淺談對稅務(wù)會計師的認識與作用

廣西華藍工程咨詢管理有限公司 吉蘭芳

一、稅務(wù)會計師概念

稅務(wù)會計師主要是負責(zé)在稅務(wù)工作中核算和監(jiān)督稅務(wù)資金的運行，統(tǒng)籌管理稅收、檢查稅務(wù)工作，以此來切實保障納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)會計師必須要有扎實的稅務(wù)專業(yè)理論知識，對于稅法要十分熟悉，能夠直接代表企業(yè)管理涉稅事務(wù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理專業(yè)化、職業(yè)化。結(jié)合我在公司的財稅工作，其工作內(nèi)容主要有以下幾個方面：

嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，負責(zé)納稅籌劃及日常納稅工作；負責(zé)對公司稅收進行整體策劃和管理，按時完成稅務(wù)申報；遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則要求，結(jié)合公司行業(yè)特征，組織會計核算工作；參與公司年度經(jīng)營計劃擬訂，并根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃組織擬訂年度財務(wù)預(yù)算書，負責(zé)編寫財務(wù)分析報告，及時為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和合理化建議；根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃及資金籌備情況，編制公司資金使用計劃，并對該計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督檢查；負責(zé)財務(wù)稽核工作，對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)結(jié)算及各項財務(wù)收支進行審查，對會計憑證和帳表進行復(fù)核；與財政、稅務(wù)、銀行、證券等相關(guān)政府部門及會計事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。

二、稅務(wù)會計師對企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用

稅務(wù)籌劃是在法律規(guī)定的范圍里，幾何國家的稅法及稅收政策，籌劃、組織企業(yè)的經(jīng)濟事務(wù)，以此減輕公司的納稅籌劃，讓公司獲得稅收收益。事實上稅務(wù)籌劃涉及了公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，要想充分利用稅收籌劃的作用，對于稅務(wù)會計師來說，他們必須不但要相當(dāng)熟悉稅收法律法規(guī)，還要對公司法、會計法了如指掌，如此才能將稅務(wù)籌劃工作做好，才能為稅務(wù)籌劃工作創(chuàng)造一個安全的環(huán)境。

在市場經(jīng)濟激烈競爭的當(dāng)下，公司的稅務(wù)籌劃對于其經(jīng)營管理具有重要作用。從長遠的來看，很多人誤認為稅收籌劃似乎就是逃稅、避稅，沒有正確而全面的認識。持這種看法的人既不了解稅務(wù)籌劃，也忽視了稅收籌劃的正面作用。企業(yè)稅務(wù)會計師為了能夠合理的拿出稅收處理方案，他通過自身對稅收規(guī)定的正確理解，進行合理合法的稅收籌劃，這樣做既節(jié)約了公司的成本，又提高了公司的效益，使得公司能夠順利發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)會計師對稅收的合理籌劃又促進了企業(yè)納稅意識的提高，將企業(yè)的納稅行為漸漸正規(guī)化、合理化。從另一方面來說，又使得政府可以有效阻止法律漏洞，完善管理制度，增加了財政收入，更加有效的打擊了偷稅漏稅等違法行為。

三、稅務(wù)會計師對企業(yè)稅務(wù)管理的作用

所謂企業(yè)稅務(wù)管理就是企業(yè)對自身的納稅行為通過研究分析、籌劃處理、預(yù)測報告進行全面的管理行為，它始終存在于各個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，這是一項比較復(fù)雜的管理活動。隨著企業(yè)的稅務(wù)管理工作的不斷深入發(fā)展，筆者認為需要做好這幾個方面：

企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展情況設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，配備專業(yè)的稅務(wù)會計師，加強對企業(yè)自身的稅務(wù)管理工作。管理企業(yè)的稅務(wù)登記、核算、以及納稅申報等工作。每月的納稅申報工作及網(wǎng)上報稅工作，按照稅法規(guī)定和要求進行公示收稅策劃。負責(zé)年度財務(wù)報表的編制工作，并組織財務(wù)審計事宜。甄別入賬發(fā)票的真?zhèn)?，保證成本費用的真實、合法性。

有效的管理好企業(yè)的稅務(wù)工作，不但減輕了企業(yè)的稅收負擔(dān)，增加了收益，還使得企業(yè)的各項資源得到了合理有效的配置，降低了企業(yè)的涉稅風(fēng)險，提升了企業(yè)的競爭能力，又保障了企業(yè)的合法權(quán)益。

四、稅務(wù)會計師對企業(yè)稅務(wù)稽查工作的作用

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人、具有代扣稅款業(yè)務(wù)的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人繳納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)以及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，國家對稅務(wù)稽查的力度也越來越大。為了更好的行使稅收政策的作用，國家面對復(fù)雜的經(jīng)濟形勢，更加嚴(yán)格的稽查稅收工作。因此，企業(yè)面對國家的稅務(wù)稽查形勢，如風(fēng)險降低稅務(wù)稽查風(fēng)險呢？

筆者以為，企業(yè)必須加強自身的稅務(wù)自查工作，嚴(yán)格遵守國家的稅收法律法規(guī)制度和企業(yè)財務(wù)制度，企業(yè)應(yīng)該在生產(chǎn)經(jīng)營中認真負責(zé)，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時的解決，通過有效的措施來防止企業(yè)在稽查過程中因為問題而受到的損失。

當(dāng)政府相關(guān)部門在進行稅務(wù)稽查時，企業(yè)對稅務(wù)稽查的具體內(nèi)容必須要很清楚，只有這樣，企業(yè)才能在被稽查的稅務(wù)內(nèi)容上拿出一套應(yīng)對的方案。另外，企業(yè)在面對稽查工作時，要在稽查過程中虛心學(xué)習(xí)，及時應(yīng)對出現(xiàn)的問題，并提醒胡有效的解決方案。

根據(jù)稅務(wù)稽查而暴露出來的問題，企業(yè)應(yīng)該積極面對，采取有效措施改正不足之處，謹記教學(xué)，防止因為重蹈覆轍而被處罰。

企業(yè)要將崗位上的稅務(wù)會計師認真培訓(xùn)，使之充分熟悉企業(yè)的稅務(wù)工作以及稅務(wù)程序，同時還要學(xué)會如何與稅務(wù)稽查人員溝通。

五、稅務(wù)會計師對企業(yè)稅務(wù)工作的意義

稅收對國家的財政收入具有重要作用，是立國之本。因此，完善企業(yè)的稅收制度是關(guān)鍵。要想企業(yè)能夠科學(xué)的進行稅收籌劃，避免企業(yè)在稅收上出現(xiàn)收益損失，那么對稅務(wù)會計師的要求也就比以往高了許多?，F(xiàn)代企業(yè)在進行稅務(wù)工作時，要合理的設(shè)置稅務(wù)會計師職位，幫助企業(yè)在維護權(quán)益的同時也能盡量的規(guī)避相關(guān)的風(fēng)險，讓企業(yè)的稅務(wù)管理能力得到充分提升，并不斷提高對稅務(wù)工作的處理能力。另外，企業(yè)還要通過降低成本、提高收益來獲取自身合法權(quán)益。企業(yè)的稅務(wù)意識的增強有利于凈化我國的稅收環(huán)境，深刻影響著國家的稅收政策。

(一)企業(yè)稅務(wù)管理提升了稅務(wù)會計師認證的作用

一直以來，我國的稅收都沒有充分的履行其重要的經(jīng)濟作用。不少企業(yè)對于財務(wù)管理比較重視，而對于稅務(wù)管理則認識不足，并且國家的稅收政策變化較快，由于企業(yè)不能準(zhǔn)確、及時的了解到國家稅收政策和程序的變化，因而也無法及時的履行應(yīng)該履行的納稅義務(wù)。因此，這些無法預(yù)料的變化讓企業(yè)無可避免的出現(xiàn)了損失。要想科學(xué)的管理企業(yè)稅務(wù)工作，那么擁有精湛業(yè)務(wù)能力的稅務(wù)會計師是十分必要的。企業(yè)需要給予他們一定的地位，使之能夠更加積極的發(fā)揮其作用。

(二)稅務(wù)會計師是企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)管理細分的必然要求

隨著我國稅收制度的健全、稅收體系的完善，企業(yè)稅務(wù)工作變得更加復(fù)雜，而財務(wù)會計和稅務(wù)會計之間的工作目標(biāo)也有了明顯的區(qū)別，由此兩者之間的差異也出現(xiàn)了。關(guān)于企業(yè)財稅分離的問題逐漸被企業(yè)重視，有的企業(yè)設(shè)置了獨立的稅務(wù)管理機構(gòu)，引進高素質(zhì)的稅務(wù)會計師，將稅務(wù)會計與財務(wù)會計分離開，從而實施好稅務(wù)會計師的認證。

六、結(jié)束語

因此，作為現(xiàn)代企業(yè)，稅務(wù)會計師職位的設(shè)置作用重大。一是可以讓納稅人的意識進一步提升，讓他們能夠更加自覺的履行納稅義務(wù)；二是可以有效的將企業(yè)會計和稅收的監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來，實現(xiàn)企業(yè)分配關(guān)系的恰當(dāng)處理；三是幫助企業(yè)更有效的實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一；四是讓納稅的合法權(quán)益得到充分保障；五是能夠降低企業(yè)稅收負擔(dān)，讓稅務(wù)風(fēng)險變得更小，從而使企業(yè)的稅務(wù)管理能力得到提升，讓企業(yè)的稅務(wù)處理、應(yīng)變能力增強。六是有利于增強稅企業(yè)之間的關(guān)系。

[1]李麗麗.淺談對稅務(wù)會計師的認識與作用.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)）.2010

[2]淺談我對稅務(wù)會計師的認識及其在企業(yè)主發(fā)揮的作用.中國外資（上半月）.2011