淺談農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范對策

摘 要：為了降低票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)銀行資金安全，文章介紹了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理過程中存在的幾種主要風(fēng)險(xiǎn)如道德風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等，具體分析了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并提出行之有效的防范措施，以期達(dá)到農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)健康發(fā)展的目的。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范對策

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）01-198-02

銀行承兌匯票是一種由出票人開立的，經(jīng)銀行承兌的并以承兌銀行為第一責(zé)任人，承諾在未來某一約定的日期，無條件支付給持票人一定金額的遠(yuǎn)期匯票。由于銀行承兌匯票不僅可以優(yōu)化銀行的資產(chǎn)配置，增加銀行利潤，而且可以為企業(yè)拓寬融資渠道，降低融資成本，因此企業(yè)對采用銀行承兌匯票作為結(jié)算方式的要求越來越強(qiáng)烈。開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)越來越多，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)也成了商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)。作為金融機(jī)構(gòu)中的弱勢群體的農(nóng)村信用社也在大力開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。近年來，因銀行承兌匯票業(yè)務(wù)而滋生的犯罪已經(jīng)位居金融犯罪的首位。如某信用社對信譽(yù)好的客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審查不嚴(yán)，某農(nóng)資公司法定代表人周某利用這一點(diǎn)于2008年1月至9月，先后多次從該信用社騙取銀行承兌匯票金額達(dá)350萬元；2010年某信用社在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中被騙金額盡然高達(dá)4150萬元，等等。一個(gè)個(gè)觸目驚心的犯罪事例，給銀行和企業(yè)造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。鑒于此，本文提出了有針對性的、行之有效的防范措施，以減少票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)是銀行的少數(shù)員工利用銀行內(nèi)部管理制度的不嚴(yán)密性，勾結(jié)不法分子，違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票，或不法分子偽造出票人或背書人簽章，偽造交易合同和發(fā)票，銀行員工為其提供便利合伙騙取銀行承兌匯票和資金，從而給銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)。如2006年2月11日，中國銀行雙鴨山市四馬路支行曝出涉案金額4.3億元的銀行承兌匯票詐騙案，被媒體稱為“2006銀行第一大案”。同年6月，中國銀行河南沈丘支行再次發(fā)生1.46億元銀行承兌匯票大案，兩案件都是銀行員工與企業(yè)內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行的詐騙，給銀行帶來巨大損失。

2.欺詐風(fēng)險(xiǎn)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)是不法分子通過偽造、變造銀行承兌匯票票面要素等非法手段騙取銀行資金所形成的風(fēng)險(xiǎn)。隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，利用票據(jù)詐騙資金的手段越來越隱蔽，技術(shù)水平越來越高，如果銀行警惕性不高、審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)，就會落入不法分子的陷阱，就會形成風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，一般有如下三種詐騙手段：一是偽造變造銀行承兌匯票，或通過高科技手段直接變造銀行承兌匯票的金額：先簽發(fā)真匯票，再根據(jù)真匯票克隆票面要素完全相同的肉眼難以分辨的假匯票；在數(shù)額較小的真匯票上涂改金額變造大額銀行承兌匯票；一大拖幾小變造票據(jù)方式，即客戶于同一天在同一家銀行同時(shí)申請辦理多份金額不同的票據(jù)業(yè)務(wù)，其中一份金額較大，其他金額較小，票據(jù)號碼連續(xù)，其他記載事項(xiàng)完全一致，通過更改金額和號碼將金額較小的票據(jù)變造為金額較大票據(jù)。該種票據(jù)變造方式是2010年上半年頻繁出現(xiàn)，被監(jiān)管部門發(fā)文進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的主要手段。二是票據(jù)調(diào)包，即用事先偽造好的假票據(jù)替換真票據(jù)。三是偽造商品合同、增值稅發(fā)票的復(fù)印件，騙取銀行承兌匯票，套取銀行資金。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在人為操作失誤方面。人為操作失誤風(fēng)險(xiǎn)主要指票據(jù)經(jīng)辦人員將背書有誤的票據(jù)予以貼現(xiàn)從而形成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在申請辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，常因?yàn)槠睋?jù)背書和粘單不規(guī)范、簽章不全、匯票填寫有誤等原因使票據(jù)無效。銀行在受理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，必須根據(jù)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法規(guī)認(rèn)真審查票據(jù)背書是否連續(xù)，粘單騎縫章是否規(guī)范，票據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全，審查無誤后，方可為客戶辦理貼現(xiàn)。

4.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營情況不佳和企業(yè)資信等級差兩個(gè)方面。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，包括對環(huán)境變化的不適應(yīng)，行業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)品流通風(fēng)險(xiǎn)等。有的銀行為了完成承兌匯票任務(wù)，在承辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)忽略了申辦企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，就會造成企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營狀況變化，現(xiàn)金流量不足，沒有足夠的資金兌付到期票款而形成銀行墊付。

企業(yè)的資信等級差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)有支付能力而不兌付票款造成銀行墊付的現(xiàn)象。企業(yè)方面，有些大型國企雖然有足夠的償債能力，但由于平時(shí)動(dòng)輒數(shù)十億的信貸規(guī)模，對數(shù)額相對較少的銀行承兌匯票往往不以為然。銀行方面，某些從業(yè)人員不太關(guān)心承兌匯票的期限，視銀行承兌匯票為小額貸款，認(rèn)為即使出票人不能兌付到期匯票也沒有風(fēng)險(xiǎn)，反正公司有大筆存款在承兌銀行，不會賴賬。所以不及時(shí)兌付銀行承兌匯票，這樣往往容易產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

1.票據(jù)法律法規(guī)不完善。現(xiàn)行的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》和《票據(jù)法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)對銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定不夠詳盡，實(shí)務(wù)操作中難以準(zhǔn)確地把握。

2.監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督力度不夠。由于監(jiān)管部門對業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、講求信譽(yù)的銀行缺乏明確的政策鼓勵(lì)措施，對違規(guī)操作、不講信譽(yù)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高的銀行缺乏動(dòng)態(tài)的掌握和控制，致使部分銀行在日常交易監(jiān)督松弛的狀態(tài)下，憑僥幸心理進(jìn)行違法違規(guī)操作，放寬票據(jù)承兌和貼現(xiàn)條件，違規(guī)降低保證金交存比例和貼現(xiàn)利率，形成銀行同業(yè)間的惡性競爭，擾亂正常的票據(jù)市場秩序。

3.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范。具體表現(xiàn)在經(jīng)辦銀行對企業(yè)所提供資料的真實(shí)性審查不嚴(yán)，匯票取得的合法性難以保證。為占領(lǐng)市場份額，經(jīng)辦銀行有時(shí)對貼現(xiàn)企業(yè)提供的商品交易合同、增值稅發(fā)票等資料的真?zhèn)螌徍瞬粐?yán)，貿(mào)易背景的真實(shí)性審查流于形式，違規(guī)辦理沒有真實(shí)交易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)。匯票到期一旦不予付款，出票人又以無資金為由逃債，拒絕承擔(dān)責(zé)任，給銀行追索資金增加了難度。

三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.加強(qiáng)信用社員工的職業(yè)道德建設(shè)，積極開展員工職業(yè)道德評價(jià)活動(dòng)。銀行業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，一定要關(guān)注員工道德的風(fēng)險(xiǎn)性，決不能忽視員工的道德風(fēng)險(xiǎn)，道德風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)的最高風(fēng)險(xiǎn)。信用社要定期組織員工進(jìn)行職業(yè)道德學(xué)習(xí)，讓員工樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，提高遵紀(jì)守法意識，抑制腐敗思想以各種形式對信用社員工進(jìn)行腐蝕及滲透，做好道德風(fēng)險(xiǎn)防范工作。通過外在的社會評價(jià)、內(nèi)在的良心評價(jià)和組織的督促評價(jià)形成一種講職業(yè)道德光榮、不講職業(yè)道德可恥的風(fēng)氣和氛圍。對在工作中默默無聞做出優(yōu)異成績的員工進(jìn)行大力宣傳、表揚(yáng)和必要的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，起到示范帶頭作用，以促進(jìn)信合事業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

2.逐步提高信用社員工票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。提高信用社員工票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的需要從以下兩方面做起：首先，加強(qiáng)理論知識的培訓(xùn)工作，提高信用社員工專業(yè)素養(yǎng)。聘請大學(xué)老師或銀行專家定期給信用社員工傳授銀行承兌匯票業(yè)務(wù)知識、結(jié)算規(guī)定等規(guī)章制度，使員工熟練掌握票據(jù)知識、結(jié)算規(guī)定、賬戶管理等制度規(guī)定，提高員工的業(yè)務(wù)能力。其次，提高員工辨別票據(jù)真?zhèn)蔚膶?shí)踐能力，加大防偽設(shè)備投入，以儀器鑒別代替肉眼判斷。具體來說，可通過購置票據(jù)鑒別儀器，讓員工熟悉票據(jù)鑒別儀的使用方法，提高防偽反詐意識，加強(qiáng)防詐科技含量，增強(qiáng)識別偽造、變造、復(fù)制票據(jù)的能力，規(guī)避因員工防假能力薄弱而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。另外，應(yīng)配備各商業(yè)銀行的承兌匯票印模及其票樣，以減少跨行系統(tǒng)對于銀行承兌匯票的識別難度。

3.加強(qiáng)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。信用社員工在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，要規(guī)范辦理，嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，把好承兌匯票簽發(fā)關(guān)。在簽發(fā)時(shí)要認(rèn)真審查出票人的資信狀況，要求根據(jù)出票人的資信等級交納一定比例的保證金，對敞口風(fēng)險(xiǎn)要提供合法有效的擔(dān)保，降低銀行墊款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對已經(jīng)承兌的未到期銀行承兌匯票，要加強(qiáng)對出票人的監(jiān)督，確保出票人按時(shí)補(bǔ)足票款，減少墊款的發(fā)生幾率。要嚴(yán)格按支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定正確受理，堅(jiān)決杜絕故意壓票、無理退票的行為，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)的暢通無阻。完善會計(jì)結(jié)算內(nèi)部控制機(jī)制。嚴(yán)把票據(jù)審查關(guān)，嚴(yán)格履行貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)手續(xù)，嚴(yán)格空白憑證的保管與使用，嚴(yán)防外流，逐步以計(jì)算機(jī)簽發(fā)代替手工簽發(fā)，印鑒及授權(quán)人名章加蓋清晰，辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真審查票據(jù)背書是否連續(xù)，加大檢查指導(dǎo)和稽核力度。

4.堅(jiān)持貿(mào)易背景真實(shí)性原則。信用社票據(jù)業(yè)務(wù)從業(yè)人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核簽發(fā)對象，可考慮只對信用等級在AA級以上的企業(yè)法人簽發(fā)銀行承兌匯票。要求承兌申請人必須是在該銀行開立基本賬戶的企業(yè)法人，以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，購銷合同與商品增值稅發(fā)票要以正本作抵押，并且合同的銷貨方與增值稅發(fā)票的納稅人為同一法人，簽訂合同的時(shí)間與納稅時(shí)間基本吻合。為了遏制沒有真實(shí)貿(mào)易背景而申請銀行承兌匯票的違規(guī)問題，也可以采用蓋章制度，核對出票人或申請人提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票上加蓋已辦理銀行承兌匯票的有關(guān)印章，防止出票人利用同一份商品交易合同或稅票在同一銀行或不同銀行申請銀行承兌匯票、套取銀行資金。加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的檢查，承兌銀行要深入企業(yè)檢查其生產(chǎn)經(jīng)營狀況及支付能力，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)督促其整改，以保證出票人及時(shí)補(bǔ)足票款。

5.實(shí)現(xiàn)銀行資源信息共享。人民銀行應(yīng)牽頭組織，完善銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，盡快建立銀行承兌匯票簽發(fā)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，打破商業(yè)銀行各自為政的現(xiàn)狀，整合銀行資源，實(shí)現(xiàn)信息共享，建立統(tǒng)一的查詢查復(fù)平臺，對每筆已簽發(fā)的銀行承兌匯票，在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)必須通過電子查詢網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行查詢核對，有效杜絕假票和克隆票，并與稅務(wù)等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)在全國范圍內(nèi)的統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)查詢功能，解決跨系統(tǒng)匯票查復(fù)難和查復(fù)不準(zhǔn)確的問題，為有效鑒別票據(jù)真?zhèn)魏推髽I(yè)提供的增值稅票真?zhèn)翁峁└鼮橛辛Φ氖侄巍?/p>

6.加強(qiáng)監(jiān)管力度，促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展。為了促進(jìn)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展，監(jiān)管部門要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)監(jiān)管工作：一是要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，強(qiáng)化對不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處。二是嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化市場準(zhǔn)入和退出的監(jiān)管。三是定期對票據(jù)市場的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行預(yù)報(bào)。四是對不恪守結(jié)算紀(jì)律、故意壓票、無理拒付和違規(guī)經(jīng)營行為，要給予嚴(yán)厲制裁。五是要盡快建立票據(jù)業(yè)務(wù)信息共享系統(tǒng)，以解決監(jiān)管者與市場主體之間的信息不對稱問題。

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（作者單位：山西金融職業(yè)學(xué)院 山西太原 030008）

（責(zé)編：賈偉）