國(guó)內(nèi)信用證下的銀行風(fēng)險(xiǎn)及防范

摘要：文章從我國(guó)商業(yè)銀行角度出發(fā)，結(jié)合國(guó)內(nèi)貿(mào)易的特點(diǎn)分析國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算中銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出積極的應(yīng)對(duì)措施，給商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)信用證及其項(xiàng)下相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)防范提供一定的借鑒參考作用。

關(guān)鍵詞：國(guó)內(nèi)信用證；銀行；風(fēng)險(xiǎn)防范

我國(guó)于1997年8月由人民銀行制定實(shí)施了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，這意味著在國(guó)際貿(mào)易中普遍應(yīng)用的信用證結(jié)算，也可以作為國(guó)內(nèi)貿(mào)易的一種結(jié)算方式。2010年在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的大背景下，國(guó)內(nèi)信用證在我國(guó)實(shí)現(xiàn)了跨越式的發(fā)展，成為各家商業(yè)銀行向客戶重點(diǎn)推薦的新產(chǎn)品之一。目前國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式被越來(lái)越多的企業(yè)所認(rèn)可，國(guó)內(nèi)貿(mào)易中采用國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算的方式越來(lái)越普遍。國(guó)內(nèi)信用證得到快速發(fā)展的同時(shí)，國(guó)內(nèi)信用證的糾紛也日益增多。數(shù)據(jù)顯示各商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)信用證及相關(guān)產(chǎn)品的不良率呈明顯上升勢(shì)頭。文章將從我國(guó)商業(yè)銀行角度出發(fā)，結(jié)合國(guó)內(nèi)貿(mào)易的特點(diǎn)分析國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算中銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出積極的應(yīng)對(duì)措施，給商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)信用證及其項(xiàng)下相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)防范提供一定的借鑒參考作用。

在我國(guó)，支付結(jié)算工具有匯票、支票、本票、匯兌、托收承付、委托收款、國(guó)內(nèi)信用證等。只有國(guó)內(nèi)信用證和銀行承兌匯票兼具支付功能和融資功能。由于近年來(lái)銀行承兌匯票重大案件屢發(fā)，融資成本居高不下，銀行積極引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)向使用國(guó)內(nèi)信用證進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算。目前國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式被越來(lái)越多的企業(yè)所認(rèn)可，國(guó)內(nèi)貿(mào)易中采用國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算的方式越來(lái)越普遍。

在國(guó)內(nèi)信用證得到長(zhǎng)足發(fā)展的同時(shí)，國(guó)內(nèi)信用證的糾紛也日益增多。數(shù)據(jù)顯示各商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)信用證及相關(guān)產(chǎn)品的不良率上升勢(shì)頭明顯，并且有跡象表明國(guó)內(nèi)信用證已逐漸成為企業(yè)融資工具并且出現(xiàn)異化現(xiàn)象。商業(yè)銀行在追求利潤(rùn)的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范是商業(yè)銀行永不過(guò)期的重要課題。

一、國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)發(fā)展中銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）監(jiān)管制度風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)規(guī)范國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的規(guī)章制度只有人民銀行制定的《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，而其他法律行政法規(guī)和司法解釋均沒(méi)有涉及國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。由于各商業(yè)銀行無(wú)具體的操作細(xì)則可供參考，均按照自身的理解開(kāi)展業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行參照國(guó)際信用證業(yè)務(wù)引入的國(guó)內(nèi)信用證衍生融資產(chǎn)品脫離了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》監(jiān)管范圍，潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)大。缺乏成熟的行業(yè)規(guī)范。如客戶和銀行、銀行和銀行之間出現(xiàn)糾紛，缺乏調(diào)解和仲裁的依據(jù)，當(dāng)事人的權(quán)利難以有效保障，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

（二）業(yè)務(wù)自身風(fēng)險(xiǎn)

按照《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行不可直接以“單單不符單證不符”拒絕付款，而是要洽開(kāi)證申請(qǐng)人。如果開(kāi)證申請(qǐng)人同意付款，則開(kāi)證行必須辦理付款，造成了開(kāi)證行的獨(dú)立拒付權(quán)欠缺。

國(guó)內(nèi)信用證對(duì)開(kāi)證行義務(wù)的規(guī)定：對(duì)議付信用證，應(yīng)于信用證規(guī)定的日期向議付行“付款”，而非“償付”。一旦開(kāi)證行因欺詐例外或因法院止付，議付行無(wú)法向開(kāi)證行要求支付，而只能向受益人追索損失，增加了銀行議付風(fēng)險(xiǎn)。

在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中以鐵路、公路運(yùn)輸為主導(dǎo)。國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下的物流單據(jù)多為運(yùn)輸合同或貨物收據(jù)，并非物權(quán)憑證，造成銀行物權(quán)實(shí)際控制困難。

（三）結(jié)算、融資異化風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)內(nèi)信用證作為國(guó)內(nèi)貿(mào)易的結(jié)算工具，根據(jù)其屬性首先應(yīng)是貿(mào)易中買賣雙方解決商業(yè)信用、貨權(quán)控制、及結(jié)算的一種工具。其次是買賣雙方在根據(jù)自身實(shí)際在采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)根據(jù)真實(shí)的需求采用的一種貿(mào)易項(xiàng)下融資工具。

近年來(lái)在信用證結(jié)算方式日益普及，業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)下，部分國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算在現(xiàn)實(shí)操作中出現(xiàn)了異化現(xiàn)象。部分企業(yè)為解決其資金鏈緊張、融資困難，希望快速獲得資金融通。制造虛假貿(mào)易、虛增貿(mào)易，通過(guò)國(guó)內(nèi)信用證進(jìn)行貿(mào)易項(xiàng)下融資。使國(guó)內(nèi)信用證脫離了其國(guó)內(nèi)貿(mào)易支付結(jié)算的本質(zhì)。同時(shí)銀行客戶經(jīng)理在信貸規(guī)模緊縮形勢(shì)下，為增加中間業(yè)務(wù)收入，大力推介，推波助瀾，相關(guān)管理松懈。對(duì)不能提供發(fā)票、發(fā)票開(kāi)票日在開(kāi)證之前、運(yùn)輸單據(jù)多為受益人開(kāi)立的提貨單等情況視而不見(jiàn)，使銀行風(fēng)險(xiǎn)加大進(jìn)一步加大。具體表現(xiàn)形式為，關(guān)聯(lián)企業(yè)虛假貿(mào)易開(kāi)證。關(guān)聯(lián)企業(yè)間通過(guò)簽訂虛假合同、編造單據(jù)、互開(kāi)增值稅發(fā)票、制造虛假貿(mào)易，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)信用證規(guī)模，套取銀行融資。銀行客戶經(jīng)理將國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下的融資作為流動(dòng)資金貸款的替代產(chǎn)品主動(dòng)營(yíng)銷，幫助企業(yè)通過(guò)此種方法獲取銀行資金。

二、國(guó)內(nèi)信用證下銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策。

國(guó)內(nèi)信用證及其項(xiàng)下的融資實(shí)質(zhì)上為滿足買賣雙方的短期融資需求，商業(yè)銀行融資的發(fā)放以及款項(xiàng)的回收主要在于貿(mào)易背景以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。商業(yè)銀行正確、全面的評(píng)估以及預(yù)測(cè)貿(mào)易上下游企業(yè)的整體情況、分析市場(chǎng)環(huán)境，并建立完善的針對(duì)國(guó)內(nèi)信用證的授信體制和操作制度有著非常重要的意義。

（一）完善相關(guān)制度

各家銀行須立即著手對(duì)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)流程和文本進(jìn)行有效的樹(shù)立。通過(guò)深入研究《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，國(guó)內(nèi)信用證的理論，業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，將相關(guān)要求落實(shí)到內(nèi)部規(guī)章制度中。制定科學(xué)有效的內(nèi)部規(guī)章制度及配套操作手冊(cè)，明確業(yè)務(wù)辦理的流程，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)類別，風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保員工按規(guī)定操作業(yè)務(wù)。從制度層面上保障國(guó)內(nèi)信用證健康有序的發(fā)展。

（二）遵循了解你的客戶的原則，加強(qiáng)客戶授信管理

銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)內(nèi)信用證授信客戶的準(zhǔn)入關(guān)，嚴(yán)格遵循了解你的客戶原則。做到不了解的行業(yè)不入，不了解的客戶不做。嚴(yán)把授信客戶準(zhǔn)入關(guān)，同時(shí)有效落實(shí)授信擔(dān)保措施，除開(kāi)證保證金外，敞口部分可以考慮讓申請(qǐng)人提供抵押或保證擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。建立國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。持續(xù)不定期的了解客戶經(jīng)營(yíng)管理狀況。尤其是對(duì)外交易記錄，一旦交易異常變動(dòng)或與企業(yè)支付本身規(guī)模不符，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，爭(zhēng)取有利時(shí)機(jī)第一時(shí)間化解風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貿(mào)易背景真實(shí)性的管理

一是商業(yè)銀行應(yīng)了解企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)是否真正需要購(gòu)置該種貨品，合適的購(gòu)入量，企業(yè)需要多大規(guī)模以及多長(zhǎng)期限的周轉(zhuǎn)融資等問(wèn)題。審核業(yè)務(wù)購(gòu)銷合同，合理測(cè)算國(guó)內(nèi)信用證額度。二是應(yīng)認(rèn)真分析企業(yè)具體交易實(shí)際情況，通過(guò)審查企業(yè)資金往來(lái)、貨物流向，掌握企業(yè)與上下游客戶的購(gòu)銷關(guān)系、交易范圍、購(gòu)貨數(shù)量、采購(gòu)頻率、交易價(jià)格等，要在確認(rèn)貿(mào)易背景真實(shí)的前提下，才能占用授信額度開(kāi)證和辦理國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下融資，而不能認(rèn)為只要有授信額度就可以開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證。

（四）進(jìn)一步核實(shí)貿(mào)易背景

逐筆核實(shí)賣方出具增值稅發(fā)票，通過(guò)稅控機(jī)打印清單、查詢發(fā)票流水，并與國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下提交的發(fā)票逐筆核對(duì)，調(diào)查是否存在開(kāi)立發(fā)票后短期消票的現(xiàn)象。對(duì)于通過(guò)第三方運(yùn)輸?shù)纳唐?，可通過(guò)第三方出具的承運(yùn)單、運(yùn)輸發(fā)票等核實(shí)貨物轉(zhuǎn)移情況；對(duì)于買方或賣方自運(yùn)的商品，應(yīng)通過(guò)出庫(kù)單/入庫(kù)單/出入庫(kù)記錄等方式予以核實(shí)。

（五）重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易行為

重點(diǎn)防范關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票、重復(fù)提供增值稅發(fā)票等欺詐行為，特別關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策，分析企業(yè)是否以不等價(jià)交換的方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，是否利用關(guān)聯(lián)企業(yè)將信用證項(xiàng)下融資挪用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)，是否其他應(yīng)收賬款數(shù)額較大、大量資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)占用且實(shí)際用途不明等。

（六）加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和交流

國(guó)內(nèi)信用證相對(duì)于國(guó)內(nèi)其他結(jié)算方式而言，操作比較復(fù)雜。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)，使員工熟悉國(guó)內(nèi)信用證規(guī)章制度、流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施。同時(shí)要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單證處理人員和營(yíng)銷人員的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，防止出現(xiàn)合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行之間應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流和溝通，相互借鑒業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)共同促進(jìn)國(guó)內(nèi)信用證市場(chǎng)的健康發(fā)展。

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*本文屬上海市教委重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目（J50504）。

（作者為上海理工大學(xué)管理學(xué)院MBA研究生）