本解除的今天，“現(xiàn)金至上”在某些交易領(lǐng)域仍然備受推崇。由于我國其他支付結(jié)算方式仍然相對滯后，以致現(xiàn)金的使用量和流通量都很大。
改革后的管理辦法將對基本支出現(xiàn)金實行總額控制，原則上在財務(wù)項目支出方面將不得提取現(xiàn)金，確需使用現(xiàn)金要嚴格履行審批程序。浙江省財政局有關(guān)人士表示，新的現(xiàn)金使用額度由當?shù)刎斦块T確定，依據(jù)是參考上年預(yù)算單位現(xiàn)金使用情況，綜合考慮預(yù)算單位本年度業(yè)務(wù)發(fā)展變化，研究確定全年現(xiàn)金使用額度。
目前在筆者看來，隨著第三方支付平臺的崛起，手機銀行、電子銀行等載體完全可以實現(xiàn)技術(shù)層面的非現(xiàn)金支付管理，為控制現(xiàn)金交易提供支撐。銀行在計算機聯(lián)網(wǎng)處理、互聯(lián)網(wǎng)信息數(shù)據(jù)跟蹤等方面，已經(jīng)能夠滿足加強現(xiàn)金管理的需要，從而控制并減少現(xiàn)金交易總量。需要克服的最大困難還在于平衡利益，目前很多政府部門、事業(yè)單位人員的福利都通過現(xiàn)金支付，特別是一些過節(jié)費、行政性費用的支出以現(xiàn)金居多，已經(jīng)變成工資的一部分。在企業(yè)這方面，現(xiàn)金支付更多的用于灰色費用支出，特別是民營企業(yè)的公關(guān)營銷對現(xiàn)金的依賴已經(jīng)是公開的秘密。新制度實施將會帶來全社會所有機構(gòu)實際支付手段的轉(zhuǎn)變，讓那些來無影、去無蹤的現(xiàn)金逐步透明可查，改革將會重傷使用現(xiàn)金較多的部門，如何撬動他們的利益也將面臨嚴峻挑戰(zhàn)。
今年兩會李克強總理政府工作報告指出，各級政府預(yù)算和決算都要向社會公開，部門預(yù)算要逐步公開到基本支出和項目支出，所有財政撥款的“三公”經(jīng)費都要公開，打造陽光財政。浙江財經(jīng)大學(xué)財稅法研究中心的專家認為，從減少現(xiàn)金支付入手，有利于建立完善的預(yù)算管理制度，實施陽光財政，約束行政部門預(yù)算調(diào)整權(quán)。
將現(xiàn)金管理作為控制貪腐犯罪的重要手段，是新管理制度出臺的另一個重要原因。配合紀檢部門通過實施現(xiàn)金管理辦法監(jiān)控現(xiàn)金交易，將大額現(xiàn)金流通置于相關(guān)部門監(jiān)控之下，使通過現(xiàn)金行賄受賄的非法交易無處可匿，將有助于從源頭上防止腐敗。
筆者了解到新現(xiàn)金管理制度的核心將是限制、減少現(xiàn)金使用，從而轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的支付方式。提倡使用銀行系統(tǒng)支付路徑，目的是要做到有跡可循，保證每筆資金透明，提高現(xiàn)金使用效率。相比各地去年已經(jīng)開展的“公務(wù)卡、差旅費、辦公費等公務(wù)支出科學(xué)管理活動，新的制度改革將更加細化支出條款、支付方式，主要方向或?qū)⒃谠瓉砘A(chǔ)上新增一系列內(nèi)容，將主要依托銀行卡等非現(xiàn)金交易工具，例如凡具備刷卡條件的一律通過公務(wù)卡進行結(jié)算，提高資金的使用效率和透明度。
浙江省財政廳該人士稱，浙江省2013年預(yù)算單位現(xiàn)金使用量比上一年度下降了85%。預(yù)計今年6月份新的現(xiàn)金管理制度出臺以后，現(xiàn)金使用量的下降幅度還會更大。
現(xiàn)行辦法弊端不少
由于銀行類金融機構(gòu)的商業(yè)化改革，出于經(jīng)營利潤的考慮，開戶銀行監(jiān)督管理職能逐漸弱化。加之部分開戶單位對現(xiàn)金管理認識差距，導(dǎo)致了現(xiàn)金管理工作失之于寬?；鶎訂挝灰廊淮嬖诂F(xiàn)金余額過大、白條抵庫、超范圍使用現(xiàn)金、收入不及時入賬、坐支現(xiàn)金等現(xiàn)象。更有甚者不記現(xiàn)金日記賬，按照記賬序時登記、日清月結(jié)不落實的問題仍然是屢查屢犯。
“公款私存”、“儲蓄賬戶當作結(jié)算賬戶使用”、“電子貨幣套取現(xiàn)金”……面對這些問題，已經(jīng)執(zhí)行了20多年的《條例》也顯得心有余而力不足。經(jīng)濟領(lǐng)域和金融體制已經(jīng)發(fā)生巨大變化，《條例》的局限性日益顯現(xiàn)，制約了基層人民銀行現(xiàn)金管理職能的履行，對現(xiàn)金收支行為失去了有效的約束監(jiān)管。因此修訂完善新《條例》彌補漏洞，將成為今后關(guān)注的熱點。那么漏洞到底有多少呢？
首先是“三種矛盾”制約了監(jiān)管履責(zé)。一是經(jīng)濟成分多元化與管理對象范圍窄的矛盾。隨著民營、個私等經(jīng)濟實體的生產(chǎn)規(guī)模擴大，實際現(xiàn)金使用范圍、使用量已大大超出《條例》規(guī)定，對企業(yè)如何進行現(xiàn)金管理，人民銀行缺少強有力的政策支持和操作手段。二是《條例》的滯后與現(xiàn)金使用廣泛的矛盾。《條例》規(guī)定的結(jié)算起點低、現(xiàn)金使用范圍窄隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、銀行卡等金融工具的不斷創(chuàng)新提現(xiàn)量大大增加，所產(chǎn)生的新問題在《條例》中沒有明確規(guī)定，造成現(xiàn)金監(jiān)管的被動應(yīng)付。三是銀行履行現(xiàn)金管理職責(zé)與追求利潤之間的矛盾?！稐l例》規(guī)定銀行金融機構(gòu)負責(zé)現(xiàn)金管理工作具體實施，對開戶單位的現(xiàn)金使用進行監(jiān)督是現(xiàn)金管理工作的中間環(huán)節(jié)。但作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行已經(jīng)不具備行政管理職能，追求利潤成為其日常經(jīng)營行為的準則。誰對現(xiàn)金監(jiān)管力度大，誰就會失去部分客戶。商業(yè)銀行機構(gòu)喪失了現(xiàn)金管理的能動性，人民銀行與金融機構(gòu)難以形成監(jiān)管合力。
其次是大額現(xiàn)金存取管理存在相對法律真空。由于《條例》功能已經(jīng)滯后，在引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、減少現(xiàn)金使用、監(jiān)管大額提現(xiàn)行為、防止利用現(xiàn)金交易進行洗錢風(fēng)險等方面，沒有進行修訂補充，未能與現(xiàn)行的《反洗錢法》、《賬戶管理辦法》等法律、法規(guī)形成有效互補，對異常的現(xiàn)金交易缺乏有效監(jiān)控，導(dǎo)致金融犯罪活動脫控。
再次是大額現(xiàn)金管理不容樂觀。一方面我國銀行業(yè)服務(wù)層次較低，對支付結(jié)算的宣傳力度不足，使得相當一部分公司和個體私營企業(yè)及個人對支付結(jié)算辦法、支付結(jié)算工具缺乏系統(tǒng)的認識，社會公眾的“現(xiàn)金喜好”造成現(xiàn)金大量體外循環(huán)。另一方面為提高競爭力，部分商業(yè)銀行把取現(xiàn)方便作為競爭砝碼，現(xiàn)金管理的有關(guān)要求被無條件的“服務(wù)”需求所替代，現(xiàn)金支付范圍被任意擴大，從而放松了對大額現(xiàn)金的監(jiān)管。
第四是《條例》未對現(xiàn)金替代性金融工具加以規(guī)定。個人支票、個人本票、網(wǎng)上銀行、個人結(jié)算賬戶等結(jié)算工具的推出和普及，完全可以替代現(xiàn)金的結(jié)算功能。但由于《條例》未對這些新型結(jié)算工具的使用和管理加以規(guī)定，導(dǎo)致假借名目支取現(xiàn)金挪作他用的現(xiàn)象難以監(jiān)管?！稐l例》規(guī)定的結(jié)算起點也過低?！稐l例》中規(guī)定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權(quán)，缺少必要的法律依據(jù)。開戶銀行對開戶單位實施庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理，缺乏現(xiàn)實的操作基礎(chǔ)。
補漏遵循的原則
新現(xiàn)金管理制度與細則雖然尚未正式對外公布，但是人民銀行、財政部、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會將會以維護經(jīng)濟金融秩序為宗旨，秉承以下思路對辦法進行修改與完善：
首先，拓寬現(xiàn)金監(jiān)管對象。將包括個人在內(nèi)的所有經(jīng)濟主體的現(xiàn)金活動均納入管理范圍。把中國境內(nèi)開立賬戶、進行現(xiàn)金支取活動的所有企事業(yè)單位和個人，納入到現(xiàn)金管理之中，使存款人在銀行進行的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)全部納入人民銀行的監(jiān)督和控制之下，從而加強現(xiàn)金流動的管理。
其次，完善現(xiàn)金管理手段。提高現(xiàn)金結(jié)算起點，使其基本滿足現(xiàn)階段國民經(jīng)濟活動正?，F(xiàn)金需求；針對支取現(xiàn)金制定必要的規(guī)范和管理措施。規(guī)定會盡量明確，增強可操作性?？刂片F(xiàn)金使用范圍：對自然人購買大額商品或服務(wù)實行強制轉(zhuǎn)賬。自然人使用現(xiàn)金購買商品或服務(wù)單筆交易金額在10萬元以上的通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算辦理。對大額現(xiàn)金交易實行報告制度。自然人使用現(xiàn)金購買商品或服務(wù)單筆交易金額在5萬元以上的銷售商品，或提供服務(wù)的法人、其他組織向中國人民銀行報告并保存交易記錄。金融機構(gòu)辦理單一客戶當日累計20萬元以上的現(xiàn)金交易應(yīng)當按規(guī)定向人民銀行報告和保存交易記錄。執(zhí)行大額現(xiàn)金存取收費規(guī)定。法人、其他組織或自然人當日累計在同一金融機構(gòu)現(xiàn)金存款或提取現(xiàn)金在20萬元以上，金融機構(gòu)應(yīng)當收取大額現(xiàn)金存取費，收費標準由中國人民銀行會同有關(guān)部門制定。
再次，調(diào)整現(xiàn)金管理目標。把掌控現(xiàn)金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動作為現(xiàn)金管理的重要目標。把現(xiàn)金管理的重點由以控制現(xiàn)金投放為主，逐步向以防范和打擊利用現(xiàn)金進行違法犯罪活動為主轉(zhuǎn)移。通過加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，監(jiān)控各類經(jīng)濟主體的大額現(xiàn)金存取和可疑資金交易，實現(xiàn)通過現(xiàn)金管理監(jiān)控現(xiàn)金流向、有效預(yù)防打擊違法犯罪。
同時，科學(xué)設(shè)置現(xiàn)金管理職能。商業(yè)銀行追求經(jīng)營利潤最大化的特點，決定其不可能擔(dān)負對開戶單位現(xiàn)金管理的職責(zé)，真正落實現(xiàn)金管理的具體要求，取消商業(yè)銀行負責(zé)現(xiàn)金管理的具體職能，由人民銀行直接負責(zé)現(xiàn)金管理，加大對違規(guī)行為的懲處，有效提高現(xiàn)金管理效能。制定合理的懲罰措施，取消商業(yè)銀行的行政處罰權(quán)，增加人民銀行直接對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的個人、單位進行處罰的規(guī)定，加強對商業(yè)銀行違規(guī)行為進行懲處。
第四，完善銀行卡和支票結(jié)算方式。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，除現(xiàn)金制度以外的其他支付結(jié)算制度也應(yīng)該不斷發(fā)展以適應(yīng)時代要求。銀行應(yīng)開發(fā)防偽技術(shù)，普及支票知識。創(chuàng)新金融服務(wù)手段，提高支票的實用性。支票的取得、填寫、使用都有嚴格的要求，給普及使用帶來了障礙，提升金融素質(zhì)需要每個社會成員的努力。銀行在銀行卡、支票等支付結(jié)算工具使用過程中，應(yīng)盡到審慎性的審核義務(wù)。銀行員工應(yīng)具有扎實的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)知識，發(fā)現(xiàn)新型支付結(jié)算工具使用問題，改善服務(wù)方式，保護使用者的合法權(quán)益。完善支付結(jié)算制度，需要各方制度支撐、技術(shù)支持，公安、銀行和稅務(wù)部門應(yīng)實現(xiàn)信息共享，為銀行卡、支票的安全使用搭建平臺。立法部門應(yīng)完善法律法規(guī)體系，包括《支付結(jié)算管理條例》、《違反支付結(jié)算制度處罰條例》、《銀行賬戶管理條例》在內(nèi)的一系列法律法規(guī)，使人民銀行監(jiān)管真正做到有法可依。
銀監(jiān)部門還要依法對各金融機構(gòu)支付結(jié)算主體加強監(jiān)管，督促其強化相互制約和事后監(jiān)督工作。培育社會信用，建設(shè)良好信用環(huán)境。加快“個人支付信用信息系統(tǒng)”建設(shè)，推廣使用支付結(jié)算“黑名單”制度，促進社會信用秩序的根本好轉(zhuǎn)。建設(shè)多層次支付結(jié)算平臺，拓寬服務(wù)范圍。加大支付結(jié)算監(jiān)管科技含量，提高監(jiān)管效率。
鏈接：現(xiàn)行現(xiàn)金制度特點
1.要求開戶單位：
一個單位只能在一家銀行開設(shè)一個基本存款賬戶，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，可支取現(xiàn)金。企業(yè)還可以辦理一般存款賬戶（不得辦理現(xiàn)金支取）、臨時存款賬戶（可用于轉(zhuǎn)賬）、專用存款賬戶（特殊用途開立）。各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。開戶單位的經(jīng)濟往來必須采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式，只有在特定的范圍，如：支付工資、出差經(jīng)費等可以使用現(xiàn)金。現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元，各單位不得對現(xiàn)金結(jié)算給予優(yōu)惠，大額和特定事項必須采用票據(jù)結(jié)算。不得“坐支”，即用企業(yè)的收入直接支付費用。單位之間不得相互借用現(xiàn)金。
2.要求開戶銀行：
銀行應(yīng)核定各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，保證開戶單位的現(xiàn)金不超出規(guī)定金額；根據(jù)實際情況調(diào)整各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額；審核開戶單位提出的特殊要使用現(xiàn)金的情況，如：火災(zāi)、交通不便等；鼓勵銀行開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄存款等；開戶銀行不得縮短收款時間，要建立非營業(yè)時間收款制度。
3.要求開戶個人：
開戶時必須是本人憑身份證到銀行。銀行嚴格核對存款人身份證明文件的姓名、身份證件號碼及照片。如果個人要進行如以下情況的轉(zhuǎn)賬，除了要有齊全的證件外，必須要有書面證明作為轉(zhuǎn)賬依據(jù)，不然銀行可以拒絕轉(zhuǎn)賬：賬戶資金集中轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易；賬戶資金快進快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯；拆分交易，故意規(guī)避交易限額；賬戶資金金額較大，對外收付金額與單位經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營活動明顯不符；其他可疑情形。
為了防止個人從事洗錢活動，辦理大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下規(guī)則：為個人存款人辦理單筆5萬元以上現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)核對存款人的有效身份證件。對于他人代理辦理的，銀行應(yīng)嚴格審核存款人及代理人的身份證件，并留存存款人及代理人的身份證件復(fù)印件或者影印件。對于單筆或者當日累計人民幣交易20萬元以上的現(xiàn)金支取、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金支取，銀行應(yīng)按規(guī)定向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告。有合理理由認為現(xiàn)金支取與洗錢、恐怖主義活動及其他違法犯罪活動有關(guān)的，銀行應(yīng)按規(guī)定報告中國反洗錢監(jiān)測分析中心，同時向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)報告。存款人通過自動柜員機支取現(xiàn)金，每卡每日累計不得超過人民幣2萬元。
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