淺析企業(yè)管理因素與銀行貸款風險的影響

喬駐軍

(中國信達資產管理股份有限公司云南省分公司，云南 昆明 650021)

銀行不良資產的成因表面看來主要是因為貸款企業(yè)償債能力下降或者惡意逃債等因素引起的，但這些原因又是如何形成的呢？銀行工作人員、債務單位自己對此的看法幾乎出奇的一致，總結他們分析原因主要有市場不景氣、價格下滑、工藝技術設備落后、原材料緊缺或漲價、國際市場的沖擊、政策調控、投資失誤、環(huán)保壓力、人才流失、產品不對路等等，總之分析了好多原因，企業(yè)的管理因素很少有人提起并且作為重要原因之一。企業(yè)經營本身就是一個有機的綜合體，本身有風險是必然的，關鍵是面對風險如何處理,因為企業(yè)大的風險出現(xiàn)時，尤其是行業(yè)和政策風險，這對企業(yè)不都有不好的影響，或者這些影響僅是暫時的，對有強的管理能力的企業(yè)來說，這些風險反而是一種機遇。所以企業(yè)面對相同外部環(huán)境，企業(yè)的興衰在很大程度上將取決于企業(yè)的內部管理。綜合而言，管理因素是銀行貸款產生風險的最基本和重要的因素。

企業(yè)管理問題包括企業(yè)管理者和企業(yè)管理機制兩方面的問題，他們對企業(yè)的經營發(fā)展起到決定性的作用。如不引起足夠的重視，則銀行貸款的管理就有一定的距離和漏洞，其對銀行貸款的安全將造成影響，有的影響將是災難性的，其損失是難以估計和挽救的。下面從銀行貸款管理和企業(yè)經營的角度就對企業(yè)管理問題對銀行不良資產成因加以分析。

一、銀行對企業(yè)管理問題評估工作不足

銀行發(fā)放貸款前，對企業(yè)的銷售收入、成本、資產、盈利和償債能力等一般都作了詳實的分析，甚至還會讓企業(yè)提供抵押、保證、質押等擔保措施以充分保證自己資金的安全。如果企業(yè)自身管理出了問題，那些表面的財務數(shù)據(jù)會很快發(fā)生惡化，銀行對這些數(shù)據(jù)惡化的反應和采取措施的速度很難全部保全自己的貸款。雖然有擔保措施，但貸款質量的好壞主要決定于企業(yè)自身，擔保這些措施的作用相當有限，要不然目前銀行也不可能有那么多的不良資產。關鍵因素就是企業(yè)管理水平的高低對銀行不良資產的形成起了重要作用。既然企業(yè)管理因素對銀行不良資產很重要，但銀行在這方面的工作比較有限。主要體現(xiàn)在以下幾點：

（一）銀行在貸款評估前對企業(yè)管理評估的弱化或者缺失

在銀行對企業(yè)的項目建設貸款時，銀行一般都會對企業(yè)的投資項目進行項目評估，其評估的內容主要是原料、工藝技術、設備、市場、環(huán)保、組織、投資，組織、進度、經濟等方面。這些因素大部分銀行幾乎照搬企業(yè)的項目可行性研究報告，然而企業(yè)為了可行性研究通過論證，可研本身在一些方面存在不真實的因素。最重要的因素，項目最終的管理者以及執(zhí)行的管理制度和程序等內容在可研和銀行的項目評估報告中是找不到的。我認為缺少管理評估的評估報告是一個對項目評估不全面的評估報告，其參考性存在一定的商榷性。以此不完善的報告作為貸款的依據(jù)，將為以后的貸款安全埋下一個巨大的隱患。因為銀行忽視了項目經營和運作最重要的因素——最終的管理者以及其執(zhí)行的游戲規(guī)則，缺少他項目是難以正常運營的。

企業(yè)流動資金貸款中，銀行分析的主要的銷售收入、成本、資產、盈利和償債能力等，以及抵押、保證等擔保措施是否落實等，對目前管理者和他的管理團隊以及企業(yè)的管理機制分析的很少而且膚淺，甚至就沒有任何分析。銀行貸款最終要讓企業(yè)應用，如果對自己資金的最終使用者沒有充分的認識，我認為銀行在做危險的游戲。對其不了解，銀行的資金是否正常運用或按計劃發(fā)揮作用是難以預料。出現(xiàn)惡意管理者和企業(yè)管理能力低下的企業(yè)，銀行的資金安全就無法保證。

同一個企業(yè)或者項目，給出相同的條件，面對相同的市場和環(huán)境，其經營結果和發(fā)展趨勢有很大的差別，其主要原因就是的企業(yè)的管理問題。企業(yè)管理者的能力強弱，道德責任如何、管理制度和程序是否健全并高效執(zhí)行，對企業(yè)經營結果和項目正常運行影響很大，最終對銀行貸款能否及時還本付息產生很大影響。如銀行在貸款前對企業(yè)管理評估的弱化或者缺失，其不良貸款產生的幾率將增加。

（二）銀行對企業(yè)在貸款應用中企業(yè)管理情況監(jiān)督缺失

銀行貸款一旦發(fā)放，資金運用情況銀行將無法控制，資金安全將完全由企業(yè)負責。這時企業(yè)的管理者和企業(yè)管理水平直接對該貸款的安全與否產生影響。目前我國的銀行信貸員在很大程度對貸款后企業(yè)的管理水平低，且監(jiān)督很不力，對一些企業(yè)的主要管理者和企業(yè)管理能力根本不了解。其原因是多方面的，有企業(yè)自身的原因，也有銀行的原因。企業(yè)自身不會向銀行主動說明自己的管理情況，甚至在一定程度上企業(yè)的管理者不會去見銀行工作人員。銀行的工作人員由于對企業(yè)管理知識的欠缺，在日常管理中一般收集企業(yè)的財務報表、查看抵押物情況等。走訪企業(yè)時，主要面對的是企業(yè)的財務工作人員，對企業(yè)的實際管理情況和經營很難充分的了解。

如企業(yè)出現(xiàn)償還貸款困難，銀行工作人員和企業(yè)人員的分析原因往往是市場、政策、產品、原料、技術等客觀因素，幾乎很少分析企業(yè)自身的管理因素。企業(yè)對自己的管理問題也閉口不提，把一切原因推向外界，好像自己是無辜的受害者。所以銀行在分析不良貸款原因的時候，就忽略了最大影響因素——企業(yè)的管理問題，這個因素最終導致銀行不良資產的形成。

總之，銀行在貸款前企業(yè)管理評估缺失以及貸款后對企業(yè)管理情況分析不足和監(jiān)督不力，致使企業(yè)管理問題對銀行貸款的安全產生危害，最終造成銀行大量不良資產的產生。

二、企業(yè)管理問題對銀行不良資產的影響

企業(yè)管理問題主要包括人的因素和管理機制的問題。其中人的問題，也就是主要管理者對企業(yè)的影響最大；同時企業(yè)管理的滯后、程序的缺失、效率低下、機制不健全等也是影響企業(yè)經營發(fā)展的重要因素。最終以上因素共同對銀行不良資產的產生起到決定性影響。

（一）企業(yè)管理者對銀行不良資產形成的影響

企業(yè)管理者是企業(yè)管理中的最關鍵、主要因素之一，他能決定一個企業(yè)成功與失敗，他對企業(yè)經營發(fā)展的影響是十分重要。所以企業(yè)管理者就成了銀行不良資產形成的一個重要因素。但是什么樣的管理者造成企業(yè)經營困難，最終導致銀行不良資產的形成。

企業(yè)管理者為企業(yè)最為關鍵人物，其選擇應遵從禮、智、仁、義、信等原則，但目前我國企業(yè)的管理者并不是全部遵守以上原則，其有政府任命的、行業(yè)單位派駐的、企業(yè)董事會招聘的、自我任命的等等，其產生方式是多種多樣，這就造成企業(yè)管理者隊伍良莠不齊。其對銀行不良資產的影響主要有以下幾方面：

1.企業(yè)管理者缺乏經營能力。市場千變萬化，對企業(yè)的管理者的能力要求提出很大的要求，企業(yè)管理者應該具有很強的綜合能力，這樣才可以應付市場的變化和挑戰(zhàn)。在一些企業(yè)中，企業(yè)的最高管理者能力比較有限，很難應付產品落伍、市場競爭、工藝技術滯后的不利局面，企業(yè)的經營走到崩潰的邊緣。

在國有企業(yè)中，存在大部分企業(yè)管理者由政府、行業(yè)主管單位委派，或者一些科研院所的領導兼任。這些管理者大部分為從行政、研究、科研等出身，雖然在某些方面很優(yōu)秀，但經營企業(yè)需要綜合性很強的管理和經營能力，這往往是這些管理者所不具備的。同時這些人的到來很容易引起企業(yè)其他管理人員的地震，企業(yè)經營出現(xiàn)一定波動，有的企業(yè)的經營甚至迅速倒退。其管理經營能力的不足也將使企業(yè)管理混亂，在風險面前無法采取得力的措施。企業(yè)經營也將停滯不前甚至倒退。最后必然導致資金緊張，銀行貸款難以按時歸還，甚至難以歸還。

2.企業(yè)管理者存在道德問題。在銀行不良資產的產生項目中，好多項目、技術、資金等全部沒有任何問題，但銀行貸款最終就成為不良資產，主要原因就是企業(yè)管理者喪失道德水準。管理者把企業(yè)當自己的金庫，恣意揮霍企業(yè)資產，吃喝玩樂，盡情滿足自己的私欲。企業(yè)經營的好壞，怎樣發(fā)展從不當自己的正事來經營。同時這種人很容易結黨營私、打擊報復企業(yè)有能力的人員，形成上行下效，企業(yè)整體管理癱瘓。最終企業(yè)走向衰敗，企業(yè)資產等一無所有或者所剩無幾，銀行貸款自然難以歸還。甚至有些管理人員本身就在貸款時就準備惡意逃債，其貸款時就沒有打算償還。

3.企業(yè)管理者背離實際，迅速膨脹企業(yè)規(guī)模。好多企業(yè)的管理者在企業(yè)創(chuàng)立初期很有能力，小企業(yè)經營的很好并且很快發(fā)展成具有一定影響和規(guī)模的企業(yè)，比較容易獲得銀行的青睞，獲取銀行貸款資金相對比較容易，而且金額巨大。這樣造成管理者對自己企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)錯誤的判斷，容易在市場中迷失。企業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度很容易超出企業(yè)的承受能力，四面出擊，多方投資。最終巨大的資金需求量，使得主業(yè)資金供給嚴重不足，甚至被抽血，主業(yè)業(yè)績下滑，市場委瑣，最終退出市場競爭。新投資項目由于人才、技術、資金、政策等等，大部分成為半拉子工程或者停產、閑置、效益低下等。最終銀行貸款也無法償還，企業(yè)的投資項目以及自身資產難以抵償銀行資金，銀行損失無法收回。

除以上外，企業(yè)的管理者還有許多影響企業(yè)經營的方面。企業(yè)管理者雖然對企業(yè)經營發(fā)展影響很大，但銀行一般不可能左右企業(yè)的管理者，因為銀行無法更換管理人員或者要求管理者如何做。所以，管理者的缺陷是銀行不良資產的產生最重要因素。

（二）企業(yè)管理水平對銀行不良資產的影響

企業(yè)管理水平的高低體現(xiàn)在企業(yè)管理制度健全程度、制度及程序執(zhí)行程度、執(zhí)行效率的高低、管理創(chuàng)新能力的強弱等等好多方面。這些管理管理內容的在很大程度上將決定企業(yè)經營的好壞和企業(yè)資產的安全程度，也是造成銀行不良資產主要原因。

我國好多國有企業(yè)或者由國有企業(yè)改制而來的企業(yè)、民營企業(yè)等由于各種因素的影響，在一定程度上決定企業(yè)的管理制度不健全，好多企業(yè)根本就沒有系統(tǒng)的管理制度，有的企業(yè)的管理制度停留在原來計劃經濟的時代上，更談不上建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度。這些制度上的漏洞，很容易使企業(yè)的管理、經營以及發(fā)展在某些方面形成死角，讓很多人鉆企業(yè)制度的空子，占用、挪用企業(yè)資產或者出賣企業(yè)的相關利益，最終造成企業(yè)經營的惡化或者資產損失。

另外，我國企業(yè)中普遍存在有制度不執(zhí)行、執(zhí)行不力、制度因人而異的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在對企業(yè)的管理影響是十分壞的。制度成為擺設，甚至成為某些人損害公司利用的借口。長久以后企業(yè)的管理必將形同虛設，逐步危害公司的經營與發(fā)展。

管理混亂是企業(yè)的發(fā)展的最大問題之一，在我國好多企業(yè)存在多頭領導，分工不明，人員相互摻雜等。造成管理效率低下，有事無人管，出事后責任無法分清。最終企業(yè)在這混亂的局面下走向衰敗。

總之，企業(yè)管理水平低下、創(chuàng)新能力不足，使企業(yè)的經營與發(fā)展落后于行業(yè)發(fā)展的步伐，甚至被淘汰。這也將嚴重影響到銀行貸款的按時歸還，有的銀行貸款也將成為不良資產，資產嚴重損失。

綜合以上分析，企業(yè)管理因素已經成為銀行不良資產形成的主要原因之一。管理問題是企業(yè)自身的問題，如果自身出現(xiàn)問題，則外界無論有什么機會，市場如何的好，其他條件如何充足，對管理缺失的企業(yè)來說都無濟于事，因為自身因素對企業(yè)的經營更為重要。所以銀行在不良資產產生的原因分析上，應該對企業(yè)管理方面存在的問題進行仔細研究分析，不要被企業(yè)或項目表面的現(xiàn)象所迷惑。在企業(yè)經營和發(fā)展中，管理決定一切在市場經濟已經成為一條鐵的規(guī)律，如果銀行在這方面加強對企業(yè)管理的研究和監(jiān)督，對自身不良資產的減少有重要的意義。