企業(yè)信用評價(jià)體系研究

摘 要：改革開放以來，市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，信用經(jīng)濟(jì)的快速成長，極大地調(diào)動(dòng)了各類市場主體的積極性，加速中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。與此同時(shí)，由于市場主體道德水準(zhǔn)不同，交易雙方信息不對稱，制度管理缺陷等原因，制售假冒偽劣、逃費(fèi)拖欠債務(wù)、實(shí)施商業(yè)金融欺詐、偷逃騙漏稅收等破壞市場經(jīng)濟(jì)秩序的問題層出不窮，嚴(yán)重阻礙中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)秩序中的這些問題說到底是信用缺失。建設(shè)現(xiàn)代市場信用體系，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，歸根結(jié)底有賴于在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的誠實(shí)守信。

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì)；信用；評價(jià)體系；企業(yè)

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）10-0084-02

一、問題的提出

企業(yè)信用評價(jià)體系既是社會(huì)信用體系建設(shè)的主要內(nèi)容，也是提升企業(yè)信用、解決其融資難問題的重要環(huán)節(jié)。長期以來，中國沒有統(tǒng)一的企業(yè)信用評價(jià)體系，各管理部門和商業(yè)銀行都建立了適用本部門、本系統(tǒng)的內(nèi)部信用評價(jià)體系。其中，僅國家各相關(guān)部門就有多套企業(yè)綜合評價(jià)指標(biāo)體系。但是至今尚沒有一套權(quán)威統(tǒng)一的企業(yè)信用評價(jià)體系。因此，如何建立一套適用于企業(yè)的科學(xué)適用的信用評價(jià)指標(biāo)體系，準(zhǔn)確客觀地評價(jià)企業(yè)的信用狀況，不僅是企業(yè)信用管理機(jī)制的核心問題，也是社會(huì)信用管理體系建設(shè)需要解決的重要問題。

二、研究背景、目的和意義

近年來，黨中央國務(wù)院高度重視信用體系的建設(shè)工作，各級政府積極開展了信用體系建設(shè)的實(shí)踐工作，上海、山東、廣東、陜西、浙江、重慶、天津等省市對信用體系建設(shè)高度重視，把信用體系建設(shè)作為進(jìn)一步優(yōu)化投資和貿(mào)易的軟環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要措施來積極推動(dòng)；各地紛紛提出了信用體系建設(shè)工作的總體思路、發(fā)展規(guī)劃和具體措施。

總體來講，中國信用評價(jià)體系還處于剛剛起步階段，企業(yè)信用管理處于較低水平。國內(nèi)的系統(tǒng)建設(shè)目前大多處于一種探索階段，大部分系統(tǒng)只是簡單地把部分的企業(yè)信用信息從相關(guān)的職能部門提取過來做簡單的查詢，存在以下問題：重復(fù)建設(shè)、資金浪費(fèi)。很多地方都是一個(gè)城市建立一套系統(tǒng)。

采集信息不正確、完整性較差。

目前大部分系統(tǒng)采集是靠批量采集。數(shù)據(jù)相關(guān)性校驗(yàn)難度大，且無法及時(shí)更新，導(dǎo)致信用信息不正確，信息的完整性較差，無法真實(shí)地反映企業(yè)的信用。沒有科學(xué)信用的評價(jià)體系。

目前國內(nèi)現(xiàn)有的系統(tǒng)大部分只提供信用信息查詢的功能，尚未實(shí)現(xiàn)對企業(yè)進(jìn)行信用評級等深度應(yīng)用或服務(wù)功能，致使整個(gè)社會(huì)對信用的概念很模糊，無法確認(rèn)企業(yè)的信用是好是壞。

企業(yè)信用評價(jià)體系建設(shè)作為社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分，它不僅關(guān)系到企業(yè)自身的發(fā)展，還對市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行起著至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)已是擺在我省企業(yè)面前一項(xiàng)刻不容緩的任務(wù)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)的研究，無論對宏觀信用管理體系的建設(shè)，還是對企業(yè)微觀信用管理來講，都具有非常重要的意義。具體來說，企業(yè)信用評價(jià)體系建設(shè)的意義主要體現(xiàn)為以下幾方面：一是能夠增強(qiáng)對企業(yè)信用作用的了解，認(rèn)識(shí)企業(yè)信用不足的危害；二是建立企業(yè)信用評價(jià)系統(tǒng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)信用評價(jià)提供理論依據(jù)和方法，利用此方法對企業(yè)信用進(jìn)行客觀評價(jià)，可以增強(qiáng)企業(yè)間信用信息的透明度，降低交易成本，為企業(yè)的交易和信用管理決策提供有價(jià)值的信息和評估支持；三是有利于建立企業(yè)信用的記錄、監(jiān)督和約束機(jī)制；四是為金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)間的合作提供資信信息方面的支持；五是為整個(gè)國家社會(huì)信用體系的建立和完善奠定良好的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)信用評價(jià)體系概要

（一）評價(jià)范圍

企業(yè)信用評價(jià)的對象是企業(yè)，凡中國境內(nèi)依法設(shè)立的從事生產(chǎn)、流通和服務(wù)的各類企業(yè)及獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體都可申報(bào)參加企業(yè)誠信評價(jià)。但不包括以下企業(yè)：有（下轉(zhuǎn)113頁）（上接84頁）嚴(yán)重失信行為，被責(zé)令關(guān)閉及被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)；有嚴(yán)重失信行為，雖未被吊銷營業(yè)執(zhí)照但被責(zé)令停業(yè)整頓的企業(yè)；有違法違規(guī)行為，被吊銷相關(guān)行政許可、取消資質(zhì)的企業(yè)。

（二）指標(biāo)設(shè)定

企業(yè)信用評價(jià)需要全面反映企業(yè)的信用狀況，包括企業(yè)自身踐行信用的狀況、社會(huì)對企業(yè)誠信與否的認(rèn)可狀況及企業(yè)實(shí)現(xiàn)誠信的基礎(chǔ)保障狀況。由此，圍繞最能全面反映企業(yè)踐行誠信狀況選取的指標(biāo)有：經(jīng)營活動(dòng)信用記錄、經(jīng)營行為信用記錄、社會(huì)貢獻(xiàn)信用記錄；圍繞反映企業(yè)誠信“公信力”狀況選取的指標(biāo)有社會(huì)形象信用記錄；圍繞反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)誠信自身基礎(chǔ)狀況選取的指標(biāo)有企業(yè)管理信用記錄。

（三）等級劃分

根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)信用等級表示方法》（GB/T22116-2008）的規(guī)定，按照企業(yè)誠信狀況經(jīng)評價(jià)給出的反映企業(yè)誠信水準(zhǔn)的等級分別為：誠信企業(yè)、誠信偏低企業(yè)、誠信較差企業(yè)，其標(biāo)識(shí)分別為：A、B、C。其中評定為誠信企業(yè)的又可按誠信水準(zhǔn)狀況分為誠信優(yōu)秀企業(yè)、誠信優(yōu)良企業(yè)、誠信良好企業(yè)，分別以：AAA、AA、A符號(hào)標(biāo)識(shí)。

（四）特約否定

在企業(yè)誠信評價(jià)確定誠信等級中采用定性指標(biāo)信用較差一票鎖定制。即只要在某一類定性指標(biāo)中按征集的信用信息為信用較差等級的，在總和成中即以信用較差鎖定。

（五）等級確定

在各定性指標(biāo)未有信用較差記錄的情況下，按各類指標(biāo)權(quán)重經(jīng)合成記出分值后，按計(jì)分>90分為AAA級，>80～89分為AA級，>70～79分為A級，>60～69分為B級，59分以下至50分為C級。