納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用

王寶麗

摘要：納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要部分，通過納稅籌劃，可以幫助企業(yè)減少稅務(wù)方面的負(fù)擔(dān)，節(jié)約一部分資金。需要注意的是，納稅籌劃必須在法律允許的條件下才能進(jìn)行，不能違反法律法規(guī)。納稅籌劃對于企業(yè)的影響和作用非常大，筆者根據(jù)實際情況，針對納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的作用進(jìn)行了探討，希望能為廣大的相關(guān)工作者提供一些參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃 企業(yè) 財務(wù)管理 作用

一、納稅籌劃的含義

納稅籌劃是指在我國現(xiàn)行法律的許可范圍內(nèi)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營運行的實際狀況，合理利用籌劃措施降低企業(yè)稅務(wù)的行為。通過納稅籌劃，不但能夠幫助企業(yè)節(jié)約一些資金，還能夠為企業(yè)獲取一定的經(jīng)濟(jì)收益。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的影響日益擴(kuò)大，我國企業(yè)面臨的市場競爭更趨激烈，在這一時代背景下，企業(yè)能否形成自身的核心競爭力，一直是國家非常重視的一個問題。在關(guān)注我國企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的時候，也必須關(guān)注到企業(yè)的軟實力是否合格。加強(qiáng)財務(wù)管理是提升企業(yè)競爭力的重要方式，納稅籌劃則是企業(yè)的軟實力。為了提升競爭力，企業(yè)必須積極的對稅務(wù)籌劃進(jìn)行改革，從而在競爭中立于不敗之地。

整個納稅籌劃過程非常的復(fù)雜，涉及到企業(yè)的各個方面，比如生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略等等。企業(yè)只有做好了納稅籌劃的工作，才能保證財務(wù)活動井然有序的進(jìn)行。通過納稅籌劃，減少了企業(yè)繳納的稅款，同時也減少了國家稅務(wù)收入。然而從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長遠(yuǎn)角度來看，納稅籌劃雖然使得國家的稅務(wù)收入有了一定程度的降低，但是卻刺激了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對企業(yè)效益起到了促進(jìn)作用，有利于我國企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，從而帶動了我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

二、我國企業(yè)納稅籌劃所存在的問題

（一）企業(yè)沒有重視納稅籌劃

很多企業(yè)的管理人員都沒有重視納稅籌劃，甚至不能正確的理解納稅籌劃的含義。還有一些企業(yè)的管理人員，對納稅籌劃有錯誤的認(rèn)識。甚至還有一些企業(yè)根本忽視了稅收，這給企業(yè)的發(fā)展帶來非常多的不利，甚至?xí)又仄髽I(yè)的負(fù)擔(dān)。

（二）企業(yè)缺乏專業(yè)的納稅籌劃工作人員

由于納稅籌劃這項工作要求工作人員必須具有非常高的素質(zhì)和技能，所以企業(yè)的財務(wù)管理人員可能很難適應(yīng)。因為納稅籌劃涉及到企業(yè)的各個方面，比如生產(chǎn)和經(jīng)營、管理等，因此工作人員必須要具有豐富的法律知識、稅務(wù)知識、會計知識以及社會知識。但是從目前看來，很多的相關(guān)工作人員都缺乏專業(yè)知識，而且企業(yè)也沒有聘請專門的納稅籌劃人員，使得企業(yè)的納稅問題得不到解決。

（三）僅僅只看稅務(wù)減免的效果

雖然納稅籌劃能夠幫助企業(yè)減免稅務(wù)，但是很多企業(yè)不根據(jù)實際情況，只一味的追求稅務(wù)減少，使得稅務(wù)籌劃工作逐漸陷入僵局。若是企業(yè)只看眼前的利益，缺乏對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的考量與規(guī)劃，必將造成企業(yè)自身的利益損失。例如企業(yè)在投資過程中側(cè)重短期收益，有意識的減少了短期稅負(fù)，卻忽視了企業(yè)發(fā)展過程中利益增長的問題，選擇了看似有利的方案，但是企業(yè)的整體利益卻沒有得到增加。所以，在選擇稅務(wù)籌劃方案的時候，必須選擇稅負(fù)輕，但卻能夠兼顧長遠(yuǎn)利益的一種方案，這樣才合理。

（四）稅務(wù)管理制度不完善

稅務(wù)籌劃對于很多企業(yè)來說，還相當(dāng)?shù)哪吧云髽I(yè)在這方面的操作也缺乏一定的經(jīng)驗。另外，雖然我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的非?？欤钦w的經(jīng)濟(jì)體制并不成熟。其表現(xiàn)在這幾個方面，一是稅法以及其他法律不完善，二是國家沒有展開稅務(wù)管理監(jiān)督，三是相關(guān)部門的服務(wù)水平也很低。這些因素都能夠制約稅務(wù)籌劃的發(fā)展，因此，必須完善我國的稅務(wù)管理制度。

三、納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用

財務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個重要項目，它對企業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用。財務(wù)管理又包括了幾個方面：即成本計算與控制、預(yù)算管理、納稅籌劃等。其中的納稅籌劃也非常重要，它不但可以減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（一）納稅籌劃能夠減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)

通過納稅籌劃，可以減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)節(jié)約成本，并且實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。其次，通過納稅籌劃還可以改善企業(yè)的財務(wù)管理水平，提高企業(yè)的財務(wù)利益。在不和國家法律相抵觸的情況下，采取合理的方式降低稅負(fù)。同時，這也是企業(yè)管理當(dāng)中的重要部分。

（二）優(yōu)化配置企業(yè)的資源和結(jié)構(gòu)

從國家的角度上來將，納稅的目的就是為了增加我國的財政稅收收入。只有對企業(yè)資源進(jìn)行了優(yōu)化配置、合理調(diào)整，才能夠達(dá)到企業(yè)發(fā)展的目的和需要。企業(yè)也應(yīng)該隨著市場的變化而改變，從而適應(yīng)市場的發(fā)展。在我國的稅務(wù)法律當(dāng)中，有許多鼓勵企業(yè)的優(yōu)惠政策，這些政策不但能夠促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，還能夠提高其工藝、設(shè)備方面的投資力度。因此，納稅籌劃可以起到優(yōu)化配置企業(yè)資源的目的，推動企業(yè)健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

（三）提高企業(yè)的納稅意識

惡意逃稅會損壞國家和社會的利益，甚至也會增加企業(yè)的風(fēng)險和成本。一旦企業(yè)惡意逃稅失敗，國家不但會要求企業(yè)重新交稅款，而且還會罰款，這給企業(yè)帶來了一定的壓力。通過納稅籌劃，可以提高企業(yè)的納稅意識，采取合理的方式來進(jìn)行避稅，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。同時，在進(jìn)行了納稅籌劃之后，企業(yè)還能提高自身的財務(wù)管理水平。

（四）幫助企業(yè)合理的分配收入

在企業(yè)發(fā)展的最初階段，稅法會規(guī)定對企業(yè)的稅收進(jìn)行減免或者優(yōu)惠，這樣企業(yè)對其收益的分配可以進(jìn)行合理的納稅籌劃。根據(jù)企業(yè)自身的分配政策、利潤等做出準(zhǔn)確而公平的分配，從而在納稅籌劃中獲得最大的節(jié)稅利潤。企業(yè)可以通過納稅籌劃，加大對企業(yè)技術(shù)、宣傳方面的投入，享受國家提供的節(jié)稅利益。這也在一定程度上獲得了國家、政府、社會、企業(yè)的雙贏。

（五）幫助企業(yè)籌資

對于企業(yè)經(jīng)營者而言，納稅籌劃的直接作用就是減少企業(yè)稅負(fù)，然而對其具體操作卻缺乏了解。企業(yè)籌資作為企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，也可以有效利用納稅籌劃降低企業(yè)成本。endprint

在企業(yè)籌資的過程中，主要可以通過兩種納稅籌劃的方法來節(jié)約資金：一是負(fù)債籌資。此種方法要求企業(yè)在稅前扣除固定利息，具有抵債的功用；二是權(quán)益籌資。與負(fù)債籌資相反，權(quán)益籌資不可抵債，也無需支付固定利息，因而需要更多的資金投入。

從企業(yè)風(fēng)險考慮，負(fù)債籌資必須定期償還本金，當(dāng)企業(yè)有較多負(fù)債時容易產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)，而權(quán)益投資雖然需要更多的成本和資金，卻不存在償還資金的問題，因而風(fēng)險系數(shù)更小。

四、如何發(fā)揮納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

（一）在法律的允許之下進(jìn)行

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的時候，必須根據(jù)國家制定的法律和政策來進(jìn)行，不能夠違反國家的財務(wù)法律和稅法，要遵循納稅的原則。只有圍繞法律和法規(guī)來進(jìn)行了納稅籌劃，才不會出現(xiàn)稅收方面的問題，或者被處罰，同時也不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（二）對效益進(jìn)行分析

納稅籌劃雖然可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，但是它也有自身的缺陷，這些缺陷會影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時候，要充分的考慮各個方面的因素，對企業(yè)的效益進(jìn)行分析。從而選擇出最適宜、最合理、最科學(xué)的一種方案，這樣企業(yè)才能夠獲得經(jīng)濟(jì)效益，并且使自身更好的發(fā)展下去。

（三）為企業(yè)營造良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境

企業(yè)要進(jìn)行納稅籌劃，其環(huán)境是相當(dāng)重要的，參與納稅籌劃工作的所有人員都必須明確了解納稅籌劃的重要性，管理者也應(yīng)對此給予足夠的支持和重視。在納稅籌劃前，企業(yè)要制定合理的規(guī)章制度，并且督促工作人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度實施操作。財務(wù)管理部門需加強(qiáng)工作人員與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通，保障相關(guān)信息的高效交流，完成基礎(chǔ)財務(wù)工作。

五、結(jié)束語

綜上所述，納稅籌劃在企業(yè)中有相當(dāng)重要的作用，它能夠增加企業(yè)收益，提高企業(yè)管理水平。但是，納稅籌劃必須要在法律允許的條件下進(jìn)行，并且不能損害國家的利益。只有這樣，企業(yè)才能更好的進(jìn)行納稅籌劃，并且健康、平穩(wěn)的發(fā)展下去。

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