建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

○劉彥軍

（陜西建工第三建設(shè)集團有限公司 陜西 西安 710054）

建筑施工行業(yè)是一個資金密集型行業(yè)，它所需資金量大，資金周轉(zhuǎn)速度慢，為了避免建筑施工企業(yè)資金鏈斷裂，避免企業(yè)倒閉的危機，需要建筑施工企業(yè)加大自身對資金管理的能力。對于建筑施工企業(yè)來說，不同的施工階段需要投入不同的營運資金，比如在施工前期招投標(biāo)的過程中，必須墊付投標(biāo)保證金和履約擔(dān)保金，在項目的建設(shè)過程中需要墊資大量的原料費用，在項目完成進行結(jié)算時還需要交納5%的質(zhì)量保證金。種種跡象表明建筑施工企業(yè)需要加強資金管理。

一、建筑施工企業(yè)加強資金管理的重要性

1、能夠降低建筑施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

建筑施工企業(yè)面臨著巨大的資金需求，包括長期貸款和短期貸款，如果出現(xiàn)資金的錯位配置那么就可能會出現(xiàn)短貸長用的現(xiàn)象，加大了建筑施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。資金作為企業(yè)的“血液”，在企業(yè)活動中不斷循環(huán)，一旦發(fā)生斷流，將會給建筑施工企業(yè)帶來嚴(yán)重的打擊。因此，建筑施工企業(yè)必須嚴(yán)格控制資金流的管理，防止出現(xiàn)無法及時償還本息的情況。

2、能夠提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力

任何建筑施工企業(yè)都離不開財務(wù)管理活動，而財務(wù)管理中最重要的一項就是資金管理。高水準(zhǔn)的資金管理能夠提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力，進而提升企業(yè)的價值。從另外一個角度來講，建筑施工企業(yè)的管理活動可以分為兩個部分，一方面是資金流，另一方面是物資流，加強物資流環(huán)節(jié)的管理能夠提升企業(yè)的價值，同理，加強企業(yè)資金流的管理也能夠?qū)崿F(xiàn)價值的提升。資金管理不是一個單一環(huán)節(jié)，它需要企業(yè)上上下下各個部門各個員工的積極配合。資金管理考驗著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理藝術(shù)，資金管理水平考驗著企業(yè)的綜合管理能力。

3、能夠提升建筑企業(yè)的盈利能力

資金管理在財務(wù)管理中主要有兩大模型，一是隨機模型，二是庫存模型。根據(jù)資金管理的隨機模型，當(dāng)企業(yè)的資金余額觸及一定的資金額度就購買債券等短期金融產(chǎn)品，觸及隨機模型的下限就賣出短期理財產(chǎn)品。該模型的使用能夠使建筑施工企業(yè)實現(xiàn)資金盈利能力最大化，最終提高整個企業(yè)的盈利能力。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理活動中存在的主要問題

資金管理工作質(zhì)量的好壞直接影響著建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，然而在我國建筑施工企業(yè)野蠻成長之后，大量的企業(yè)對資金管理重視不夠，債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜，保證金回收期限長，資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。以下對建筑施工企業(yè)資金管理活動中存在的主要問題進行逐一分析。

1、建筑施工企業(yè)普遍資金管理意識淡薄

嚴(yán)密的內(nèi)部控制是資金管理的前提，沒有一個較好的公司治理架構(gòu)，希望達到良好的資金管理是不可能的。當(dāng)前，我國建筑施工企業(yè)行業(yè)普遍存在企業(yè)上上下下各級員工對資金管理的重要性認識不夠的現(xiàn)象。一方面，建筑施工企業(yè)的高級管理層大多數(shù)只重視本企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟效益，在投標(biāo)的過程中把價格壓得太低，在承諾墊資之前也沒有詳盡分析建設(shè)單位的資信情況。與此同時，大多數(shù)的建筑施工企業(yè)沒有成立專門的資金管理機構(gòu)，對資金進行專門的管理，加大了資金管理的風(fēng)險。另一方面，員工對資金管理活動的認識也不夠充分，認為這僅僅是財務(wù)會計部門的責(zé)任，與自己沒有任何關(guān)系，在平時的工作生活中鋪張浪費，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金管理問題重重。

2、建筑施工企業(yè)流動資金較為短缺

我國建筑企業(yè)數(shù)目眾多，大大小小的公司面臨著不同的資金需求，但是他們都有一個共同點，就是該行業(yè)要求建筑施工企業(yè)必須進行前期的墊資。對于大型企業(yè)集團，他們的融資渠道廣泛，來自銀行的借款也不會隨著國家貨幣政策的調(diào)整而相應(yīng)減少，而受到該政策影響較大的是那些中小建筑施工企業(yè)，他們的融資渠道本來就受到限制，再加上國家政策的調(diào)整，使其從銀行融資難上加難。流動資金是建筑施工企業(yè)的“血液”，在銀行貸款收緊的情形下，建筑施工企業(yè)從銀行獲得借款變得越來越困難，同時股權(quán)融資又不容易，因此，建筑施工企業(yè)的流動資金短缺成為了必然。在建筑施工企業(yè)項目收入方面，由于參與競爭的企業(yè)越來越多，要想獲得合同，就必須進行前期的墊資，多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒有意識到工程款對企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要性，在逾期時也不進行及時的催收，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)流動資金較為短缺。

3、建筑施工企業(yè)項目分散，資金管理乏力

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營特點決定了其工程項目分布的廣泛性，這就加大了企業(yè)總部對各個項目的管理難度，容易產(chǎn)生資金支用監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。在實踐工作中，項目管理人員不熟悉財務(wù)，財務(wù)人員又不熟悉管理，在項目進行會計核算的時候主要還是按照領(lǐng)導(dǎo)的意思進行核算，而項目資金流又是根據(jù)會計核算的基礎(chǔ)進行流動的，不當(dāng)?shù)臅嬏幚韺?dǎo)致不當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流動。另外，建筑施工企業(yè)對現(xiàn)金流動控制不恰當(dāng)，在事后進行監(jiān)督又流于形式，資金流動的監(jiān)督?jīng)]有起到其應(yīng)有的作用。此外，不同的項目對材料的需求也是不一樣的，因此，建筑施工企業(yè)需要進行科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，這樣才能保證資金管理的有序開展。

三、完善建筑施工企業(yè)資金管理的政策建議

1、強化建筑施工企業(yè)管理層及員工的資金管理意識

強化建筑施工企業(yè)員工資金管理意識是做好資金管理工作的前提。首先要以管理層為中心，做好資金管理的宣傳工作，上行下效，把加強資金管理的思想貫穿于每個員工的工作當(dāng)中。資金管理的工作還包括企業(yè)的成本管理，樹立成本控制意識是加強資金管理的重要環(huán)節(jié)，因此，在日常工作中，管理層要有成本控制意識，在項目資金管理上做到控制和監(jiān)督雙管齊下，只有這樣才能在企業(yè)資金管理上達到事半功倍的效果。在預(yù)算管理方面，必須在年末做好財務(wù)規(guī)劃，對工程項目的實際資金支出與規(guī)劃資金支出進行對比，給予及時的考評和客觀的獎懲，確保建筑施工企業(yè)資金管理預(yù)算發(fā)揮其應(yīng)有的效果。在員工管理方面，應(yīng)該配置專門的資金管理人員對其進行管理，實行管理員工持證上崗制度，在員工的招聘過程中不能任人唯親，應(yīng)公開考試競聘，在工作的過程中也要進行定期或者不定期的考核，以滿足企業(yè)專業(yè)人才的需求。

2、拓寬建筑施工企業(yè)的融資渠道

目前，建筑施工企業(yè)的融資渠道主要包括銀行貸款和工程墊資款的收回。在我國貨幣政策逐漸轉(zhuǎn)向的形勢下，建筑施工企業(yè)應(yīng)該從自身出發(fā)，加強與銀行的合作，強化信貸管理，對到期的應(yīng)付本息進行及時的償還，在央行的征信記錄中保持良好的記錄。只有這樣才能保證建筑施工企業(yè)在需求資金的時候滿足銀行的貸款指標(biāo)，才能及時獲得銀行貸款。其次，建筑施工企業(yè)在進行招投標(biāo)的過程中，不僅僅需要降低競標(biāo)價格，還需要對工程項目進行詳盡的考察，看是否滿足資金回收的條件，以控制風(fēng)險。本文建議將項目的工程款回款工作與項目經(jīng)理的績效工資相掛鉤，以此來激勵項目經(jīng)理催收回收款的積極性。通過以上兩種方法可保證充裕的現(xiàn)金流，做好資金管理工作。

3、加強建筑施工企業(yè)項目的風(fēng)險控制意識

目前我國的建筑施工企業(yè)眾多，使得建筑施工企業(yè)在投標(biāo)時的話語權(quán)不夠，但建筑施工企業(yè)也不能夠盲目地進行低價競標(biāo)，相反，應(yīng)該注重工程項目可能面臨的風(fēng)險。因此，建筑施工企業(yè)在進行墊資之前應(yīng)該對工程項目進行詳細的評估，充分認識到其存在的風(fēng)險和可能帶來的損失，在風(fēng)險較低的情形下才進行墊資，防止墊資施工項目出現(xiàn)回款困難的現(xiàn)象。在項目的施工過程中，也要及時對項目進行動態(tài)的監(jiān)督和監(jiān)控，確保建筑施工企業(yè)的前期墊資能夠順利的收回，防止壞賬的產(chǎn)生。加強對配套資金的劃撥和審查，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時進行解決，盡量消除拍腦袋行為，避免盲目進行項目投資，增強項目的成功率。在項目資金使用上，需要各個項目組在工程款回收之后要及時上交總部，總部要在不同的項目之間進行資金的調(diào)動，以滿足不同項目的資金需求，從而降低整個企業(yè)的資金成本，提升建筑施工企業(yè)的價值。

總而言之，隨時我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展模型也在進行相應(yīng)的改革，建筑施工行業(yè)將面臨日益激烈的競爭格局，為了保證整個施工企業(yè)的經(jīng)濟利益，提高企業(yè)財務(wù)管理活動的有效性，建筑施工企業(yè)必須加強資金管理。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該從建立全面預(yù)算出發(fā)，增強資金管理力度，建立高度統(tǒng)一的資金管理部門，從根本上杜絕拍腦袋行為，進一步加強資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管理，提升項目的可行性，從而最終提升建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

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