加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司監(jiān)管的思考

摘 要：深圳市城市化轉(zhuǎn)地后，以土地資源等集體資產(chǎn)折股量化型的社區(qū)股份合作公司應(yīng)運(yùn)而生，并由此伴生了一系列問(wèn)題。結(jié)合光明新區(qū)實(shí)際，從社區(qū)股份公司發(fā)展面臨的問(wèn)題進(jìn)行分析，并從完善內(nèi)部管理和加強(qiáng)外部監(jiān)督兩方面找出了如何加強(qiáng)和完善股份合作公司集體資產(chǎn)管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：社區(qū)股份制合作公司；內(nèi)部管理；外部監(jiān)督；資產(chǎn)管理

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）11-0160-02

前言

深圳市響應(yīng)城市化建設(shè)和城中村改造的政策號(hào)召，關(guān)內(nèi)各區(qū)1992年完成了社區(qū)企業(yè)改制，以當(dāng)時(shí)的行政村為單位，成立社區(qū)股份合作公司，自然村并入行政村統(tǒng)一管理。2004年城市化轉(zhuǎn)地后，龍崗區(qū)、寶安區(qū)也基本完成社區(qū)集體企業(yè)改制，以行政村、自然村為單位，成立社區(qū)股份合作公司?；鶎拥纳a(chǎn)和生活方式發(fā)生了重大變革。作為社區(qū)集體資產(chǎn)的載體，社區(qū)股份合作公司擔(dān)負(fù)著維護(hù)社區(qū)居民切身利益、保障集體資產(chǎn)保值增值的重要職責(zé)。

社區(qū)股份合作公司是參照《公司法》管理的企業(yè)，但也具有自身特色。1994年出臺(tái)的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)股份合作公司條例》中明確規(guī)定：社區(qū)股份合作公司設(shè)有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；股份分為集體股、合作股（由集體財(cái)產(chǎn)折股后分配給股東的股份）、募集股，募集股不向村民和公司員工以外的人員發(fā)售；公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但集體所有的土地不能直接用以抵償債務(wù)。

一、目前社區(qū)股份合作公司監(jiān)管面臨的問(wèn)題

深圳市自實(shí)行社區(qū)股份合作制改革以來(lái)，政府部門采取一系列舉措，在規(guī)范公司的資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算、引導(dǎo)扶持企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決產(chǎn)權(quán)糾紛等方面取得明顯成效。同時(shí)，面臨著土地和能源緊缺、環(huán)境容量透支、人口壓力的不堪重負(fù)四個(gè)“難以為繼”問(wèn)題，制約社區(qū)企業(yè)發(fā)展。

1.各社區(qū)普遍經(jīng)營(yíng)管理水平不高，急需產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整和經(jīng)營(yíng)規(guī)模逐步擴(kuò)大。各社區(qū)股份合作公司普遍采用單一物業(yè)租賃經(jīng)營(yíng)模式，生產(chǎn)方式單一、技術(shù)含量低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，自主發(fā)展動(dòng)力不足、企業(yè)發(fā)展?jié)摿^低。

2.行政管理職能不明確、管理制度滯后社區(qū)發(fā)展。《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)股份合作公司條例》與現(xiàn)有公司運(yùn)作模式不相適應(yīng)，未明確政府部門對(duì)社區(qū)股份公司的監(jiān)管職責(zé)，全市也沒有專門機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)各區(qū)社區(qū)監(jiān)管，造成各區(qū)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一，管理職能也不同。部分非法人性質(zhì)社區(qū)股份公司處于自發(fā)管理狀態(tài)，村民的合法權(quán)利難以保障。

3.作為企業(yè)內(nèi)部集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的集體資產(chǎn)管理委員會(huì)，職責(zé)不明確，對(duì)集體股缺乏有效監(jiān)管，居務(wù)公開、財(cái)務(wù)公開還在進(jìn)一步探索中，基層黨廉平臺(tái)建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)務(wù)核算還只停留在簡(jiǎn)單記賬階段，內(nèi)部管理有待完善。 社區(qū)股份合作公司間存在互為貸款擔(dān)保行為，具有潛在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.股份合作公司管理中存在的股權(quán)不明晰、權(quán)利不明確問(wèn)題，容易產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股權(quán)繼承糾紛，不利于將集體股的監(jiān)管職能落到實(shí)處。

5.社區(qū)股份合作公司外部監(jiān)管不到位，缺乏對(duì)公司核心層和管理層的監(jiān)督制約，審計(jì)監(jiān)督未形成常態(tài)化工作，還處于配合信訪和案件線索調(diào)查階段，對(duì)集體資產(chǎn)流失防控機(jī)制不健全。

二、加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司監(jiān)管的對(duì)策思考

為更好推動(dòng)社區(qū)股份合作公司健康發(fā)展，維護(hù)社區(qū)居民的切身利益，維護(hù)基層社區(qū)的穩(wěn)定，推動(dòng)建立規(guī)范、高效、廉潔的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，光明新區(qū)審計(jì)部門在廣泛調(diào)研基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，提出加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司監(jiān)管的一些建議。

1.集體資產(chǎn)管理部門切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)

一是成立專門集體資產(chǎn)管理部門。為保障集體資產(chǎn)的安全和完整，要加強(qiáng)對(duì)社區(qū)股份公司集體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的指導(dǎo)和監(jiān)督。政府機(jī)構(gòu)須成立專門的集體資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)集體資產(chǎn)的監(jiān)督和管理工作；社區(qū)股份公司內(nèi)建立完善法人治理機(jī)構(gòu)，切實(shí)履行對(duì)集體資產(chǎn)的監(jiān)管職能。目前光明新區(qū)已形成區(qū)、辦事處、社區(qū)三級(jí)完善的集體資產(chǎn)管理體系。二是加強(qiáng)貸款擔(dān)保的監(jiān)管。企業(yè)建立“政府引導(dǎo)、企業(yè)主導(dǎo)、內(nèi)部監(jiān)督”的貸款監(jiān)管模式。股份合作公司原則上不對(duì)外擔(dān)保，確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在經(jīng)過(guò)辦事處嚴(yán)格審批后，可向本辦事處的其他股份合作公司和集體企業(yè)提供擔(dān)保，且對(duì)外貸款擔(dān)保余額累計(jì)不超過(guò)本企業(yè)上年末凈資產(chǎn)額的50%。嚴(yán)格限定被擔(dān)保人條件和貸款擔(dān)保審批權(quán)限和程序，單筆金額超過(guò)500萬(wàn)元的，由新區(qū)主管部門審批。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在審批貸款擔(dān)保時(shí)，要對(duì)擔(dān)保人和被擔(dān)保人進(jìn)行評(píng)估審查，必要時(shí)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助辦理。為更好地防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，除與公司存在全資關(guān)系的被擔(dān)保人外，擔(dān)保人要求被擔(dān)保人提供抵押或質(zhì)押等形式的反擔(dān)保。

2.發(fā)揮集體股在社區(qū)股份公司的主導(dǎo)地位

集體資產(chǎn)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱集資委）要正確行使社區(qū)股份合作公司集體股出資人權(quán)利，負(fù)責(zé)社區(qū)集體資產(chǎn)的管理監(jiān)督，維護(hù)集體股股東的合法權(quán)益。集體股份額設(shè)置要能充分發(fā)揮辦事處在社區(qū)股份公司中的主導(dǎo)地位，要在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股利分配、高層管理人員職務(wù)任免、公司重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)中能有關(guān)鍵表決權(quán)，引導(dǎo)社區(qū)健康發(fā)展。社區(qū)股份合作公司應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管集體股的收益、分配和使用，并開設(shè)銀行專戶專門管理“集體股收益”、“征地款”、“城市化轉(zhuǎn)地補(bǔ)償款”的收取和使用。

3.推行集中記賬模式，規(guī)范社區(qū)財(cái)務(wù)管理

實(shí)行集中代理記賬制度，辦事處設(shè)置代理記賬部門，從各社區(qū)股份合作公司抽調(diào)一名財(cái)務(wù)人員到代理記賬部門集中記賬。社區(qū)股份公司按照國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，確保會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)合法、完整準(zhǔn)確。

4.加大社區(qū)信息公開力度，加強(qiáng)基層廉政建設(shè)

貫徹落實(shí)《關(guān)于加快社區(qū)黨風(fēng)廉政信息公開平臺(tái)的工作方案》和《中共中央辦公廳關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的意見》，全面制定加強(qiáng)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的實(shí)施意見，加快建立黨廉信息平臺(tái)，按照省、市公開平臺(tái)建設(shè)規(guī)范和平臺(tái)目錄要求，及時(shí)錄入并更新數(shù)據(jù)。街道、區(qū)相關(guān)部門認(rèn)真做好信息審核，以實(shí)現(xiàn)社區(qū)財(cái)務(wù)信息、企務(wù)信息、居務(wù)信息“三公開”。通過(guò)民主選舉方式產(chǎn)生各社區(qū)主要負(fù)責(zé)人，嚴(yán)厲禁止拉選票、賄選、脅迫選舉人等方式參與選舉。加強(qiáng)基層社區(qū)黨風(fēng)廉政建設(shè)，嚴(yán)禁社區(qū)干部以權(quán)謀私、利用職務(wù)之便侵吞集體資產(chǎn)，充當(dāng)黑社會(huì)保護(hù)傘。妥善處理關(guān)系社區(qū)群眾切身利益的股利分配、現(xiàn)金分紅、土地、房屋分配問(wèn)題，同股同權(quán)，維護(hù)社區(qū)居民切身利益。

5.強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，完善外部監(jiān)督機(jī)制

光明新區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門全過(guò)程跟蹤，做好社區(qū)資產(chǎn)的事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督。由辦事處審計(jì)辦指導(dǎo)社區(qū)股份合作公司開展年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)股份合作公司、社區(qū)居委會(huì)、居民小組主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、集體資產(chǎn)審計(jì)、 集體經(jīng)濟(jì)債務(wù)審計(jì)、集中代理記賬制度審計(jì)、政府投資項(xiàng)目審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)及審計(jì)調(diào)查。區(qū)審計(jì)局以業(yè)務(wù)指導(dǎo)為主，對(duì)辦事處審計(jì)辦范圍內(nèi)重大審計(jì)事項(xiàng)，也可直接審計(jì)，辦事處編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)區(qū)審計(jì)局備案。

6.合理劃分股份，做好股權(quán)登記

結(jié)合資產(chǎn)投資、管理、分配要求，正確處理好國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益關(guān)系，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，合理劃分股份，探索建立新型社區(qū)股份有限公司，公司資產(chǎn)劃分為等額股份，同股同權(quán)，同股同酬，切實(shí)解決原股份合作公司中股權(quán)不明晰，產(chǎn)權(quán)不明確、股權(quán)分配、繼承、轉(zhuǎn)讓中產(chǎn)生的糾紛。做好股權(quán)登記、股份確認(rèn)，明確界定居民股份劃分條件、范圍，嚴(yán)厲打擊混水摸魚、假冒社區(qū)居民身份騙取股份行為，充分體現(xiàn)全體股民的真實(shí)權(quán)利。

7.推動(dòng)多元化經(jīng)濟(jì)模式，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“轉(zhuǎn)型”

社區(qū)股份合作公司不僅擁有房屋等固定資產(chǎn)，還積累了不少貨幣資金，如何解決資金投向、資產(chǎn)投資是個(gè)大問(wèn)題，各級(jí)主管部門需加強(qiáng)管理、指導(dǎo)和扶持，使企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。一是剝離企業(yè)社會(huì)管理職能，對(duì)由社區(qū)股份合作公司負(fù)擔(dān)的社區(qū)治安、環(huán)保、公共設(shè)施、公共事業(yè)等公共事務(wù)性支出新區(qū)予以適當(dāng)補(bǔ)助，協(xié)調(diào)解決企業(yè)職工工資、社保支出問(wèn)題，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，加快發(fā)展。二是引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，在保持原有的租賃業(yè)優(yōu)勢(shì)基礎(chǔ)上，解決好發(fā)展用地，盤活空置廠房宿舍，合理規(guī)劃、科學(xué)管理，結(jié)合地方特色，發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟(jì)、總部經(jīng)濟(jì)、旅游經(jīng)濟(jì)、綠色生態(tài)經(jīng)濟(jì)。建立扶持企業(yè)發(fā)展資金，扶持企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

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Thinking of strengthening the supervision of the community stock cooperation company

YAO Qi

（Discipline Inspection and Supervision Bureau，Guangming New district，Shenzhen city，Shenzhen 518107，China）

Abstract：Shenzhen city land transformation，with land resources such as collective assets into shares value community stock cooperation company emerge as the times require，and the associated with a series of problems. Combined with the practical analysis of Guangming New District，from the community joint-stock company development problems，and from the improvement of internal management and strengthen the external supervision of the two aspects to find out how to strengthen and perfect the countermeasure of collective asset management company.

Key words：community joint-stock cooperative company；internal management；external supervision；asset management

[責(zé)任編輯 杜 娟]