“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)在高校財務工作中的應用分析

（河南師范大學 河南新鄉(xiāng)453007）

一、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)介紹

“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)，是在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，尤其是網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)發(fā)展成熟的條件下誕生和發(fā)展的、集財務核算和網(wǎng)上銀行支付于一體的綜合系統(tǒng)。它通過財務系統(tǒng)的支付模塊和網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的前置端口，將高校的財務系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行無縫對接，實現(xiàn)支付信息從財務核算系統(tǒng)到網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的自動傳遞，從而實現(xiàn)便捷支付的綜合系統(tǒng)。

其具體操作方法是：會計人員在財務核算系統(tǒng)編制記賬憑證并錄入支付信息，提交會計審核人員審核通過；出納人員通過兩套電子口令卡（U盾）及口令，分別登錄財務系統(tǒng)的無現(xiàn)金支付模塊和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，從而實現(xiàn)兩套系統(tǒng)的對接，支付信息隨之自動傳遞到網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)。出納人員將支付系統(tǒng)中的支付信息與記賬憑證有關(guān)原始信息核對無誤后，發(fā)出支付指令，即可實現(xiàn)款項的及時支付。

二、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)的優(yōu)勢

（一）有效規(guī)避資金流轉(zhuǎn)過程中的風險。目前，高校財務部門支付業(yè)務繁多、資金支付總量巨大。如果采用現(xiàn)金支付，在現(xiàn)金的存、取過程與日常保管中都存在一定的安全風險，同時，在取款和支付等環(huán)節(jié)，也可能出現(xiàn)現(xiàn)金清點錯誤。若采用轉(zhuǎn)賬支票方式，需要準確填寫各項信息并加蓋印鑒以及辦理進賬手續(xù)等，效率低下，而且在支票的開具、傳遞等環(huán)節(jié)也存在差錯和安全風險。

（二）優(yōu)化了工作流程，提高了工作效率。在“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)中，在支付憑證生成時，收款人信息、支付金額等相關(guān)支付信息已由會計人員錄入完畢，憑證經(jīng)復核無誤后，交由出納人員；出納人員將支付系統(tǒng)中的支付信息與記賬憑證有關(guān)原始信息核對無誤后，發(fā)出支付指令，即可實現(xiàn)資金及時支付。避免了出納人員的二次錄入和報銷人員在出納窗口的二次排隊，有效減少了財務人員和報銷師生的工作量。

（三）有利于加強內(nèi)部控制?！般y校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)包括財務核算系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)兩個端口，只有在兩個端口同時插入U盾并輸入登錄口令，方可登錄系統(tǒng)實現(xiàn)資金支付。另外，無現(xiàn)金支付的每一步驟都可以根據(jù)管理需要，設(shè)置不同層級的審批權(quán)限；管理人員也可以通過支付系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)控。這對于保護資金安全、加強內(nèi)部控制，起到重要作用。

三、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)有效運行的技術(shù)保障

（一）硬件方面，需要配備一定數(shù)量和規(guī)格的服務器、計算機等硬件設(shè)備。由于系統(tǒng)運行需要將財務系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)有效對接，需要兩臺獨立的服務器，對服務器和終端計算機的運行速度、運行穩(wěn)定性都要求較高，需要構(gòu)建一套完善的網(wǎng)絡(luò)運行硬件系統(tǒng)。

（二）軟件方面，高校財務部門、財務軟件開發(fā)公司、開戶銀行三方要保持有效的溝通、交流與合作。在技術(shù)、服務與人力方面密切配合，確保系統(tǒng)運行穩(wěn)定、安全。要實現(xiàn)系統(tǒng)的對接，需要軟件開發(fā)公司與開戶銀行有效配合；在日常運行中，需要軟件公司與開戶銀行在技術(shù)上保證系統(tǒng)運行的穩(wěn)定和財務數(shù)據(jù)的安全，及時做好系統(tǒng)的故障排除與升級改造，并對財務人員開展系統(tǒng)操作與日常維護方面的培訓等。

（三）制度方面，應進一步完善內(nèi)部控制等管理制度。要對工作流程、操作規(guī)范、崗位設(shè)置、各崗位人員的操作權(quán)限等重新明確；同時，進一步加強對系統(tǒng)運行安全的管理，保證財務數(shù)據(jù)的安全。

（四）加強對“無現(xiàn)金”支付系統(tǒng)的宣傳，完善配套服務。由于“無現(xiàn)金”支付系統(tǒng)支付的不再是現(xiàn)金或支票等有形的貨幣形式，要促進師生盡快轉(zhuǎn)變“現(xiàn)金在手、心里踏實”的傳統(tǒng)觀念，并要求師生在財務報銷時務必提供完整、準確的收款人名稱、賬號、開戶銀行等相關(guān)信息。另外，財務部門應延伸相應的配套服務，比如開通銀行卡短信通知功能，方便師生及時了解報銷資金到賬情況。

四、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)需要改進的問題

（一）系統(tǒng)在實際運行中會出現(xiàn)運行不穩(wěn)定的情況，可能帶來支付風險。由于系統(tǒng)軟件、網(wǎng)絡(luò)或者財務核算系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的對接等方面的原因，可能會出現(xiàn)支付失敗或支付結(jié)果“不確定”的情況，需要由財務人員通過查詢交易明細或與銀行對賬而做出是否支付成功的判斷并據(jù)此做出相應處理，一定程度上增加了財務人員的風險。

（二）支付業(yè)務產(chǎn)生大量的銀行支付回單，而回單記錄的信息不夠全面。例如，銀行回單不能記錄其對應的記賬憑證編號，造成在將銀行回單作為附件粘附于記賬憑證時，需要在財務核算系統(tǒng)進行人工查詢，加大了實際工作量。另外，由于回單數(shù)量多，銀行打印不及時，影響到記賬憑證的及時整理和裝訂。

（三）銀行對賬工作量大。目前財務系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)自動對賬功能尚不成熟，銀行對賬還需輔助較多的手工操作，價值支付業(yè)務量增多，增加了銀行對賬的工作量。

（四）系統(tǒng)與財政國庫集中支付制度的特殊性存在沖突。由于財政資金管理和國庫集中支付審批流程的特殊性，其與高校財務支付系統(tǒng)直接對接的接口尚未開放，尚不能實現(xiàn)核算與支付的一體化。另外，隨著財政改革的推進，高校資金的獲取與支付，將越來越多地通過國庫集中支付系統(tǒng)實現(xiàn)，這為現(xiàn)行支付系統(tǒng)的持續(xù)運行和發(fā)展帶來阻礙。

五、改善措施

（一）進一步加強高校財務部門、財務軟件開發(fā)公司、開戶銀行三方的溝通與配合，加強系統(tǒng)功能的升級與研發(fā)。高校財務部門要結(jié)合實際工作，及時向軟件公司和開戶銀行反饋系統(tǒng)存在的問題或不足；軟件公司和開戶銀行要加強對系統(tǒng)的日常維護，并根據(jù)財務部門的需要，不斷研發(fā)或完善系統(tǒng)相關(guān)模塊的功能；開戶銀行還應盡快豐富支付業(yè)務銀行回單所包含的信息，并確保銀行回單及時打印，進一步完善系統(tǒng)自動對賬等功能。

（二）盡快實現(xiàn)“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)的對接。高校財務部門要加強與上級財政部門的溝通，反映國庫集中支付系統(tǒng)在實際操作中存在的步驟繁瑣和效率較低等情況，反映無現(xiàn)金支付系統(tǒng)在實際運行中的高效、便捷和安全性，促使財政部門不斷增強對開放系統(tǒng)接口必要性的認識。

財務軟件開發(fā)公司和開戶銀行要在高校財務部門的協(xié)助下，從專業(yè)技術(shù)的角度，制定完善的系統(tǒng)對接方案和運行方案，并上報至財政部門，重點介紹系統(tǒng)對接在技術(shù)上的可行性、對接方式以及對接后確保系統(tǒng)穩(wěn)定、高效、安全運行的操作方式和保障措施，促進系統(tǒng)對接的盡快實現(xiàn)和高效運行。