來料加工貿(mào)易中對開信用證的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

劉云昊

摘 要：在眾多國際貿(mào)易結(jié)算方式中，信用證將商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用，故而以其安全可靠，風(fēng)險(xiǎn)可控的優(yōu)點(diǎn)被采用。而對開信用證也被廣泛應(yīng)用于加工貿(mào)易等領(lǐng)域的國際結(jié)算。在來料加工貿(mào)易中，對開信用證呈現(xiàn)了與其它信用證不同的特征，因而在風(fēng)險(xiǎn)類型上更具有隱蔽性、危害性，本文力圖通過多角度分析對開信用證，以期在來料加工貿(mào)易結(jié)算中更好地使用該信用證。

關(guān)鍵詞：來料加工；對開信用證；風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、對開信用證的含義、特征、生效方式

1.對開信用證的含義。交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進(jìn)口部分互為對方開立信用證，這是一種兩方都可以制約的憑證，信用證一式兩份，第一張信用證的開證人就是第二張的受益人，兩張信用證互以對方為最終受益人，在交易完成之后，銀行就會分別將款項(xiàng)打給出口方，信用證的開具只要交易結(jié)束就可以將費(fèi)用結(jié)清。為更好地理解對開信用證，現(xiàn)舉一例，甲乙兩國分別欲購對方貨物，兩國商人簽訂兩份合同，以信用證方式結(jié)算，并以對方為受益人，如此一來，就開立了一份對開信用證。

2.對開信用證有如下特征：（1）交易雙方相互聯(lián)系，一方的出口往往以另一方的進(jìn)口為前提。（2）第一張信用證的付款人是第二張信用證的受益人；第一張信用證的受益人是第二張信用證的付款人。（3）買賣雙方借助銀行信用，不同于托收等方式，可有效降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。（4）廣泛應(yīng)用于“三來一補(bǔ)”貿(mào)易中。

3.對開信用證的生效方式有三種：（1）可同時(shí)生效。（2）第一證先開暫不生效，等回頭信用證開立后，接收到受益人通知后，再通知銀行生效。（3）第一證開立后先生效，回頭信用證另開生效，或在有擔(dān)保的前提下先后生效。

二、對開信用證的風(fēng)險(xiǎn)分析

我國加入WTO后對外貿(mào)易蓬勃發(fā)展，以信用證作為結(jié)算方式雖然能降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，但這也不意味著零風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，在對開信用證下，買賣雙方當(dāng)事人仍面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于我國目前尚沒有信用證方面的成文法，像UCP600，各種規(guī)定、通知的約束力有限，所以不法分子往往鉆法律的漏洞，利用受害方“急于謀利”的心理進(jìn)行欺詐。信用證詐騙案往往具有一定隱蔽性且危害更大，對貿(mào)易當(dāng)事人（進(jìn)口方、出口方）及銀行帶來不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

現(xiàn)舉一例，加以說明。某外商以高額回報(bào)為幌子，誘使我國某企業(yè)與其簽訂了兩份合同。第一份是進(jìn)口料件合同，合同約定的料件價(jià)格有“高額”利潤可圖，合同簽訂后，我國出口方為外國進(jìn)口方開立了一張遠(yuǎn)期信用證；第二份是制成品出口合同，外商以其進(jìn)口成本較高為由，宣稱其售價(jià)較高，隨后我方為其開具一份即期信用證。外商憑第一份信用證出貨，向銀行交單，此時(shí)，一旦遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的匯票被承兌，我方就必須向銀行付款，銀行進(jìn)而向外商付款。然而，到我方收到其料件并且加工裝配完成以后，卻遭外商無理拒收。

在本例中，“高額利潤”往往是不法分子的誘餌，看似合情合理的貿(mào)易往來實(shí)際上暗藏“玄機(jī)”，外商將一份合同拆分成兩份，在匯票承兌以后，外商以各種理由拒收產(chǎn)品，借故拖延時(shí)間，致使交貨期已過，最終造成我方巨額經(jīng)濟(jì)損失。

三、對開信用證的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

針對對開信用證，我國加工企業(yè)除面對信用證常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（對方無力履約、單據(jù)偽造、提單倒簽）外，還應(yīng)重視客戶資質(zhì)審查，對交易客戶的經(jīng)營方式、償債能力、借貸信譽(yù)、公司實(shí)力等進(jìn)行全面了解，對于新客戶、不熟悉的客戶要求其支付開證保證金，以便對交易的真實(shí)性、可行性、安全性等作出評估，及時(shí)察覺交易行為中的“反?，F(xiàn)象”。具體來講，筆者認(rèn)為應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、充分了解對開信用證、遠(yuǎn)期信用證的有關(guān)知識。許多企業(yè)往往對信用證不夠了解，再加上缺少風(fēng)險(xiǎn)評估，盲目樂觀，容易被“眼前小利”蒙蔽了雙眼，放松了警惕，很容易造成巨大損失。外貿(mào)從業(yè)人員應(yīng)做到學(xué)習(xí)與實(shí)踐并重，對單據(jù)中可能存在的“陷阱”、“風(fēng)險(xiǎn)”有充分的認(rèn)識，真正實(shí)現(xiàn)信用證的“開證行保證付款”的特點(diǎn)。在上述案例中，來料加工企業(yè)可要求外商支付料件進(jìn)口費(fèi)，而企業(yè)只收取加工費(fèi)，如此一來，犯罪分子詐騙就沒有了可乘之機(jī)。

2、結(jié)算方式多樣化。在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化的形勢下，國與國之間的貿(mào)易日益緊密，出口和進(jìn)口商之間的矛盾始終存在、難以調(diào)和，作為國際貿(mào)易主體的出口商、進(jìn)口商以及銀行等，都應(yīng)該敢于并善于運(yùn)用各種貿(mào)易結(jié)算方式，結(jié)算方式愈加多元，就能相對減少國際貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)，獲得更多利益。在國際貿(mào)易結(jié)算方式中，不存在“永久安全”、“絕對安全”的結(jié)算方式，來料加工企業(yè)除進(jìn)行信用證結(jié)算外，還可采取多種結(jié)算方式，比如賒銷（OA）、付款交單（D/P）、承兌交單（D/A）。

3、明確價(jià)格。在開展交易之前，明確國內(nèi)外市場上相同原料及制成品的進(jìn)出口價(jià)格。如果外商報(bào)價(jià)過高或者過低，就應(yīng)警惕起來。如果將來制成品生產(chǎn)完成后，遇到外商不開回頭證的情況，我加工方在交易過程中應(yīng)及時(shí)開立延期付款信用證（Defeared Payment Credit），謹(jǐn)防外商提前收取貨款致使我方遭受貿(mào)易損失。

4、認(rèn)真審查單據(jù)。注意對開信用證中的軟條款，避免在交易中使受益人處于完全被動或不利的局面，而開證申請人或開證行則可以控制整筆交易，情況有變時(shí)隨時(shí)提出拒付請求，將主動權(quán)爭取到自己手中。盡可能尋找單單不符、單證不符之處，在這種情況下，銀行不會付款。我國出口加工企業(yè)必須明確自身的加工生產(chǎn)能力，一定要準(zhǔn)確預(yù)估出貨時(shí)間，務(wù)必做到加工裝配完成之后再付款，否則，出口加工方就會冒很大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦對方不履約，不開來購買成品的信用證，則出口制成品發(fā)生積壓無法出口，給出口加工企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

5.相關(guān)法律措施。銀行承兌前，如果欺詐行為客觀存在并且明確，企業(yè)可采取司法保全措施，保全信用證下款項(xiàng)，必要時(shí)可由公安機(jī)關(guān)機(jī)關(guān)介入，進(jìn)行立案審查，終止付款。

我國是貿(mào)易大國，是典型的勞動密集型國家，加工制造業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有很大比重，規(guī)范對開信用證的使用，防范外商利用對開信用證進(jìn)行經(jīng)濟(jì)詐騙是外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。對開信用證結(jié)算方式實(shí)質(zhì)上是一種“純單據(jù)”結(jié)算方式，換言之，它忽視貨物情況，單據(jù)完整齊全即可由銀行付款，這對我國企業(yè)來講本身就是一種潛在風(fēng)險(xiǎn)。除去直接經(jīng)濟(jì)損失，詐騙案造成的人力、物力消耗，產(chǎn)品積壓，產(chǎn)品質(zhì)量下降，信譽(yù)損失等間接損失難以計(jì)量。正確、合理使用對開信用證，理解其存在的風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的應(yīng)對措施，不管是對從事來料加工貿(mào)易的外貿(mào)企業(yè)，還是對外貿(mào)從業(yè)者來說都意義重大。（作者單位：山東青年政治學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 李京福.洛陽師范學(xué)院.淺析我國對外貿(mào)易中的信用證詐騙及防范.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)科技，2009，04.36-37頁

[2] 霍東健，耿惠斌，劉紅玉.信用證軟條款的識別與防范[J].中國市場學(xué)術(shù)刊，2007，（2）：3-15.

[3] 陳韶.信用證欺詐防范和民事救濟(jì)法律制度研究.中國政法大學(xué)，2007，03.65-71頁

[4] 孫桂蓮.國際貿(mào)易中的信用證欺詐.經(jīng)營與管理.2005，09.81-93頁

[5] 陳守.國際商貿(mào)信用證審核及風(fēng)險(xiǎn)防范措施[N].福建商業(yè)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2000-02-02（2）.