金融監(jiān)管體制改革與完善

【摘要】20世紀(jì)90年代以來(lái)，世界各地頻繁發(fā)生金融危機(jī)，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)和政治的穩(wěn)定產(chǎn)生了巨大的影響。2007年發(fā)生的次貸危機(jī)造成全球經(jīng)濟(jì)低迷。文章首先分析了金融監(jiān)管的作用，然后從多個(gè)方面就金融危機(jī)視角下如何加強(qiáng)我國(guó)金融監(jiān)管進(jìn)行探討，對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管提出了一些可行性的建議。

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī) 金融監(jiān)管 內(nèi)部控制 金融創(chuàng)新

20世紀(jì)90年代以來(lái)，世界各地金融危機(jī)發(fā)生頻繁，而金融危機(jī)的頻繁發(fā)生對(duì)全球經(jīng)濟(jì)和政治的穩(wěn)定產(chǎn)生了巨大的影響。2007年4月2日發(fā)生的金融危機(jī)導(dǎo)致了世界經(jīng)濟(jì)損失慘重，諸如：美國(guó)工廠訂單量驟減，新房銷量為18年最低，冰島甚至破產(chǎn)，全球經(jīng)濟(jì)低迷。于是，人們對(duì)這一系列的問(wèn)題進(jìn)行反思，并從金融的發(fā)展和金融監(jiān)管的方面進(jìn)行新的探索。

金融監(jiān)管的作用

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)的變化，提高金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行、金融資源配置的效率以及保證金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，關(guān)鍵在于金融監(jiān)管機(jī)制在不斷地創(chuàng)新與變革。金融監(jiān)管機(jī)制作為管理與監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的制度，經(jīng)歷了全面監(jiān)管、放松監(jiān)管和重新監(jiān)管三個(gè)方面的演變。其中放松金融監(jiān)管是經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的一大趨勢(shì)。對(duì)符合金融業(yè)發(fā)展和金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的、更高層次的金融監(jiān)管的需求伴隨著金融市場(chǎng)波動(dòng)性和脆弱性的增強(qiáng)而愈加強(qiáng)烈。不斷成熟、完善、辯證的都是金融監(jiān)管模式的特點(diǎn)。

到目前為止，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程的加快，金融全球化也在不斷加深，漸漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。經(jīng)濟(jì)關(guān)系金融化，社會(huì)資產(chǎn)金融資產(chǎn)化等給金融業(yè)發(fā)展帶來(lái)很多影響，而這種影響不僅限于產(chǎn)業(yè)內(nèi)部，而且延伸至社會(huì)經(jīng)濟(jì)和政治生活的各個(gè)方面，這些都引起了世界各國(guó)的高度關(guān)注。

金融監(jiān)管體制尚存在的問(wèn)題

第一，法律體系不健全。目前關(guān)于金融監(jiān)管方面的法律有《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》等，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這些法律已不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)要求，為了給金融監(jiān)管的實(shí)行提供強(qiáng)有力的法律保障，需要進(jìn)一步的細(xì)化改善，以便發(fā)揮更好的法律效力。

第二，監(jiān)管弊端。金融監(jiān)管涉及的方面并不全面，部分方面沒(méi)有監(jiān)管到，比如新興的金融業(yè)務(wù)和金融信息化，這些都是伴隨科技創(chuàng)新和信息產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展應(yīng)運(yùn)而生的，并給金融監(jiān)管帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，監(jiān)管在這方面處于空缺狀態(tài)。

第三，信息披露制度不完善。不主動(dòng)披露經(jīng)營(yíng)信息是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的一個(gè)缺點(diǎn)，然而金融信息的適當(dāng)披露有利于增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)透明度，可以達(dá)到金融監(jiān)管逐步增強(qiáng)和保證存款人及投資人的利益的目的，最重要的是對(duì)金融系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定起到了重要作用。

第四，金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)與集團(tuán)化的突出化問(wèn)題。金融控股公司和金融集團(tuán)開(kāi)設(shè)的業(yè)務(wù)涉及金融行業(yè)，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面的作用：一方面，處理國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)；另一方面，股票二級(jí)市場(chǎng)外所有金融同業(yè)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)基金進(jìn)入證券市場(chǎng)是受到人民銀行準(zhǔn)許的?；痤愖C券投資業(yè)務(wù)不但可以提高保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)保值還可以提高其增值能力。此外，這些促進(jìn)了混業(yè)經(jīng)營(yíng)，使我國(guó)監(jiān)管體制面臨重大隱患。監(jiān)管部門(mén)之間缺乏協(xié)調(diào)以及金融監(jiān)管支持系統(tǒng)的薄弱，這些均為被監(jiān)管對(duì)象提供了可乘之機(jī)，引發(fā)了分業(yè)監(jiān)管和違規(guī)經(jīng)營(yíng)等矛盾。

第五，金融監(jiān)管的國(guó)際化與監(jiān)管人員素質(zhì)需提升。金融監(jiān)管的改革和深化是使監(jiān)管水平達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平的重要保證，一方面，由單一的向內(nèi)管理策略向綜合性、國(guó)際性監(jiān)管策略轉(zhuǎn)變，主要方式是學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家的監(jiān)管模式，加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管溝通，有助提升金融監(jiān)管水平；另一方面，監(jiān)管人員金融理論和工作經(jīng)驗(yàn)缺失，需進(jìn)一步提高。

金融危機(jī)視角下加強(qiáng)我國(guó)金融監(jiān)管對(duì)策建議

金融創(chuàng)新之前加強(qiáng)金融監(jiān)管。當(dāng)代金融發(fā)展的主流是金融創(chuàng)新，金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新的影響是相互的，相互影響和相互促進(jìn)的。金融創(chuàng)新既有好的一面也有壞的一面，好的一面是金融監(jiān)管催生了金融創(chuàng)新；壞的一方面是金融創(chuàng)新的存在對(duì)金融監(jiān)管本身提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，合理利用金融創(chuàng)新顯得相當(dāng)重要，單純追求利潤(rùn)的話，金融創(chuàng)新會(huì)給全球的金融和經(jīng)濟(jì)帶來(lái)重大的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些追求利潤(rùn)的行為，政府的監(jiān)管顯得尤為重要，寬松的監(jiān)管力度，會(huì)縱容這些行為。

總之，金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新相互影響和相互促進(jìn)的。金融創(chuàng)新不能獨(dú)立存在，是必須受到政府的嚴(yán)格監(jiān)管的。我們必須充分了解其中的利害關(guān)系，正確理解金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關(guān)系，單純一方面的發(fā)展，另一方面的缺失會(huì)對(duì)金融產(chǎn)生巨大的危害。因此，在金融創(chuàng)新之前，必須給出相應(yīng)的監(jiān)管策略。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的加強(qiáng)。銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層和各級(jí)管理人員組成了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的程序。這個(gè)程序是一個(gè)有特定目標(biāo)的制度、組織方法和控制程序的完整系統(tǒng)，而不是某個(gè)特定時(shí)間里執(zhí)行的政策程序以及銀行許多內(nèi)部管理制度的簡(jiǎn)單堆積。這一體系起著非常重要的作用，在日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，融合了權(quán)力、管理和監(jiān)督三大因素，使得很行內(nèi)部控制的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)：運(yùn)作方面，由高效的、有效的銀行運(yùn)作；信息方面，具有可靠性、完整性和及時(shí)性的財(cái)務(wù)和管理信息；合理性方面，則表現(xiàn)為在法律和規(guī)章制度之內(nèi)的銀行運(yùn)作。金融危機(jī)給我們帶來(lái)了很多啟示及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，比如商業(yè)銀行內(nèi)部控制越不嚴(yán)格，越容易發(fā)生金融危機(jī)。

商業(yè)銀行內(nèi)部存在控制缺陷，需要商業(yè)銀行審計(jì)與資產(chǎn)管理部要定期檢查，依據(jù)他們提供的建議進(jìn)行改正和完善，以此來(lái)提高其執(zhí)行效果和效率。內(nèi)部控制運(yùn)行情況的監(jiān)督和檢查是商業(yè)銀行審計(jì)與資產(chǎn)管理部門(mén)的最主要職責(zé)，發(fā)現(xiàn)其中的缺陷和異常事項(xiàng)、并及時(shí)向董事會(huì)和列席監(jiān)事通報(bào)。如果發(fā)現(xiàn)了比較嚴(yán)重的異常情況，這些情況會(huì)導(dǎo)致金融經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)重大損失，介于這些異常情況，商業(yè)銀行審計(jì)與資產(chǎn)部應(yīng)馬上報(bào)告商業(yè)銀行董事會(huì)，而且還會(huì)抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。如果有需要，要及時(shí)報(bào)告與公告商業(yè)銀行董事會(huì)，提出可行性的解決主案。董事會(huì)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行審議評(píng)估，并且形成對(duì)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。最終，銀行監(jiān)事會(huì)以及獨(dú)立董事會(huì)會(huì)對(duì)提出的報(bào)告發(fā)表建議和意見(jiàn)。

深化內(nèi)部審計(jì)對(duì)于金融監(jiān)管的影響。內(nèi)審部門(mén)熟悉商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理，作為金融機(jī)構(gòu)的一個(gè)職能部門(mén)，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，通過(guò)它我們可以獲得最真實(shí)最珍貴的一手資料，內(nèi)審部門(mén)比起其他部門(mén)更有責(zé)任心，時(shí)間也是非常充裕的。與此同時(shí)，通過(guò)審閱金融機(jī)構(gòu)各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度以及相關(guān)信息，可以找出金融機(jī)構(gòu)關(guān)鍵控制點(diǎn)，繪制內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程圖。并且通過(guò)多重的方法和實(shí)驗(yàn)操作，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行最初始化的評(píng)測(cè)并分析其中的控制弱點(diǎn)。

財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作用的實(shí)現(xiàn)。對(duì)資金使用、預(yù)算的執(zhí)行、制度的執(zhí)行監(jiān)督的深化和強(qiáng)化。各基層單位財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公以后，會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)有一定的影響，但為了保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有效性和安全性，企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。一是為了確保財(cái)政數(shù)據(jù)的合法與真實(shí)性，必須在一定的時(shí)間內(nèi)通過(guò)外部審計(jì)的方法對(duì)各基層單位財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的審查。二是通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作強(qiáng)度，充分發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用來(lái)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是必須制定與其他規(guī)章制度相同的財(cái)務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格按照已制定的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)執(zhí)行相關(guān)的制度，充分發(fā)揮各相關(guān)制度的作用，漸漸形成以制度制約與管理，慢慢取代人的管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的制度化。企業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)企業(yè)的資產(chǎn)累積，效益權(quán)益增加越來(lái)越多，內(nèi)控就顯得相當(dāng)重要。會(huì)計(jì)需要在核算和管理兩方面做好工作，并把重點(diǎn)放在管理上。內(nèi)部管理的不合理，會(huì)出現(xiàn)失控的狀況，并會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失，需要建立在嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上；內(nèi)部管理的強(qiáng)化，質(zhì)量資產(chǎn)運(yùn)行的提高，以及成本費(fèi)用的降低，并逐漸地從資產(chǎn)監(jiān)管中獲取豐厚的效益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)集約化與內(nèi)涵式的發(fā)展。

國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)發(fā)展的規(guī)范性。綜觀我國(guó)20多年的股票市場(chǎng)發(fā)展史，充滿了坎坷，其中證券市場(chǎng)不規(guī)范問(wèn)題最為嚴(yán)重。在充滿投機(jī)市和政策市的今天，我們可以從下面幾個(gè)方面著手，來(lái)規(guī)范發(fā)展國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)來(lái)加強(qiáng)我國(guó)金融監(jiān)管。首先，通過(guò)加強(qiáng)上市企業(yè)信息披露的力度，規(guī)范信息披露來(lái)杜絕會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象fBj/QuSTmZhJqjixXWOwPrXZUmcoLLFw5nHuxWBW9m4=，保證企業(yè)信息披露的真實(shí)可靠；其次，對(duì)那些未達(dá)標(biāo)的上市企業(yè)，限期整改，整改后還不能符合要求的一律責(zé)其下市，以此來(lái)加強(qiáng)上市公司核準(zhǔn)制，除此還可以通過(guò)上述措施加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任感，實(shí)現(xiàn)上市公司規(guī)范化運(yùn)作；再次，政府可以做些工作來(lái)降低對(duì)市場(chǎng)的不必要干擾，比如制定政策的透明度和持續(xù)性等；最后，盡快完善機(jī)構(gòu)投資者的培養(yǎng)機(jī)制。我們既要大力發(fā)展投資基金，又要在時(shí)機(jī)成熟時(shí)果斷出擊，讓社?；鸬荣Y金入市，抑制證券市場(chǎng)的投機(jī)活動(dòng)。總之，我國(guó)證券市場(chǎng)需要做更多金融監(jiān)管方面的工作來(lái)完善證券市場(chǎng)，如果我國(guó)有完善的證券市場(chǎng)規(guī)范，那么就能有效地降低金融體系的風(fēng)險(xiǎn)，提升上市企業(yè)的資本實(shí)力，改善外資流入對(duì)資本市場(chǎng)的抗擊力。

（作者單位分別為：江西中醫(yī)藥大學(xué)經(jīng)管學(xué)院，江西中醫(yī)學(xué)院人文學(xué)院）

責(zé)編/豐家衛(wèi)（實(shí)習(xí)）