提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的實(shí)施策略研究

王瓊

摘要：本文針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理問題，首先概述了企業(yè)經(jīng)營管理中主要面對的風(fēng)險(xiǎn)類型，進(jìn)而分析了我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作中存在的一些問題，并提出了提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的實(shí)施措施，可以為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施開展提供合理的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)控制 實(shí)施策略

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免的要受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策、金融制度等外部因素以及企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略文化、管理體系等內(nèi)部因素的影響，在這些因素中存在著較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，如果管理控制不當(dāng)容易影響企業(yè)的自身戰(zhàn)略發(fā)展。特別是在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的內(nèi)外環(huán)境復(fù)雜多變的時(shí)期，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營管理潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，已經(jīng)成為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，對于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平以及市場環(huán)境適應(yīng)能力也具有重要的作用。

一、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)類型分析

對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，必須明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要風(fēng)險(xiǎn)類型，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以分為外部風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩類。

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在市場環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的客觀風(fēng)險(xiǎn)，主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、法律政策風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、社會文化風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等幾種類型。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、管理體系以及治理結(jié)構(gòu)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，主要包括企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等幾種類型，其中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制主體就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制，即對企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、會計(jì)活動以及投資項(xiàng)目所開展的風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動。

二、當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的問題分析

（一）全面預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理體系中應(yīng)用較為廣泛的管理手段，系統(tǒng)完善的全面預(yù)算管理體系可以對企業(yè)的經(jīng)營管理尤其是資金管理進(jìn)行整體的規(guī)劃安排，對于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及資金流動性風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。但是目前我國企業(yè)的全面預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱，難以真正發(fā)揮其實(shí)際職能，對于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作作用不大。

（二）內(nèi)部控制力度較弱

內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要內(nèi)容，對于評估分析以及防范控制風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。但是由于部分企業(yè)內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)性較差，缺乏重點(diǎn)性以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性，削弱了內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的實(shí)際效果。

（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制失效

由于部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理意識薄弱，因此對于風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有制定系統(tǒng)全面的監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)也缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理工作激勵(lì)措施，由于監(jiān)督職能的失效，因此風(fēng)險(xiǎn)管理體系也無法實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警分析、事中控制防范以及事后問責(zé)，這種權(quán)責(zé)不明的制度造成風(fēng)險(xiǎn)控制管理效果較差。

三、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的具體策略

（一）完善預(yù)算管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系的建設(shè)

全面預(yù)算管理體系建設(shè)不僅可以起到分配控制以及考核企業(yè)資源的作用，對于組織企業(yè)經(jīng)營活動，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也具有重要的作用。因此企業(yè)應(yīng)該完善預(yù)算管理制度，同時(shí)采取自上而下、自下而上以及上下結(jié)合的方式進(jìn)行企業(yè)預(yù)算的編制，并通過強(qiáng)有力的執(zhí)行措施，發(fā)揮全面預(yù)算管理在降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)工作中的作用。其次，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作之間的密切聯(lián)系，并通過完善內(nèi)部控制體系以及制度建設(shè)，為有效的風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作提供基礎(chǔ)保障作用。

（二）做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估以及應(yīng)對工作

由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性以及突發(fā)性，因此必須做好風(fēng)險(xiǎn)評估以及應(yīng)對工作。首先企業(yè)應(yīng)該全面深入了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)致分析有可能造成企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的各種因素。然后按照定性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)法或者是風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)法等方法對風(fēng)險(xiǎn)頻率進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，通過對風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)類型以及企業(yè)數(shù)據(jù)的細(xì)致分析，準(zhǔn)確的評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)等級，進(jìn)而對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)進(jìn)行排序。其次，在完成風(fēng)險(xiǎn)分析以及評估之后，應(yīng)該按照風(fēng)險(xiǎn)等級、發(fā)生概率、企業(yè)的戰(zhàn)略以及企業(yè)承受能力等相關(guān)內(nèi)容，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法。在風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法的制定上，應(yīng)該注重管理方法的連續(xù)性以及動態(tài)性，通過積極的應(yīng)對來提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力。

（三）優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督考核

優(yōu)化企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)， 可以強(qiáng)化企業(yè)的信息集成以及共享能力，因而能夠?qū)⑸婕暗狡髽I(yè)經(jīng)營活動的各項(xiàng)信息及時(shí)準(zhǔn)確的傳遞至決策部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門，進(jìn)而確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)評估分析以及風(fēng)險(xiǎn)等級管理等工作的順利開展。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，督促相關(guān)部門嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理措施執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作。此外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理部門應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)工作，通過績效評價(jià)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的持續(xù)開展與改進(jìn)提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

四、結(jié)束語

企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下開展經(jīng)營活動，就必然存在著風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素都有可能對企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展造成不利影響。因此企業(yè)管理部門必須充分認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作的重要性，將風(fēng)險(xiǎn)管理控制作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)活動特點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)管理控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，并通過細(xì)致的評估分析，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

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