關(guān)于財政學(xué)存在的依據(jù)的思考

萬剛

摘 要：財政學(xué)作為一項(xiàng)與政府關(guān)系密切的學(xué)科，其存在和發(fā)展經(jīng)歷了很多階段。財政學(xué)從本質(zhì)上講是指政府利用一些手段來干預(yù)和管理社會經(jīng)濟(jì)，目前很多人認(rèn)為由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不可控性，因此政府對于經(jīng)濟(jì)認(rèn)為的調(diào)整和管理是不必要的，這樣的觀點(diǎn)無疑是對財政學(xué)這一學(xué)科的一種否定。本文旨在從多個視角探究財政在當(dāng)下存在的必要性與依據(jù)，以便國家更好的利用財政手段管理經(jīng)濟(jì)。

關(guān)鍵詞：財政；公共需求；財政職能

財政學(xué)是一個歷史悠久的學(xué)科，它最初的產(chǎn)生可以追溯到中國的秦朝時代和歐洲古代希臘時期，這一學(xué)科又被稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或者政府經(jīng)濟(jì)學(xué)，顧名思義，該學(xué)科主要是以國家或者政府的行為作為研究對象，具體研究國家或者政府如何分配現(xiàn)有的社會生產(chǎn)成果，最終實(shí)現(xiàn)財政的資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定及發(fā)展的四大職能。政府在實(shí)現(xiàn)這些職能時的具體操作行為包括財政資源的獲取、使用、管理和分配。

一、財政學(xué)的必要性

從目前來看，經(jīng)濟(jì)學(xué)分為兩大分支。一是以馬克思為代表人物的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。另一個是以凱恩斯、亞當(dāng)斯密為代表的一般經(jīng)濟(jì)學(xué)，又稱為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)。通常，我們認(rèn)為政治經(jīng)濟(jì)學(xué)是一種理論經(jīng)濟(jì)學(xué)，它是以生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系為研究對象，其主要的目的是解釋社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生的原因，從而可以促使經(jīng)濟(jì)社會以更加公平公正的方式運(yùn)行，具有極強(qiáng)的目的性，屬于規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)的一種。而西方經(jīng)濟(jì)學(xué)則是一門應(yīng)用學(xué)科，作為實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)，它主要致力于研究資源配置。其研究機(jī)制簡單的說就是把市場主體人為劃分成家庭和企業(yè)兩大部分，把市場分為資源市場和產(chǎn)品市場兩大類。由于假定個體從事的活動是理性的，因此在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中市場毋庸置疑是有效的。

在以理性個體為主體的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，市場在經(jīng)濟(jì)活動中有著基礎(chǔ)性的地位。市場的產(chǎn)生根源是有效需求的多樣性，分散獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)造就了市場經(jīng)濟(jì)，而保證市場能夠穩(wěn)定運(yùn)行的手段則是相關(guān)的市場機(jī)制。市場機(jī)制分為市場內(nèi)生機(jī)制和外在機(jī)制。內(nèi)生機(jī)制包括競爭機(jī)制，價格機(jī)制和供求機(jī)制。理論上認(rèn)為，這些機(jī)制可以保證市場出清點(diǎn)確定。但是隨著社會的發(fā)展，我們發(fā)現(xiàn)在交易中人們時常會帶有一些諸如信任等的感情因素，這種人格化的因素使得很多交易都無法完成，即在市場中利潤不再是確定的結(jié)果，從而也就帶來的市場失效。

馬克思也在他的經(jīng)濟(jì)理論中論述了市場內(nèi)生機(jī)制對于市場交易無效性。他認(rèn)為，市場是分工的產(chǎn)物，分工是效率，制度創(chuàng)新或者制度有效運(yùn)行的源泉，分工是效用有效實(shí)現(xiàn)的途徑和方式。這是因?yàn)榉止ぞ痛碇鴮I(yè)、獨(dú)立、創(chuàng)造，從而也就使分工有了獨(dú)占性、獨(dú)有性和特殊性，這些特點(diǎn)決定了分工的有效性和專有性，由此解釋了分工所產(chǎn)生的效率。雖然如此，但是生產(chǎn)者能否取得效益不完全取決于分工，還取決于市場交易。由于分散的生產(chǎn)會帶來額外的交易費(fèi)用，這會使交易效率下降，由此引申出了組織的重要性。對此，生產(chǎn)者可以通過縱向技術(shù)一體化使得交易內(nèi)部化，從而實(shí)現(xiàn)了從個人到企業(yè)，再到股份集團(tuán)公司的轉(zhuǎn)變的過程，當(dāng)然這種轉(zhuǎn)變也是伴隨著越來越大的風(fēng)險。

而西方經(jīng)濟(jì)學(xué)則引入了外在機(jī)制，即契約機(jī)制，利率機(jī)制和工資機(jī)制。其中，契約機(jī)制使得人們可以排除信任這種感情因素的限制，使經(jīng)濟(jì)市場向全世界擴(kuò)充。利率機(jī)制解決的是交易“成本”問題。眾所周知，在經(jīng)濟(jì)活動中會使用到貨幣，而貨幣的存儲和使用則與利率息息相關(guān)，市場會受到利率約束，也正是由于這個原因，利率成為了國家貨幣政策中的一項(xiàng)有效的手段。而工資機(jī)制隨著日前對于人力資源的強(qiáng)調(diào)而越來越顯得重要。

限于理性經(jīng)紀(jì)人假設(shè)，任何一個私人在從事社會經(jīng)濟(jì)活動時都要遵循公平與等價交易的原則，即產(chǎn)品提供者需要獲得足夠多的收益以便彌補(bǔ)他們的成本。鑒于這樣的假設(shè)，盡管上文中所述的這些手段有效的促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但是這種發(fā)展是僅限于私人產(chǎn)品市場的。對于社會來說，除了要滿足每個人的私人需求，還需要有公共產(chǎn)品滿足全體民眾的需要。所謂公用產(chǎn)品就是指具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品。非競爭性是從產(chǎn)品取得方式的角度說明的，即某個主體對這項(xiàng)產(chǎn)品的享用不排斥其他個體對同一產(chǎn)品的享用，也就是說增加消費(fèi)者該產(chǎn)品并不同時增加邊際成本。非排他性是從收益的角度來定義公共產(chǎn)品的，即某個主體對這一產(chǎn)品的消費(fèi)并不會影響其他個體對該產(chǎn)品的消費(fèi)的數(shù)量和質(zhì)量。而這種產(chǎn)品一旦出現(xiàn)，就會有消費(fèi)“搭便車”，即在自己不付費(fèi)的情況下享受這些公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，這種情況就是市場失靈的一種體現(xiàn)。由此可見，從西方經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來說，如果在考慮了這六個機(jī)制的情況下仍然發(fā)生了市場失靈，公共物品或服務(wù)的供給就無法保證，此時就需要以國家為主體的財政活動來處理。

二、財政學(xué)的發(fā)展過程

根據(jù)上述分析，我們認(rèn)為財政活動是基于公共需求而產(chǎn)生的一種以政府為主體，以公共經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和運(yùn)行為主題，以提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)為主線的一項(xiàng)活動。筆者在下文中把社會演進(jìn)的形態(tài)分為初民社會，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)社會，工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會和科技經(jīng)濟(jì)社會，具體論述公共需求在這五個社會階段中的發(fā)展歷程。

1.初民社會指人們以地域或者區(qū)域?yàn)閱挝还餐?，在一個地域內(nèi)部實(shí)行資源的集體配置

在初民社會，以人們共同生活為前提和歸屬的社會公共需求與人們的私人需求還沒有非常明晰的分離，還處在共生共長的階段。社會公共需求的初始形態(tài)是共同需求，就是指在經(jīng)濟(jì)還不是很發(fā)達(dá)的情況下，在一定區(qū)域或地域中，人們自發(fā)組成的一起生產(chǎn)、生活的共同體的一種共有需求。這種條件下的公共需求決定了其具有內(nèi)聚性、內(nèi)部平等性和互利性，以及內(nèi)部非排他性，同時，也具有以地域?yàn)橄拗频耐獠颗潘院蜎_突性。這是這些特點(diǎn)也為日后私人需求的出現(xiàn)提供了土壤。

2.在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，分工和科技進(jìn)步改變了社會組織形態(tài)和社會組織結(jié)構(gòu)，家庭成為社會最基本和最基礎(chǔ)的構(gòu)成單位，家庭成員的私人需求成為生產(chǎn)的起點(diǎn)和目的

家庭生產(chǎn)也成為滿足私人需求的最基本實(shí)現(xiàn)形式，相應(yīng)的，以習(xí)慣來配置資源可以最有效的滿足農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)社會的私人需求。此時，君權(quán)、神權(quán)和皇權(quán)與社會公共權(quán)力被高度一體化，皇家的權(quán)力就代表了廣大民眾的公共需求。這種帶有強(qiáng)制性和剝削性的統(tǒng)治成就了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)時代公共權(quán)力的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。

3.工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代和服務(wù)經(jīng)濟(jì)時代

在這一時期，主要是由于科技的進(jìn)步，生產(chǎn)力已經(jīng)得到解放，市場取得了巨大的發(fā)展。這些變化改變了社會經(jīng)濟(jì)生活方式，也改變了社會經(jīng)濟(jì)組成方式。由自給自足的家庭經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)蛻變?yōu)橐怨?、工廠股份制企業(yè)為代表的現(xiàn)代企業(yè)。以市場需求為導(dǎo)向的生產(chǎn)與生活模式隨之產(chǎn)生。私人需求在市場作用下發(fā)生了革命性的變化，市場真正成為了資源配置的主體和基礎(chǔ)，成為了財富增長的源泉和爆發(fā)源，成為了私人需求的供給源和滿足源。在這個新的歷史條件下，形成了全新的社會公共權(quán)力的概念體系，也使社會公共需求的外延和內(nèi)涵發(fā)生了深刻的變化。此時，社會公共權(quán)力成為了保障市場效率低成本運(yùn)行的機(jī)制，也是一種市場條件下的制度安排。公共需求則成為了只能通過國家以公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的形式來實(shí)現(xiàn)和滿足的一種需求。

為了滿足各個時代不同的公共需求，政府采取了各種各樣的措施，由于涉及到資金與資源的使用，這些舉措統(tǒng)一被稱為財政活動。由此可見，公共需求的發(fā)展過程也意味著財政學(xué)的發(fā)展過程，當(dāng)下，財政學(xué)囊括了多種方面的內(nèi)容，比如其包括預(yù)算學(xué)、稅收學(xué)、公債學(xué)、國企財務(wù)學(xué)等。

三、財政學(xué)對經(jīng)濟(jì)的作用

財政的作用在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中具有重大作用。

1.政府可以利用財政活動進(jìn)行大范圍甚至國家的資源調(diào)配，作為一項(xiàng)重要的宏觀調(diào)控手段，這樣可以對現(xiàn)有資源進(jìn)行優(yōu)化。而且，財政活動有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此在實(shí)現(xiàn)社會總體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)最優(yōu)化時有著獨(dú)特的優(yōu)勢，可以通過財政活動調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，維持經(jīng)濟(jì)長久的良性發(fā)展。

2.財政可以有力地促進(jìn)教育、科學(xué)、文化等公共產(chǎn)品與公共服務(wù)的發(fā)展。由于公共產(chǎn)品從短期來看收入難以彌補(bǔ)其成本，因此在私人市場上供給者是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，而政府可以利用財政活動支持這類事業(yè)，從而從長期中獲得益處。

3.財政通過轉(zhuǎn)移支付等手段使國家資源進(jìn)行重新分配。資源可以從相對富裕的地區(qū)轉(zhuǎn)向相對貧困的地區(qū)，不但可以保證社會公平性，還能夠真正切實(shí)的使人民享受到國家富裕進(jìn)步的好處，有利于促進(jìn)人民生活水平的提高，這點(diǎn)對于國家政權(quán)的穩(wěn)定性有著非常重大的影響。

（作者單位：貴州財經(jīng)大學(xué)工商管理專業(yè)）