探討地勘單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的新途徑

摘 要：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在黨政機(jī)關(guān)和國有企業(yè)全面展開，地勘單位在探索中逐步提高。本人結(jié)合工作情況，膚淺提出開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾個(gè)途徑，供地勘單位參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位 責(zé)任審計(jì) 途徑

中圖分類號：F239.47文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1674-098X（2013）04（c）-0189-01

內(nèi)部審計(jì)是為了促進(jìn)組織價(jià)值增值，改善組織經(jīng)營而進(jìn)行的確認(rèn)和咨詢活動。內(nèi)部審計(jì)為組織防范舞弊，改善治理結(jié)構(gòu)和流程，完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)廉政建設(shè)，發(fā)揮重要“免疾系統(tǒng)”功能。董事會、管理層、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)師是公司治理的四大基石。企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)日益成為內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分，包括對干部所在組織資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)性、合法性和效益性的驗(yàn)證，國家法規(guī)和組織內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評價(jià)、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)完成情況的認(rèn)定，有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和重大經(jīng)營決策應(yīng)負(fù)有責(zé)任的界定等。

1 基本現(xiàn)狀

2010年10月，中辦、國辦聯(lián)合印發(fā)了《黨的主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號），對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象和內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)和實(shí)施、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用作了規(guī)定。

目前，基層地勘單位的主管部門是公務(wù)員部門，自身是企事業(yè)單位，分別隸屬地礦、煤炭、有色、石油、核工業(yè)系統(tǒng)，有的是中央直屬，有的歸地方管理。基層地勘單位基本上是以地質(zhì)為主業(yè)，涉及工程、工業(yè)、服務(wù)等領(lǐng)域，有著悠久光榮地質(zhì)傳統(tǒng)，能較好執(zhí)行上級政策。由于尚沒有出臺地質(zhì)礦產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法，各地勘單位執(zhí)行中辦發(fā)〔2010〕32號文的水平參差不齊，亟待加快完善規(guī)范。

2 適應(yīng)新要求

新形勢要求地勘單位內(nèi)部審計(jì)增強(qiáng)廉潔從政、自主創(chuàng)新能力，堅(jiān)持“防弊、興利、增值”理念，堅(jiān)守內(nèi)審準(zhǔn)則，轉(zhuǎn)變內(nèi)審計(jì)觀念，突出內(nèi)審重點(diǎn)，拓寬內(nèi)審領(lǐng)域，充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)地勘經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展服務(wù)。加強(qiáng)對所屬單位經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督與控制，特別是制度建設(shè)和涉及人權(quán)、財(cái)權(quán)、物權(quán)、事權(quán)等重點(diǎn)崗位的監(jiān)督，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部任中、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和重點(diǎn)專項(xiàng)資金、重大投資項(xiàng)目的決策監(jiān)督，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督，落實(shí)多層監(jiān)督機(jī)制。注重分析違法違紀(jì)問題的特點(diǎn)和規(guī)律，促進(jìn)從源頭上預(yù)防和治理腐敗。一要圍繞中心，服務(wù)大局，時(shí)刻關(guān)注資金運(yùn)行中的安全性、有效性。二要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，做好“保健醫(yī)生”。進(jìn)一步提高服務(wù)能力，在查找問題的同時(shí)，注重分析、研究問題產(chǎn)生的原因，促進(jìn)被審計(jì)對象和單位規(guī)范管理、完善內(nèi)部控制制度。三要正確處理內(nèi)部各種關(guān)系。樹立“一審二幫三促進(jìn)”審計(jì)理念，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處于積極促進(jìn)的地位，減少與被審計(jì)對象和單位的矛盾和不必要內(nèi)耗，增進(jìn)內(nèi)審人員親和力，增強(qiáng)審計(jì)效果。

3 主要途徑

（1）以機(jī)制建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)。一要建立健全領(lǐng)導(dǎo)體制。成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由地勘單位黨政一把手任組長，紀(jì)委書記任副組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員，下設(shè)辦公室在內(nèi)審部門。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：學(xué)習(xí)貫徹上級有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會議及文件精神；通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用情況；研究確定對重點(diǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)和處理意見；分析領(lǐng)導(dǎo)干部在財(cái)務(wù)管理中存在的問題以及違反黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的問題；審議研究有關(guān)重要報(bào)告和決定。二要健全配套制度。制定地勘單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前公示辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)體系等制度。

（2）以增強(qiáng)有效性為抓手。地勘單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一要堅(jiān)持“逢離必審”、“先審后離”原則，將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任任中審計(jì)貫穿于財(cái)務(wù)審計(jì)中，加強(qiáng)日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提醒，避免干部離任時(shí)“算總帳”。二要貫穿績效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等內(nèi)容。三要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，召開被審計(jì)單位中層干部會議，聽取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的述職總結(jié)；背靠背召開座談會，聽取干部職工對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評價(jià)和意見；匯總審計(jì)情況后，按權(quán)限劃分領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行客觀評價(jià)。

（3）以提高工作質(zhì)量為目標(biāo)。一要實(shí)行承諾制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以真實(shí)性為基礎(chǔ)，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對向?qū)徲?jì)部門提供的財(cái)務(wù)帳簿的真實(shí)性和完整性進(jìn)行書面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。二要開展后續(xù)審計(jì)。要求按經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中提出審計(jì)意見進(jìn)行整改，上報(bào)整改材料，內(nèi)審部門做好后續(xù)審計(jì)，對已整改的問題檢查其真實(shí)性和有效性；對未整改未落實(shí)的問題繼續(xù)督促檢查。

（4）以成果轉(zhuǎn)化為保障。一要及時(shí)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組、被審單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反饋審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，傳達(dá)學(xué)習(xí)高層領(lǐng)導(dǎo)指示精神，注重審計(jì)效果。以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為契機(jī)，結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，認(rèn)真整改查出的問題，建章立制。二要注重信息報(bào)道，對被審計(jì)單位整改情況及時(shí)進(jìn)行宣傳報(bào)道，有效促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。三要完善制度，被審單位按審計(jì)意見整改，完善制度，形成體系，匯編成冊，供其他單位借鑒，直接促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。四要作為組織部門考核任用干部的重要參考依據(jù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告要報(bào)送組織部門，存入個(gè)人人事檔案，作為履職情況、審計(jì)評價(jià)、年終考核的依據(jù)。

（5）以防控風(fēng)險(xiǎn)為戰(zhàn)略。針對地勘單位內(nèi)部所屬單位人權(quán)、財(cái)權(quán)、物權(quán)相對集中，單位“一把手”審批權(quán)限較大，內(nèi)部控制制度尚不完善的特點(diǎn)，一要組織內(nèi)部控制知識的培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制檢查，與“小金庫”專項(xiàng)治理、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合起來。二要抓好內(nèi)部控制制度建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)夯實(shí)基礎(chǔ)，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控功能，促進(jìn)制度建設(shè)規(guī)范化。

4 結(jié)語

地勘單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在國有資產(chǎn)安全、提高資金使用效益、防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、推動黨風(fēng)廉政建設(shè)、選拔任用干部等方面，發(fā)揮了應(yīng)有作用。新時(shí)期要不斷探索地勘單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的新模式和新方法，以責(zé)任審計(jì)規(guī)范化促內(nèi)控制度科學(xué)化，解決好發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，為地勘單位穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

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