出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

韓宏

(河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，河南南陽473000)

一、信用證業(yè)務(wù)概述

根據(jù)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，信用證(Letter of credit，簡寫為L/C)是指由銀行(開證行)依據(jù)客戶(申請人)的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據(jù):(向第三者(受益人)或其指定的人進(jìn)行付款，或承兌和(或)支付受益人開立的匯票。(授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌支付匯票。(授權(quán)另一銀行支付，或者承兌并支付匯票，或者授權(quán)另一家銀行憑符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行議付。信用證的當(dāng)事人包括:開證申請人、開證銀行、通知銀行、受益人(出口人或?qū)嶋H供貨人)議付銀行和付款行。

在國際貿(mào)易中，不同形式的信用證滿足不同的貿(mào)易和支付需求。根據(jù)使用標(biāo)準(zhǔn)和目的，信用證又分為不同種類，雖然不同類型信用證的收付程序在具體細(xì)節(jié)上有所不同，但其基本環(huán)節(jié)并無二致。下面以業(yè)務(wù)中使用較多的即期議付信用證為例加以說明。

圖1 即期議付信用證收付程序

二、出口貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)來自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)

1.進(jìn)口商資信不佳，假冒或偽造印簽(簽字)，進(jìn)口商寄出假冒信用證或偽造開證行有關(guān)人員的印簽(簽字)，企圖以假亂真欺騙出口商盲目發(fā)貨，最終達(dá)到騙取出口貨物的目的。

2.買賣雙方在合同中規(guī)定采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算，由于市場變化、外匯管制等原因，進(jìn)口商借故不開信用證或者延遲開證，導(dǎo)致出口商不知道什么時(shí)候辦理備貨和安排裝運(yùn)而延遲交貨，從而造成出口商不能按時(shí)交貨帶來的收匯風(fēng)險(xiǎn)。

3.進(jìn)口商不嚴(yán)格按照合同開立信用證。如進(jìn)口商在信用證中增添了一些對(duì)出口商不利的附加條款，如提高保險(xiǎn)級(jí)別、金額、變更目的港、更換包裝，以達(dá)到變更合同的目的。雖然在沒有實(shí)質(zhì)性影響交易繼續(xù)進(jìn)行的前提下，為了促成交易順利進(jìn)行，出口商對(duì)此不再追究，但確實(shí)給出口商帶來了許多麻煩。

4.進(jìn)口商利用遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行詐騙。一種情況是“產(chǎn)品返銷”騙局，要求出口商向進(jìn)口商國內(nèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)購買原材料，加工后返銷本國。出口商憑此信用證作抵押，向銀行作貿(mào)易融資，一旦出口商將款項(xiàng)匯入進(jìn)口商國內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)后，進(jìn)口商即將其轉(zhuǎn)移到他國，導(dǎo)致出口商錢貨兩空;另一種情況是利用“對(duì)開信用證”進(jìn)行詐騙，在來料加工業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商開立遠(yuǎn)期信用證，出口商開立即期信用證，等出口商將貨款支付完，進(jìn)口商已銷聲匿跡，加工的產(chǎn)品無路可銷，只能由出口商自己承擔(dān)損失。

(二)來自開證行的信用風(fēng)險(xiǎn)

信用證是一種銀行信用，銀行負(fù)第一付款責(zé)任。如果開證行信譽(yù)不佳或開證行開證后停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無法履行其付款責(zé)任。此時(shí)，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，出口商需要承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

(三)信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)

在國際貿(mào)易信用證結(jié)算方式下，出口商在結(jié)算過程中面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是軟條款信用證(Soft Clause L/C)。所謂“軟條款”或“陷阱條款”，是指在開立信用證時(shí)，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款賦予開證人或開證行單方面的主動(dòng)權(quán)，從而使信用證隨時(shí)因開證行或開證申請人單方面的行為而解除，以達(dá)到騙取財(cái)物的目的。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.暫不生效條款

信用證中常有這樣的表述:本信用證暫不生效，待某條件成熟時(shí)信用證才能生效。例如，信用證需要開證行通知后才生效、貨樣得到進(jìn)口商確認(rèn)后、商檢后待開證行另行通知方可生效;進(jìn)口商領(lǐng)到進(jìn)口許可證后可生效。這些都是典型的信用證軟條款表述，把不可撤銷信用證變成可撤銷信用證。

2.貿(mào)易術(shù)語風(fēng)險(xiǎn)

貿(mào)易雙方選擇FOB貿(mào)易術(shù)語時(shí)，進(jìn)口商在合同中不規(guī)定具體的派船時(shí)間，致使出口商遲遲不能按期交貨，被迫違約。貿(mào)易雙方選擇CFR和CIF貿(mào)易術(shù)語時(shí)，合同規(guī)定船運(yùn)公司、船名、起運(yùn)港、裝運(yùn)期、目的港須得到開證申請人同意，使得出口商處于被動(dòng)地位，履約過程難以順利完成，導(dǎo)致議付貨款的主動(dòng)權(quán)由進(jìn)口商掌控。

3.商檢風(fēng)險(xiǎn)

信用證規(guī)定貨物品質(zhì)須經(jīng)開證申請人檢驗(yàn)，或者須開具貨物相關(guān)品質(zhì)檢驗(yàn)證書，或者是貨物到達(dá)目的港后，經(jīng)開證申請人復(fù)驗(yàn)合格才能付款。這類條款使得出口商受到極大牽制，如果進(jìn)口商指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員借故不簽發(fā)檢驗(yàn)證書，出口商貿(mào)然發(fā)貨，銀行就會(huì)因?yàn)閱巫C不符拒絕付款。如果出口商不發(fā)貨，就會(huì)被進(jìn)口商以延期交貨為由追究違約責(zé)任。

4.故意設(shè)置陷阱

進(jìn)口商往往利用信用證“嚴(yán)格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷阱。如規(guī)定不明確，有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。特別是信用證上存在的字誤，如受益人名稱、地址、船名、信用證有效期限等打錯(cuò)字，將直接影響單據(jù)與信用證保持一致，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求保險(xiǎn)的種類相互重疊等相互矛盾的條款。

(四)來自進(jìn)口國政治或經(jīng)濟(jì)變化風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)今復(fù)雜的國際貿(mào)易環(huán)境下，各國外貿(mào)政策的變化會(huì)對(duì)貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生很大的影響。在使用信用證方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，如果出口商按照信用證的要求提交了單據(jù)，開證行也有確定的付款承諾，但如果進(jìn)口商所在國發(fā)生政變、法律變革、沒收與征用、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等，開證行就不能按期付款，從而給出口商造成損失。

三、出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

(一)慎重選擇貿(mào)易伙伴

在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)，應(yīng)盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，出口商應(yīng)該對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行深入的資信調(diào)查，資信不僅包括進(jìn)口商的信譽(yù)，還包括對(duì)開證行和議付行的信用調(diào)查。以便心中有數(shù)，作出正確的選擇。

(二)簽訂合同要嚴(yán)謹(jǐn)

信用證是以商業(yè)合同為背景而開立的，所以對(duì)合同中的關(guān)鍵條款應(yīng)盡可能制定得詳細(xì)、明確，大致包括:開證日期(以開到日期為準(zhǔn));信用證的有效期(裝船后15天在出口地到期);規(guī)定開證行、保兌行(在一定條件下);指定信用證的種類(不可撤銷、即期、可轉(zhuǎn)讓等);各類單據(jù)名稱與份數(shù);允許分批轉(zhuǎn)運(yùn)(不應(yīng)限定每批裝運(yùn)間隔期間，如每批間隔30天);規(guī)定出口商有權(quán)依照合同修改信用證條款，若進(jìn)口商不按其要求修改，出口商有權(quán)提出損害賠償。同時(shí)應(yīng)避免條款過于繁瑣，不給進(jìn)口商以可乘之機(jī)。

(三)認(rèn)真嚴(yán)格審核信用證防范“軟條款”

出口商在收到進(jìn)口商開出的信用證后，應(yīng)該及時(shí)、認(rèn)真地進(jìn)行核對(duì)，審查范圍及內(nèi)容主要有兩個(gè)方面:首先，核對(duì)信用證的內(nèi)容與買賣合同是否一致，發(fā)現(xiàn)有出入的內(nèi)容及無法執(zhí)行的條款必須迅速要求進(jìn)口商改證，而且只有收到開證行的改證通知書后方能裝運(yùn)貨物，萬不可輕信客戶的允諾。其次，審查信用證的可靠性，如信用證的真?zhèn)?、開證行的信用、信用證的種類、信用證的生效等。對(duì)開證行的名稱、地址和資信情況進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性。如果發(fā)現(xiàn)有條款不確定，字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證，應(yīng)盡早通知并修改。因?yàn)殂y行決定是否議付的依據(jù)是“單證相符，單單一致”，而不依據(jù)合同。及時(shí)、有效的改證，刪除軟條款，確保安全收匯。

(四)努力提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)

外貿(mào)從業(yè)人員的專業(yè)技能水平高低是影響出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要因素。隨著國際貿(mào)易競爭的日趨激烈，要求外貿(mào)從業(yè)人員的貿(mào)易知識(shí)不斷更新和更加全面。從業(yè)人員面對(duì)復(fù)雜多變的市場應(yīng)不斷汲取新知識(shí)和增強(qiáng)貿(mào)易實(shí)操技能，并且要熟練掌握國際貿(mào)易法規(guī)及慣例，學(xué)以致用，提高信用證業(yè)務(wù)操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做到防患于未然。

總之，信用證解決了進(jìn)出口商之間互不信任的矛盾，給貿(mào)易帶來的便利不容置疑，同時(shí)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。在出口貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)操作過程中需要時(shí)刻提高警惕，仔細(xì)甄別并積極采取措施，確保安全收匯。

［1］劉麗杰.出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)及防范探討［J］.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012(7).