新結(jié)算方式給高校財務(wù)工作帶來的益處

寇小宜

(西安交通大學，陜西 西安 710061)

隨著我國高校各項事業(yè)的迅速發(fā)展，資金總量大幅度增加，高校財務(wù)部門每日的現(xiàn)金流量和支票電匯用量不斷增大，高校的財務(wù)部門承擔著經(jīng)費管理與核算的重任，如何提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量，降低現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量，并確保資金安全[1]，減少支票、業(yè)務(wù)委托書的使用量？盡可能使用現(xiàn)代化結(jié)算手段是改變這一難題的現(xiàn)實手段之一。

《教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學校財務(wù)管理工作的若干意見》(教材[2007]1號)中明確規(guī)定：“高等學校應(yīng)逐步改善傳統(tǒng)的收付方式，借助銀行卡，網(wǎng)上銀行等先進手段，大力推進資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度的減少現(xiàn)金流動”。為了貫徹國家文件精神，加強財務(wù)管理，提高工作效率，作者所在高校將無現(xiàn)金結(jié)算作為財務(wù)管理目標，充分運用財務(wù)POS、公務(wù)卡和網(wǎng)上銀行這三種新型結(jié)算方式進行財務(wù)核算。

1 財務(wù)POS結(jié)算方式帶來的益處

作者所在校財務(wù)處給各個校區(qū)的每個核算中心都裝了開戶銀行提供的POS機。財務(wù)POS機結(jié)算系統(tǒng)使用起來具有安全、快捷、便利的特點。

利用財務(wù)POS機收付款既節(jié)省了點鈔時間，又杜絕了假鈔。也方便了繳(領(lǐng))款人，不用攜帶大量現(xiàn)金，有利于他們自身的資金安全。還避免了出納員每天面對大量的點鈔、換鈔等收付款業(yè)務(wù)，減少了收付款的差錯率。運用財務(wù)POS極大地降低了現(xiàn)金庫存量，減少了資金占用，增強了資金的安全性。財務(wù)POS的實行節(jié)約了人力、物力、財力。出納員、保安、司機不用每天去銀行提款，不需要使用專車和支付交通費。減少了財務(wù)費用，相對而言增加了工作時間，延長了師生報賬時間。

這種方式解除了銀行對學校庫存資金限額控制的顧慮。之前銀行對作者所在高校各個校區(qū)每天的庫存限額是有不同限制的，不能超越，而且每天只能提款一次。而該校的資金需求量常常超過此限額。無奈，核算中心的主管經(jīng)常為此而奔波，費時、費力、費心。

實行財務(wù)POS結(jié)算后，不僅便捷，且透明度高。來財務(wù)處辦業(yè)務(wù)的人帶張卡就行了，不用帶現(xiàn)金。所有業(yè)務(wù)都有據(jù)可查，有跡可循。

2 公務(wù)卡結(jié)算方式帶來的益處

凡是該校的教工有對公業(yè)務(wù)的均可辦理一張公務(wù)卡。

使用公務(wù)卡辦理公務(wù)簡單、快捷、方便。只要在公務(wù)辦理點刷卡支付費用拿回POS小票，索取發(fā)票即可，不受金額大小的限制。辦理報銷手續(xù)時只需填寫自己的職工編碼就可以了。因為財務(wù)處將你的公務(wù)卡與你唯一的職工編碼綁定在一起。通過輸入你的編碼資金就匯入到你的賬號里了。

使用公務(wù)卡不受轉(zhuǎn)賬起點的限制。該?，F(xiàn)金管理制度規(guī)定：凡支付超過1，000元以上的資金就要通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能支付現(xiàn)金。使用信用卡后，不論金額大小只要在你的信用額度內(nèi)均可刷卡支付，報銷時也不用寫情款說明請各級領(lǐng)導審批，也免去了索取對方單位的轉(zhuǎn)賬信息。

使用公務(wù)卡可隨時隨地辦理公務(wù)不受地方和金額的限制。

使用公務(wù)卡可享受銀行一定時間的信用期優(yōu)惠，就是無息貸款。

對財務(wù)人員來講，減少了支付現(xiàn)金的頻率和轉(zhuǎn)賬的次數(shù)，是一舉兩得、雙方互惠互利的最佳結(jié)算方式。

3 網(wǎng)上銀行結(jié)算方式帶來的好處

網(wǎng)上銀行屬于電子支付中最常見的一種結(jié)算方式，其主要工作原理是通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)由付款方直接把支付指令發(fā)送給銀行，銀行對支付指令進行處理并通過支付系統(tǒng)完成資金清算，起到了替代支票匯票結(jié)算的作用[2]。

使用網(wǎng)上銀行，充分利用了網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，大大提高了辦公效率，節(jié)約了師生員工的寶貴時間。辦事人員在財務(wù)處報銷完后無需等待幾天時間才能取貨。因為只要財務(wù)處各環(huán)節(jié)的流程完成之后付款業(yè)務(wù)就完成了，錢已匯到了對方單位的賬戶里。所購的貨物及時可以拿到。過去最快要等到第二天，辦事人員才能到財務(wù)處來復印銀行蓋過章的支票存根，再拿到對方單位核實。

加大了財務(wù)報賬的靈活性，增加了選擇空間。財務(wù)報銷的結(jié)算方式增加了，有了傳統(tǒng)的領(lǐng)取現(xiàn)金、刷POS卡、公務(wù)卡、工資卡等方式。師生可以互相捎帶來報銷，也不用擔心資金的交接問題。代辦人可選擇網(wǎng)上銀行匯款結(jié)算方式，通過提供委托人的職工姓名和職工編號(與校園一卡通號碼一致)可直接匯入委托人的工資卡里。

降低了財務(wù)人員的勞動強度，減輕了工作壓力，避免了重復勞動。使用網(wǎng)銀之前該校三個核算中心共有三臺支票打印機，每天平均打印支票各為120份，100份，80份左右，這還不包括收發(fā)中心批量發(fā)放工資、勞務(wù)的業(yè)務(wù)。使用網(wǎng)銀后出納員不需要打印如此多的支票和業(yè)務(wù)委托書，出納員B崗也免去了填寫支票、業(yè)務(wù)委托書的密碼和加蓋印鑒之類的工作。這部分工作責任重大，還需認真細心，勞動強度很大，容易出現(xiàn)精神緊張?，F(xiàn)在會計在制單時就直接把匯款的信息輸入進去，由出納員核對信息無誤后點確認即可，匯款業(yè)務(wù)就完成了。另外，出納員在核對信息時點保存鍵，此信息就被保存到系統(tǒng)里。會計人員下次輸入相同信息時可直接在系統(tǒng)里調(diào)取，不用重復錄入。因此，極大降低了財會人員勞動強度，減少了他們的精神壓力。

降低了財務(wù)成本，節(jié)約了工作時間。網(wǎng)上銀行的使用可使辦事人員不用去銀行排隊購買支票，減少了一筆財務(wù)費用，他們利用節(jié)約的時間辦理更多的業(yè)務(wù)，確保了工作質(zhì)量。

網(wǎng)銀匯款代替支票后，大幅度的降低了每月月末未達賬項的數(shù)目，大大減輕了銀行對賬工作的工作量。

綜上所述，財務(wù)POS、公務(wù)卡和網(wǎng)上銀行極大地推動了高校財務(wù)管理現(xiàn)代化進程，提升了高校的財務(wù)管理水平，降低了財務(wù)成本，預(yù)防了財務(wù)風險，適當?shù)亟档土素攧?wù)人員的勞動強度。在今后的財務(wù)管理過程中，高校財會人員還需不斷的努力，提高服務(wù)質(zhì)量，加強財務(wù)管理，向更高的目標邁進。

參考文獻：

[1]王 妍，鄭 莊.運用財務(wù)pos和網(wǎng)上銀行實現(xiàn)高校無現(xiàn)金無支票無匯票結(jié)算[J].教育財會研究，2013(1):52-55.

[2]郭 峰，冉茂盛.基于POS刷卡和網(wǎng)上銀行的高校無現(xiàn)金結(jié)算[J].財務(wù)與金融，2010(2):46-51.